ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: เสนอ 'ผ่อนปรน' เกณฑ์ยกเว้นภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจ

(Chinhphu.vn) - รัฐบาลและกระทรวงการคลังเสนอให้เพิ่มเกณฑ์รายได้ปลอดภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจเป็น 500 ล้านดองต่อปี แก้ไขตารางภาษีแบบก้าวหน้า และปรับปรุงโดยลดจำนวนอัตราภาษีจาก 7 เป็น 5

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: เสนอ 'ผ่อนปรน' เกณฑ์ยกเว้นภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจ

ข้อเสนอให้เพิ่มเกณฑ์รายได้ปลอดภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจอย่างรวดเร็ว

กระทรวงการคลัง ได้ประสานหน่วยงานที่เกี่ยวข้องพิจารณาร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แก้ไข) เสนอสภานิติบัญญัติแห่งชาติ สมัยที่ 10 พิจารณาความเห็นของสมาชิกสภานิติบัญญัติแห่งชาติ ผู้เชี่ยวชาญ และนักวิทยาศาสตร์ เพื่อเร่งรัดให้กระทรวงการคลังประสานหน่วยงานที่เกี่ยวข้องจัดทำระเบียบเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาให้แล้วเสร็จในร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แก้ไขเพิ่มเติม) ซึ่งขณะนี้อยู่ระหว่างนำเสนอสภานิติบัญญัติแห่งชาติ สมัยที่ 10 สมัยที่ 15

กระทรวงการคลัง ระบุว่า ในขั้นตอนการร่างกฎหมายนั้น ได้มีการศึกษาเนื้อหาที่แก้ไขอย่างละเอียดถี่ถ้วน และประเมินผลกระทบอย่างครบถ้วน เพื่อให้คำแนะนำและเสนอแนวทางแก้ไขที่เหมาะสมแก่ รัฐบาล ให้สอดคล้องกับความเป็นจริง โดยให้เกิดความเป็นธรรมแก่ผู้เสียภาษี ทั้งระหว่างครัวเรือนกับบุคคลที่ทำธุรกิจกับลูกจ้างประจำ และระหว่างครัวเรือนกับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม

ด้วยเหตุนี้ เมื่อวันที่ 1 ธันวาคม 2568 รัฐบาลจึงได้ออกรายงานเลขที่ 1112/BC-CP ต่อคณะกรรมาธิการสามัญ ประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติ เกี่ยวกับการรับและอธิบายความเห็นของคณะกรรมการพิจารณาทบทวนและความเห็นของสมาชิกสภานิติบัญญัติแห่งชาติ ในรายงานดังกล่าว รัฐบาลเสนอให้ปรับปรุงกฎระเบียบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ของครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดา โดยการเปลี่ยนแปลงทั้งเกณฑ์การยกเว้นภาษีและวิธีการคำนวณภาษี

โดยเฉพาะอย่างยิ่งในส่วนของรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี รัฐบาลได้เสนอให้ปรับลดจาก 200 ล้านดองต่อปี เป็น 500 ล้านดองต่อปี ขณะเดียวกัน 500 ล้านดองต่อปีนี้จะถูกกำหนดให้เป็นจำนวนเงินที่สามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้ก่อนการคำนวณภาษีสำหรับภาคธุรกิจและครัวเรือน

จากการประเมินของกรมสรรพากร พบว่าการปรับเกณฑ์ภาษีนี้จะทำให้ภาระภาษีรวมของครัวเรือนและบุคคลที่ประกอบธุรกิจลดลงประมาณ 11,800 พันล้านดองต่อปี คาดว่าการปรับเกณฑ์ภาษีจะช่วยลดแรงกดดันด้านภาษีต่อภาคเศรษฐกิจครัวเรือน ซึ่งคิดเป็นสัดส่วนใหญ่ของเศรษฐกิจได้อย่างมีนัยสำคัญ

นอกจากการปรับเกณฑ์รายได้แล้ว รัฐบาลยังเสนอให้เพิ่มวิธีการคำนวณภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดา เพื่อให้มั่นใจว่าภาษีเงินได้เป็นไปตามความเป็นจริง สำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาที่มีรายได้มากกว่า 500 ล้านดองต่อปี จะใช้วิธีการคำนวณภาษีจากรายได้ คือ รายได้หักค่าใช้จ่าย

สำหรับกลุ่มที่มีรายได้ตั้งแต่ 500 ล้านดองต่อปี ถึง 3,000 ล้านดองต่อปี จะใช้ทั้งวิธีการคำนวณภาษีตามอัตรารายได้ และการหัก 500 ล้านดองจากรายได้ก่อนคำนวณภาษีควบคู่กัน

ควบคู่ไปกับกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพื่อให้เกิดความสอดคล้องในนโยบายภาษี ในร่างกฎหมายแก้ไขกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับที่ 48/2024/QH15 กระทรวงการคลังยังได้เสนอให้เพิ่มรายได้ที่ไม่ใช่ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาจาก 200 ล้านดองต่อปี เป็น 500 ล้านดองต่อปีอีกด้วย

อัตราภาษีก้าวหน้าลดลงเหลือ 5 ระดับ อัตราภาษีลดลงเหลือ 2 ระดับกลาง

ส่วนอัตราภาษีก้าวหน้าที่ใช้กับผู้มีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างนั้น กระทรวงการคลังกล่าวว่าได้รับความเห็นแล้วและได้ทบทวนและปรับปรุงแล้ว โดยลดจำนวนอัตราภาษีจาก 7 อัตราเหลือ 5 อัตรา

รัฐบาลและกระทรวงการคลังได้เสนอให้ขยายช่องว่างระหว่างระดับภาษีและปรับอัตราภาษีขั้นกลางทั้งสองระดับพร้อมกัน โดยเฉพาะอย่างยิ่ง อัตราภาษี 15% ในระดับ 2 ลดลงเหลือ 10% และอัตราภาษี 25% ในระดับ 3 ลดลงเหลือ 20%

โดยเฉพาะตารางภาษีใหม่:

ระดับ 1: สูงสุด 10 ล้านดอง/เดือน - อัตราภาษี 5%

ระดับ 2: มากกว่า 10 ถึง 30 ล้านดอง/เดือน - อัตราภาษี 10%

ระดับ 3: มากกว่า 30 ถึง 60 ล้านดอง/เดือน - อัตราภาษี 20%

ระดับ 4: มากกว่า 60 ถึง 100 ล้านดอง/เดือน - อัตราภาษี 30%

ระดับ 5: มากกว่า 100 ล้านดอง/เดือน - อัตราภาษี 35%

โดยตารางภาษีใหม่ กระทรวงการคลังยืนยันว่า บุคคลธรรมดาที่ชำระภาษีตามตารางภาษีปัจจุบัน จะได้รับการลดหย่อนภาษีจากเดิม พร้อมรับมือกับสถานการณ์การขึ้นภาษีกะทันหันระหว่างระดับชั้น

นอกจากการปรับตารางภาษีแล้ว ระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวยังรวมอยู่ในร่างกฎหมายด้วย ก่อนหน้านี้ คณะกรรมการประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติได้ผ่านมติที่ 110/2025/UBTVQH15 ลงวันที่ 17 ตุลาคม 2568 เกี่ยวกับการปรับลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัว

เมื่อเทียบกับกฎระเบียบปัจจุบัน การเพิ่มการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวคาดว่าจะช่วยลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องจ่ายจากรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างประมาณ 21,000 พันล้านดองต่อปี

เพื่อให้มั่นใจถึงอำนาจของรัฐสภาตามรัฐธรรมนูญ กระทรวงการคลังกล่าวว่าได้แก้ไขร่างกฎหมายเพื่อรวมระดับการหักลดหย่อนครอบครัวไว้ในกฎหมาย และพร้อมกันนั้นมอบหมายให้รัฐบาลส่งเรื่องให้คณะกรรมาธิการประจำรัฐสภาปรับระดับนี้ตามความผันผวนของราคาและรายได้ให้สอดคล้องกับสถานการณ์เศรษฐกิจและสังคมในแต่ละช่วงเวลา

คุณมินห์

ที่มา: https://baochinhphu.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-de-xuat-noi-nguong-mien-thue-cho-ho-kinh-doanh-102251205155848185.htm