Vergi politikalarının mükemmelleştirilmesi, idari prosedürlerin basitleştirilmesi, mükelleflerin desteklenmesi

Hoàn thiện chính sách thuế, đơn giản hóa thủ tục hành chính, hỗ trợ người nộp thuế- Ảnh 1. — Vergi politikalarının mükemmelleştirilmesi, idari prosedürlerin basitleştirilmesi, mükelleflerin desteklenmesi

Son zamanlarda Hükümet Elektronik Bilgi Portalı, "Vergi reformunun zamanı geldi" konulu bir dizi makale yayınladı. Bu makaleler arasında, vergi sisteminin mevcut durumunu analiz eden uzmanların görüşlerinin yer aldığı, uluslararası deneyimlere atıfta bulunulan ve Vietnam'ın koşullarına uygun reform önerilerinde bulunulan üç ardışık makale yer alıyor.

Vergi politikası reformu çözümlerine ilişkin olarak, Ulusal Ekonomi Üniversitesi eski Rektör Yardımcısı, 15. Ulusal Meclis Üyesi ve Ulusal Meclis Maliye ve Bütçe Komisyonu Üyesi Prof. Dr. Hoang Van Cuong, açıklık, sadelik, uygulama kolaylığı, denetim ve gözetim kolaylığı, şeffaflık ve gerçeğe uygunluk temel ilkelerine sahip üç katmanlı bir model önerdi. Bu model, üç temel unsurdan oluşuyor: sınırlandırma, sadeleştirme ve dijitalleştirme.

Öncelikle, davranış vergileri ile vatandaşlık vergisi vergilerini birbirinden ayırmak için vergiler arasında net bir ayrım yapmak gerekir. Her verginin amacı ve uygulama kapsamı açıkça tanımlanmalı, aynı amaca yönelik düzenlemelerin çakışmasından kaçınılmalıdır. Örneğin, özel tüketim vergisi ve çevre vergisi tüketici davranışlarını düzenlemeyi hedeflerken, KDV ve gelir vergisi bütçeye katkı sağlama yükümlülüğünü sağlamalıdır.

İkincisi, esnek bir tahsilat mekanizması oluşturun - "birçok seçenek, tek hedef". Vergi, her işletme grubunun özelliklerine ve kapasitesine uygun, birçok farklı hesaplama yöntemine göre uygulanabilir ve böylece adil ve etkili bir uygulama sağlanabilir.

Üçüncüsü, vergi sistemini tamamen dijitalleştirin; salt bir yükümlülükten, vergi mükellefleri için bir hizmete dönüştürün. Reform, hem "donanımı" (politikalar, vergi sistemleri) hem de "yazılım"ı (organizasyon, işletme ve hizmet biçimi) aynı anda etkilemelidir. Modern bir vergi sisteminin üç temel işlevi yerine getirmesi gerekir: devlet bütçesi için sürdürülebilir gelir yaratmak; adaleti ve makul ekonomik düzenlemeleri sağlamak; ve gelişmiş uluslararası uygulamalarla bütünleşmek.

Katma değer vergisi (KDV) konusunda Prof. Dr. Hoang Van Cuong, faturalar ve girdi belgeleriyle ilgili düzenlemelerin basitleştirilmesi, vergi indirimi ve iadesi sürecinin yeniden düzenlenmesi ve gereksiz prosedürlerin azaltılması gerektiğini vurguladı. Aynı zamanda, işletmelerin "vergi iadesi talep etme" zorunluluğunu tamamen ortadan kaldırmak için vergi mükellefi sorumluluğunun artırılması ve vergi yönetiminde dijital dönüşümün teşvik edilmesi gerekiyor. Bunun yerine, vergi iadelerinin otomatik, şeffaf ve modern bir risk yönetim mekanizmasına göre uygulanması gerekiyor.

Dr. Nguyen Si Dung - Ulusal Meclis Ofisi eski Başkan Yardımcısı, Vietnam'daki vergi sisteminin reformu için bir dizi önemli kurumsal çözüm önerdi.

Öncelikle, vergi hukuku sisteminin bütünleşik, şeffaf ve kolay uygulanabilir bir şekilde yeniden yapılandırılması gerekmektedir. Mevcut durumda olduğu gibi ayrı vergi kanunları kullanmak yerine, tüm ulusal vergi politikası sistemi için temel bir yasal çerçeve oluşturacak birleşik bir Vergi Kanunu oluşturulması gerekmektedir. Bu temelde, vergiler dijital ekonominin özellikleri ve sürdürülebilir kalkınma yönelimiyle uyumlu, modern bir doğrultuda yeniden yapılandırılmalıdır. Vergi politikasının temel amacı bütçe tahsilatından kalkınma yaratma rolüne kaydırılması gerekmektedir. Özellikle KDV'nin ciddi bir şekilde gözden geçirilmesi, bağımlılığın kademeli olarak azaltılması ve daha akıllı tüketici vergisi biçimlerine geçilmesi gerekmektedir. Aynı zamanda, dijital vergi (dijital ekonomi için), karbon vergisi (iklim değişikliğine yanıt olarak) ve artan oranlı emlak vergisi (aşırı varlık birikimini düzenleyen, sosyal adaleti sağlayan) gibi etkili ve sürdürülebilir düzenlemelere sahip yeni vergiler geliştirilmelidir.

Reform sürecinin kesintiye uğramaması ve yeterli kurumsal güce sahip olması için Dr. Nguyen Si Dung, Ulusal Vergi Reformu Komitesi'nin kurulmasını önerdi. Bu kurumun, politika yapıcıların, bağımsız uzmanların, iş dünyası temsilcilerinin ve halkın katılımıyla yoğun bir şekilde faaliyet göstermesi gerekiyor. Komite, vergi reformu sürecinin tamamını araştırma, önerme ve izleme hakkına sahip olmalı ve bilimsel, nesnel ve çok boyutlu dinleme ruhuyla kurumsal inovasyonu teşvik eden bir merkez haline gelmelidir.

İkinci olarak, Vietnam'ın politika müdahale kapasitesini daha esnek bir şekilde geliştirmesi gerekmektedir. Turistlere anında vergi iadesi, yerinde ihracatın teşvik edilmesi veya bölge ve sektör bazında esnek vergi politikalarının uygulanması gibi politikaların, yerel bağlam ve uluslararası uygulamalar doğrultusunda araştırılması, kurumsallaştırılması ve uygulanması gerekmektedir.

Üçüncüsü, şeffaflık ve adalet açısından birçok potansiyel eksikliği bulunan toptan vergi mekanizmasına kısa sürede son verilmesi gerekiyor. Dr. Nguyen Si Dung, bunun yerine, POS makineleri, e-cüzdanlar veya QR kodları gibi elektronik cihazlar aracılığıyla kaydedilen, doğrudan gerçek gelir üzerinden hesaplanan küçük bir indirim oranına (%1-2) sahip "minimalist vergi" modelini önerdi. Bu yaklaşım hem basittir hem de idari mekanizmayı genişletmeden etkili bir kontrol sağlar.

Dördüncüsü, vergi sektöründe kapsamlı bir dijital dönüşümü teşvik eden akıllı bir vergi ekosistemi oluşturmak gerekmektedir. Beyanname, ödeme, iade ve vergi incelemesinden tüm süreçlerin dijitalleştirilmesi ve bankalar, gümrükler, nüfus, tapu, e-ticaret vb. gibi ulusal veri platformlarıyla eş zamanlı olarak bağlantılı olması gerekmektedir. Bu sayede gerçek zamanlı veriler, devletin esnek, zamanında ve doğru vergi politikaları oluşturmasının temelini oluşturacaktır.

Beşincisi, vergi makamları ile işletmeler arasındaki ilişkinin "yönetim"den "refakat"e dönüştürülmesi gerekmektedir. Mükelleflere net bir şekilde destek, danışmanlık ve rehberlik sağlanmalı; vergi yetkililerinin ise hukuk, teknoloji ve kamu iletişim becerilerine sahip uzmanlar haline gelmeleri gerekmektedir. Ancak o zaman vergi yükümlülükleri şeffaf, kolay ve yasal bir şekilde yerine getirilebilir ve bu da toplumsal güvenin ve ulusal vergi idaresinin etkinliğinin artmasına katkıda bulunabilir...

Hükümet Elektronik Bilgi Portalı, yukarıdaki maddelerden alınan basın bilgilendirme durumu, kamuoyu görüşleri ve önerilerini sentezleyerek Başbakana raporlamıştır.

Başbakan Yardımcısı Ho Duc Phoc, Hükümet Elektronik Bilgi Portalı Raporunu değerlendirerek, Maliye Bakanlığı'ndan, görev, yetki ve sorumlulukları kapsamında, yukarıdaki Hükümet Elektronik Bilgi Portalı Raporunda yer alan değerli bilgileri ve geçerli görüşleri inceleyerek danışmanlık hizmeti vermesini, vergi düzenlemeleri ve politikalarını mükemmelleştirmeyi önermelerini; vergi makamlarına, vergi tahsilat yönetimini güçlendirmek, idari prosedürleri basitleştirmek, mükellefleri desteklemek ve Başbakanın 23 Nisan 2022 tarihli 508/QD-TTg sayılı Kararı uyarınca 2030'a Kadar Vergi Sistemi Reform Stratejisinin etkili bir şekilde uygulanmasına katkıda bulunmak için ilgili kurumlarla koordinasyon sağlamaları talimatını vermesini talep etti.

Phuong Nhi

Kaynak: https://baochinhphu.vn/hoan-thien-chinh-sach-thue-don-gian-hoa-thu-tuc-hanh-chinh-ho-tro-nguoi-nop-thue-102250508152550068.htm