Mevcut kişisel gelir vergisi eşiğinin kapsamlı bir şekilde gözden geçirilmesi gerekiyor.

Vergi oranının düşürülmesi ve vergi eşiğinin yükseltilmesi, hem çalışanları destekleyecek hem de bütçe gelirleri için istikrarlı bir kaynak sağlayacaktır.

Nguoi Lao Dong gazetesinin haberine göre, Maliye Bakanlığı, kademeli vergi dilimlerini 7'den 5'e düşürmeyi öngören yeni Kişisel Gelir Vergisi Kanunu taslağı hakkında geri bildirim topluyor. Ancak uzmanları ve kamuoyunu endişelendiren nokta, vergilendirilebilir gelir eşiğinin, yapılan düzenlemelere rağmen, güncelliğini yitirmiş olması ve mevcut kişisel muafiyet düzeyini ve ekonomik bağlamı yeterince yansıtmamasıdır.

%35'lik vergi oranının tamamen kaldırılması, kişisel gelir vergisi eşiğini nasıl etkileyecek?

15. Ulusal Meclis üyesi ve Devlet Profesörler Konseyi Başkan Yardımcısı Profesör Hoang Van Cuong, vergi dilimlerinin sayısının azaltılmasının şart olduğunu ve vergi sisteminin basitleştirilmesine katkıda bulunduğunu vurguladı. Bununla birlikte, gerçekliğe uygun ve kişisel gelir vergisinin amaçlarıyla uyumlu bir vergi politikasına sahip olmak için, yasa taslağını hazırlayan kurumun, dilimler arasındaki gelir farkını ve her dilime uygulanan vergi oranını dikkatlice değerlendirmesi ve hesaplaması gerektiğini belirtti.

Uzmanlar, mevcut ekonomik durumu daha iyi yansıtmak için kişisel vergi muafiyetinin ve vergi eşiğinin artırılmasını öneriyor. (Fotoğraf: HOANG TRIEU)

Profesör Hoang Van Cuong'a göre, yeni Kişisel Gelir Vergisi Kanunu taslağı hazırlanırken, sadece vergi dilimlerinin sayısını azaltmak değil, aynı zamanda birçok başka faktörü de eş zamanlı olarak dikkate alan kapsamlı bir yaklaşım gereklidir. Amaç, vergi dilimlerinin insanların vergi ödeme kapasitesini gerçekten yansıtması, iş gücünü teşvik etmesi ve özellikle yüksek nitelikli insan kaynaklarını çekmesidir. Profesör Cuong, vergi dilimleri ve her dilim için vergi oranları belirlenirken, yaşam standartlarının güvence altına alınmasının maliyetlerinin tam olarak hesaplanması ve böylece uygun vergi oranlarının belirlenmesi gerektiğini düşünmektedir.

Ho Chi Minh Şehri Vergi Danışmanlığı ve Acenteleri Birliği üyesi Avukat Nguyen Duc Nghia, on yılı aşkın süredir neredeyse "donmuş" durumda olan mevcut kişisel gelir vergisi politikasının artık insanların yaşam gerçeklerine uygun olmadığını belirtti.

Kişisel vergi muafiyetinde yapılan en son önemli düzenlemeyi 2013 yılı olarak gösteren yetkili, o yıl bireyler için vergi muafiyetinin aylık 4 milyon VND'den 9 milyon VND'ye, ardından 2020'de 11 milyon VND'ye çıkarıldığını belirtti. O zamandan beri, çalışanların yaşam standartları hızla yükselirken, vergi tarifesinde buna paralel bir değişiklik yapılmadığını da sözlerine ekledi.

Ona göre, gıda, barınma, sağlık hizmetleri ve eğitim gibi temel ihtiyaçların gerçek maliyeti 2020 yılına kıyasla en az %50 artarken, tüketici fiyat endeksi (TÜFE) yalnızca yaklaşık %21 artmıştır. Bu nedenle, taslak yalnızca en yüksek vergi dilimini 80 milyon VND'den 100 milyon VND'ye yükseltirse, bu çok düşük kalır ve mevcut gerçek harcama baskısını doğru bir şekilde yansıtmaz.

Bu analize dayanarak, Bay Nghia, son 10 yılda meydana gelen enflasyonu yansıtmak için en yüksek vergi eşiğini (yüzde 35 vergi oranı uygulayarak) ayda yaklaşık 120 milyon VND'ye yükseltmeyi önerdi. Aynı zamanda, artan vergi ilkesine göre vergi hesaplamasında adaleti sağlamak için vergilendirilebilir gelir eşiklerini 2. seviyeden 5. seviyeye, mevcut seviyelere kıyasla yaklaşık %40 oranında artırmayı önerdi.

Minh Dang Quang Hukuk Bürosu Müdürü Avukat Tran Xoa, mevcut vergi tarifesinin 7 dilim ve aralarındaki çok kısa aralıklarla çok karmaşık olduğunu, bu durumun vergi mükelleflerinin gelirlerinde sadece küçük bir artış olsa bile "bir üst dilime atlamalarını" kolaylaştırdığını vurguladı. Taslakta önerildiği gibi 5 dilime indirilmesinin olumlu bir adım olduğunu, ancak bunun hala yetersiz olduğunu düşünüyor.

Vergi dilimlerini dörde indirmeyi ve %35'lik vergi oranını tamamen kaldırmayı önerdi; zira bu oran çok yüksek ve maaşlı çalışanlar üzerinde önemli bir yük oluşturuyordu. Özellikle, 1. dilim aylık 20 milyon VND'ye kadar olan gelirler için %5 vergi oranıyla; 2. dilim 20-40 milyon VND arası için %10; 3. dilim 40-80 milyon VND arası için %20; ve 4. dilim 80 milyon VND'nin üzerindeki gelirler için %30 vergi oranıyla uygulanacaktı. Bu vergi sisteminin daha basit, hesaplaması daha kolay ve vergi mükellefleri için daha anlaşılır olacağını, daha olumlu bir zihniyet geliştireceğini savundu.

Basitleştirilmiş bir vergi dilimi sistemi ile yükseltilmiş vergi eşiğinin birleştirilmesi hem çalışanları destekleyecek hem de istikrarlı bütçe gelirini sağlayacaktır. Avukat Tran Xoa, "Kişisel gelir vergisini düşürmek, doğum oranını artırmaya yönelik politikayı desteklemenin dolaylı çözümlerinden biridir. İnsanların ek geliri olursa, harcama planlarında daha proaktif olacaklar, ailelerini istikrara kavuşturacaklar ve çocuk sahibi olacaklardır" şeklinde ifade etti.

İndirim miktarı makul değil.

Bu arada, Fulbright Kamu Politikası ve Yönetimi Okulu'nda öğretim görevlisi olan Dr. Do Thien Anh Tuan da kişisel gelir vergisi indirimlerindeki artışın önemli bir etki yaratmak için yetersiz olduğunu savundu. Bir kişinin ayda 15 milyon VND kazandığını ve şu anda sadece 200.000 VND vergi ödediğini örnek göstererek, indirimin 15,5 milyon VND'ye çıkarılması durumunda artık vergi ödemeyeceklerini, ancak azalmanın yine de sadece 200.000 VND olacağını belirtti.

Bu arada, adaleti sağlamak ve enflasyona ayak uydurmak için, mevcut en yüksek vergilendirilebilir gelir eşiğinin 80 milyon VND'den 170 milyon VND/ay'ın üzerine çıkarılması gerektiğini belirtiyor. Ona göre, bu seviye, %35 vergi oranı uygulayan ancak aylık 300 milyon VND ile 1 milyar VND'nin üzerinde değişen çok yüksek gelir eşiklerine sahip Çin, Tayland, Endonezya ve Malezya gibi bölgedeki birçok ülkeye kıyasla hala düşük.

Aynı görüşü paylaşan avukat Tran Xoa, Maliye Bakanlığı'nın kişisel gelir vergisi eşiğini ayarlamak için TÜFE'yi temel almasının mevcut yasal düzenlemelere uygun olmakla birlikte, işçilerin mevcut yaşam koşulları için gerçekten uygun olmadığını belirtti. TÜFE'nin esas olarak makroekonomik yönetime hizmet etmek amacıyla 752 kalemin ortalama fiyatına göre hesaplandığını ve bu nedenle insanların temel harcamalarını doğru bir şekilde yansıtmadığını analiz etti.

Bu arada, işçiler genellikle gıda, temel ihtiyaç maddeleri, sağlık hizmetleri ve eğitim gibi temel gereksinimlerden yalnızca küçük bir miktar tüketmektedir ve bu kalemlerdeki fiyat artışları TÜFE'nin çok üzerinde gerçekleşmektedir. Bu nedenle, Ulusal Meclis vergi eşiğinin ayarlanmasında TÜFE'nin esas alınması gerektiğini şart koşmuş olsa da, sürekli artan yaşam maliyetleri karşısında bu yaklaşımın geçerliliğini yitirdiğine inanmaktadır.

Avukat Xoa, 2007 yılında yürürlüğe giren Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun bağlamını örnek göstererek, o dönemde TÜFE'nin yıllık %10'dan fazla arttığını ve sadece iki yılda %20'ye ulaştığını belirtti. Bugün, enflasyon kontrolünün iyileşmesi sayesinde TÜFE daha yavaş artsa da, vatandaşlar için gerçek yaşam maliyeti hızla yükseliyor. Bu nedenle, Maliye Bakanlığı'nın aylık 11 milyon VND'den 13,3 milyon VND'ye çıkarılması önerisi çok düşük kalırken, 15,5 milyon VND rakamı (GSYİH'ye dayalı olduğu için gerçeğe daha yakın olsa da) asgari yaşam standardını karşılamak için yetersiz ve net bir yasal dayanağı bulunmuyor.

Bu deneyime dayanarak, vergi mükelleflerinin sadece geçimlerini sağlamalarına değil, aynı zamanda uzun vadeli mali bağımsızlıklarına da yardımcı olmak için makul vergi indirimi seviyesinin 2026-2031 dönemi boyunca istikrarlı bir şekilde uygulanmak üzere aylık 18-20 milyon VND'ye ayarlanmasını önerdi. Ona göre, Maliye Bakanlığı'nın vergi eşiğinin yükseltilmesiyle bütçe gelir kaybı riski konusundaki endişeleri yersizdir. Aslında tam tersi kanıtlanmıştır: 2009, 2013 ve 2020 yıllarında kişisel indirimler artırıldığında, bütçe gelirleri azalmak bir yana, her yıl istikrarlı bir şekilde artmıştır.

Hanoi'deki Vietnam Ulusal Üniversitesi Ekonomi Fakültesi'nden Dr. Nguyen Quoc Viet de, ortalama gelirin artmasına rağmen, genç ailelerin ve orta sınıf hanelerin, gelirlerinin vergilendirilebilir kısmının yaşam maliyetini doğru bir şekilde yansıtmadığı için hala önemli bir baskı altında olduğunu savunuyor. Ona göre, kişisel vergi indirimi mekanizması yalnızca TÜFE'ye dayanmamalıdır, çünkü bu endeks son yıllarda keskin bir şekilde artan konut, sağlık ve eğitim gibi temel maliyetlerdeki artışı tam olarak yansıtmamaktadır.

Dr. Viet'e göre, TÜFE'nin %20 oranında dalgalanması durumunda önerilen ayarlama çok yavaş; bu seviye, gerçek dalgalanmaları zamanında yansıtmak için yaklaşık %10'a düşürülmelidir. Ayrıca, Vietnam, özellikle yüksek harcamalarla karşı karşıya kalan genç hane halklarını desteklemek için, ipotek, kira ve temel yaşam maliyetlerine yapılan yatırımlar gibi büyük harcamaları vergi indirimi mekanizmasına dahil ederek bölgedeki diğer ülkelerden ders çıkarabilir.

Aşamalı vergi sistemiyle ilgili olarak, mevcut yedi vergi diliminin ve birbirine çok yakın vergi oranlarının birçok kişi için dezavantaj yarattığını belirtti. Bu durum, özellikle genç çalışanlar arasında tasarruf biriktirme ve yeniden yatırım yapma motivasyonunu azaltmaktadır. Bu nedenle, Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nda yapılacak değişikliklerin daha kapsamlı olması, gerçek adaleti hedeflemesi, teşvikler yaratması ve doğru hedef gruplara destek sağlaması gerekmektedir.

E-ticaret vergilendirmesine odaklanın

Avukat Nguyen Duc Nghia, gelir toplama açısından bakıldığında, devletin kamu yatırımları için birçok kaynağı seferber etmesi gerektiği bağlamında, vergi tabanının reformu ve genişletilmesine odaklanmanın, e-ticaret gibi büyük potansiyele sahip alanlara öncelik vermesi gerektiğini belirtti. Bu sektör, giderek artan işlem hacimleri ve hızlı gelişme gösteren, ancak sabit gelirli çalışanlar üzerindeki yükü artırmaya devam etmek yerine, daha iyi yönetim ve daha verimli kullanım için hala büyük bir potansiyele sahip bir sektördür.

Vergi mükellefleri üzerindeki baskıyı azaltmak.

İlerleyici vergi oranı çizelgesinin değiştirilmesine ilişkin geri bildirim sürecinde, Thai Nguyen ilinin (eski) Vergi Dairesi, düşük gelirli vergi mükelleflerinin mali yükünü hafifletmek ve yaşam kalitelerini iyileştirmelerine yardımcı olmak amacıyla ilk üç vergi dilimindeki vergi oranlarının düşürülmesini önerdi. Özellikle, kurum 1. dilimdeki vergi oranının %5'ten %2,5'e; 2. dilimdeki vergi oranının %10'dan %5'e; ve 3. dilimdeki vergi oranının %15'ten %10'a düşürülmesini önerdi.

Benzer şekilde, Ninh Thuan eyaletinin (eski) Halk Komitesi de gelirde küçük bir artış olduğunda ani "vergi sıçramalarını" önlemek için vergi dilimlerinin ayarlanmasını önermişti.

Kaynak: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm