Mevcut kişisel gelir vergisi eşiğinin kapsamlı bir şekilde gözden geçirilmesi gerekiyor

Vergi oranlarının düşürülmesi ve vergi eşiğinin yükseltilmesinin bir arada uygulanması hem çalışanları destekleyecek hem de bütçeye istikrarlı bir gelir kaynağı sağlayacaktır.

Nguoi Lao Dong Gazetesi'nin haberine göre, Maliye Bakanlığı, kademeli vergi oranını 7'den 5'e düşürmeyi öneren yeni Kişisel Gelir Vergisi (KDV) Kanunu taslağı hakkında görüş talep ediyor. Ancak uzmanlar ve kamuoyu, vergiye tabi gelir eşiğinin, yapılan düzenlemeye rağmen hala güncelliğini yitirmiş olması ve aile indirimleri ve mevcut ekonomik koşullar için uygun olmaması konusunda endişeli.

%35'lik vergi oranının kaldırılması kişisel gelir vergisi eşiğini nasıl etkiler?

15. Ulusal Meclis Üyesi ve Devlet Profesörler Konseyi Başkan Yardımcısı Profesör Hoang Van Cuong, vergi cetvelindeki vergi oranlarının azaltılmasının çok gerekli olduğunu ve vergi sisteminin basitleştirilmesine katkıda bulunduğunu vurguladı. Ancak, gerçeğe uygun ve kişisel gelir vergisinin hedefleri doğrultusunda bir vergi politikasına sahip olmak için, vergilendirme kurumunun oranlar arasındaki gelir farkını ve her orana uygulanan vergi oranını dikkatlice değerlendirip hesaplaması gerekmektedir.

Uzmanlar, mevcut ekonomik hayata uyum sağlamak için aile indirimi seviyesinin ve vergi eşiğinin artırılmasını öneriyor. Fotoğraf: HOANG TRIEU

Profesör Dr. Hoang Van Cuong'a göre, bu yeni Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun oluşturulmasında, sadece vergi kademelerinin sayısını azaltmakla kalmayıp aynı zamanda birçok başka faktörü de eşzamanlı olarak dikkate alan kapsamlı bir yaklaşıma ihtiyaç vardır. Amaç, vergi tarifesinin insanların vergi ödeme kabiliyetini gerçekten yansıtması, işgücünü teşvik etmesi ve özellikle de yüksek nitelikli insan kaynağı çekmesidir. Bay Cuong, her bir vergi kademesi ve vergi oranları oluşturulurken, kademenin kapsamlı bir şekilde değerlendirilmesi, insanların yaşam standartlarını sağlamanın maliyetlerinin tam olarak hesaplanması ve ardından uygun bir vergi oranı önerilmesi gerektiğini söyledi.

Ho Chi Minh Şehri Vergi Danışmanları ve Temsilcileri Derneği üyesi Avukat Nguyen Duc Nghia, on yıldan fazla bir süredir "dondurulmuş" durumda olan mevcut kişisel gelir vergisi politikasının artık insanların gerçek yaşamlarına uygun olmadığını belirtti.

Aile indiriminde son önemli ayarlamanın 2013 yılında yapıldığını, kişisel indirimin aylık 4 milyon VND'den 9 milyon VND'ye, ardından 2020 yılında 11 milyon VND'ye çıktığını belirtti. O tarihten bu yana, çalışanların yaşam standartları hızla artarken, vergi tarifesinde buna göre bir değişiklik yapılmadı.

Ona göre, gıda, barınma, sağlık ve eğitim gibi temel ihtiyaçların gerçek maliyeti 2020'ye kıyasla en az %50 artarken, tüketici fiyat endeksi (TÜFE) yalnızca yaklaşık %21 arttı. Dolayısıyla, taslak en yüksek vergi dilimini yalnızca 80 milyon VND'den 100 milyon VND'ye düşürüyorsa, bu çok düşük bir rakam ve mevcut gerçek harcama baskısını doğru bir şekilde yansıtmıyor.

Bu analizden yola çıkarak, Bay Nghia, son 10 yılda gerçekleşen enflasyon oranına uyum sağlamak için en yüksek vergi eşiğinin (%35 vergi oranı uygulanarak) aylık yaklaşık 120 milyon VND'ye çıkarılmasını önerdi. Aynı zamanda, kademeli vergilendirme ilkesine göre vergi hesaplamasında adaleti sağlamak amacıyla, vergiye tabi gelir eşiklerinin mevcut seviyeye kıyasla %40'a eşdeğer bir artışla 2. seviyeden 5. seviyeye eş zamanlı olarak ayarlanması tavsiye edilmektedir.

Minh Dang Quang Hukuk Bürosu Müdürü Avukat Tran Xoa, mevcut vergi tarifesinin 7 kademeden oluştuğunu ve kademeler arasındaki mesafenin birbirine çok yakın olduğunu, bu durumun da vergi mükelleflerinin gelirleri önemli ölçüde artmasa bile "bir kademe atlamalarını" kolaylaştırdığını vurguladı. Taslakta olduğu gibi 5 kademeye indirilmesi olumlu bir adım olsa da, Xoa'ya göre bu yine de yeterli değil.

Vergi oranının %4'e düşürülmesini ve %35'lik vergi oranının tamamen kaldırılmasını önerdi, çünkü bu oran çok yüksek ve maaşlı çalışanlar üzerinde büyük bir baskı oluşturuyor. 1. seviye, başlangıç ​​seviyesinden aylık 20 milyon VND'ye kadar olan gelirler için %5 vergi oranıyla geçerli; 2. seviye, 20 - 40 milyon VND arası %10; 3. seviye, 40 - 80 milyon VND arası %20; 4. seviye ise 80 milyon VND'nin üzerinde %30 vergi oranıyla uygulanıyor. Ona göre bu vergi tarifesi basit ve hesaplanması kolay olup, vergi mükelleflerinin daha iyi anlamasına ve daha olumlu bir zihniyete sahip olmasına yardımcı oluyor.

Vergi oranlarının düşürülmesi ve vergi eşiğinin artırılması bir araya getirildiğinde, politika hem çalışanları destekleyecek hem de istikrarlı bir bütçe geliri kaynağı sağlayacaktır. Avukat Tran Xoa, "Kişisel gelir vergisinin düşürülmesi de doğum teşvik politikasını destekleyen dolaylı çözümlerden biridir. İnsanlar daha fazla fazla gelir elde ederse, harcama planlarında daha proaktif olacak, ailelerini istikrara kavuşturacak ve çocuk sahibi olacaklardır," dedi.

Mantıksız kesinti seviyesi

Fulbright Kamu Politikası ve Yönetimi Okulu öğretim görevlisi Dr. Do Thien Anh Tuan da aile indirimlerindeki artışın net bir etki yaratmaya yetmediğini belirtti. Aylık geliri 15 milyon VND olan bir kişinin şu anda yalnızca 200.000 VND vergi ödemesi gerektiğini; indirim 15,5 milyon VND'ye çıkarıldığında ise bu kişinin artık vergi ödemek zorunda kalmayacağını, yalnızca tam olarak 200.000 VND vergi indirimi alacağını belirtti.

Bu arada, adaleti sağlamak ve enflasyonla başa çıkabilmek için, en yüksek vergilendirilebilir gelirin şu anda olduğu gibi ayda 80 milyon VND yerine artık 170 milyon VND'nin üzerine çıkması gerekiyor. Ona göre, bu seviye, %35 vergi oranı uygulayan Çin, Tayland, Endonezya ve Malezya gibi bölgedeki birçok ülkeye kıyasla hala düşük, ancak gelir eşikleri aylık 300 milyon VND'den 1 milyar VND'nin üzerine çıkarak çok yüksek.

Aynı görüşü paylaşan avukat Tran Xoa, Maliye Bakanlığı'nın kişisel gelir vergisi eşiğini ayarlamak için Tüketici Fiyat Endeksi'ni (TÜFE) temel almasının mevcut yasal düzenlemelere uygun olduğunu, ancak çalışanların mevcut yaşam koşullarına pek uygun olmadığını belirtti. TÜFE'nin, esas olarak makroekonomik yönetime hizmet etmek amacıyla 752 kalemin ortalama fiyatına göre hesaplandığını ve bu nedenle insanların temel harcamalarını doğru bir şekilde yansıtmadığını analiz etti.

Bu arada, çalışanlar genellikle gıda, temel ihtiyaçlar, sağlık, eğitim gibi temel ihtiyaç maddelerinin yalnızca küçük bir kısmını tüketiyor ve bu ürünlerin fiyatları TÜFE'den çok daha yüksek artıyor. Bu nedenle, Ulusal Meclis, vergi eşiğinin ayarlanmasında TÜFE'nin esas alınmasını öngörmüş olsa da, ona göre bu yaklaşım, artan yaşam maliyetlerinin baskısı nedeniyle güncelliğini yitiriyor.

Avukat Xoa, TÜFE'nin yılda %10'dan fazla artarak sadece 2 yılda %20'ye ulaştığı 2007 yılında Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun yürürlüğe girmesini örnek gösterdi. Bugün, iyi enflasyon kontrolü sayesinde TÜFE daha yavaş artsa da, halkın gerçek harcamaları keskin bir şekilde arttı. Dolayısıyla, Maliye Bakanlığı'nın indirimi 11 milyon VND'den 13,3 milyon VND/ay'a çıkarma önerisi çok düşük ve 15,5 milyon VND seviyesi, gerçeğe daha yakın olsa da (GSYİH'ye dayalı olduğu için) asgari yaşam standartlarını karşılamaya yetmiyor ve net bir yasal dayanaktan yoksun.

Bu gerçeğe dayanarak, vergi mükelleflerinin yalnızca geçinmek için yeterli gelire sahip olmalarına değil, aynı zamanda uzun vadede finansal açıdan proaktif olma becerisine de sahip olmalarına yardımcı olmak için makul indirim seviyesinin 2026-2031 döneminde istikrarlı bir şekilde uygulanarak aylık 18-20 milyon VND'ye ayarlanmasını önerdi. Ona göre, Maliye Bakanlığı'nın vergi eşiğini yükseltirken bütçe kaybı riskiyle ilgili endişesi yersizdir. Gerçek ise bunun tam tersini kanıtlamıştır: 2009, 2013 ve 2020 yıllarında aile indirimi seviyeleri artırıldığında, bütçe geliri azalmakla kalmamış, yıllar içinde istikrarlı bir şekilde artmıştır.

Ekonomi Üniversitesi'nden (Hanoi Ulusal Üniversitesi) Dr. Nguyen Quoc Viet de, ortalama gelirin artmasına rağmen, genç ailelerin ve orta sınıf hanelerin, vergilendirilen gelirin gerçek yaşam maliyetini yansıtmaması nedeniyle hala büyük baskı altında olduğunu belirtti. Viet'e göre, aile indirimi mekanizması yalnızca TÜFE'ye dayanmamalı, çünkü bu endeks, son yıllarda keskin bir şekilde artan konut, sağlık ve eğitim gibi temel maliyetlerdeki artışı tam olarak yansıtmıyor.

Dr. Viet'e göre, TÜFE %20 dalgalandığında ayarlama yapılması önerisi çok yavaş; gerçek dalgalanmaları hızlı bir şekilde yansıtabilmek için bu seviye yaklaşık %10'a düşürülmeli. Ayrıca, Vietnam, bölge ülkelerinden ders alarak, özellikle yüksek harcama yapan genç haneler olmak üzere doğru kişileri desteklemek için konut kredisi, ev kirası, temel yaşam giderleri için yatırım gibi büyük harcamaları indirim mekanizmasına ekleyebilir.

Kademeli vergilendirme sistemiyle ilgili olarak, mevcut 7 vergi kademesinin birbirine çok yakın vergi oranlarına sahip olmasının birçok insanı mağdur etme zihniyetine yol açtığını belirtti. Bu durum, özellikle genç çalışanlar için birikim yapma ve yeniden yatırım yapma motivasyonunu azaltıyor. Bu nedenle, Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nda yapılacak değişikliğin daha kapsamlı olması, gerçek adaleti hedeflemesi, motivasyon yaratması ve doğru kişileri desteklemesi gerekiyor.

E-ticaret vergisine odaklanın

Bütçe tahsilatı açısından bakıldığında, avukat Nguyen Duc Nghia, devletin kamu yatırımları için birçok kaynağı seferber etmesi gerektiği göz önüne alındığında, vergi tabanının reformu ve genişletilmesine öncelik verilmesi gerektiğini belirtti. E-ticaret gibi büyük potansiyele sahip alanlara öncelik verilmesi gerektiğini belirten Nguyen Duc Nghia, bu sektörün işlem hacminin giderek arttığını, hızla geliştiğini, ancak yönetimini güçlendirmek ve sabit gelirli çalışanlar üzerindeki yükü artırmaya devam etmektense daha etkili bir şekilde yararlanmak için hâlâ çok fazla alana sahip olduğunu belirtti.

Vergi mükellefleri üzerindeki baskıyı azaltın

Thai Nguyen İl Vergi Dairesi (eski adıyla), kademeli vergi tarifesinin revizyonu hakkındaki görüş bildirme sürecinde, düşük gelirli vergi mükelleflerinin yaşam kalitelerini iyileştirmelerine yardımcı olmak amacıyla ilk üç seviyedeki vergi oranlarının düşürülmesini önermişti. Kurum, özellikle 1. seviye için vergi oranının yarı yarıya, %5'ten %2,5'e; 2. seviye için %10'dan %5'e; 3. seviye için %15'ten %10'a düşürülmesini önermişti.

Benzer şekilde, Ninh Thuan eyaletinin (eski) Halk Komitesi de gelirde hafif bir artış olduğunda ani "vergi sıçramaları" yaşanmaması için seviyeler arasındaki vergi farkının ayarlanmasını önerdi.

Kaynak: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm