İşletmeler ve haneler için vergi politikalarını acilen gözden geçirin ve iyileştirin

Örnek görsel. (Kaynak: baochinhphu.vn)

Aynı zamanda bu adım, hane halkı işletmeleri ve kurumsal işletmeler arasındaki vergi yükümlülüklerindeki farkı en aza indirmeye yardımcı olacak ve işletmelerde vergi adaletini sağlayacaktır. İlgili vergi kanunlarında ve uygulama kılavuzlarında yapılacak değişiklikler de dahil olmak üzere, yasal düzenlemelerin 2025 yılında acilen tamamlanarak yetkili mercilere sunulması ve 1 Ocak 2026'dan itibaren yürürlüğe girmesi gerekmektedir.

Bu hedef doğrultusunda, Vergi Dairesi, Vergi İdaresi Kanunu ve uygulama kılavuzlarının değiştirilmesine öncelik vererek birçok özel görev belirlemiştir. Buna göre, Vergi Dairesi, işletme sahipleri için toplu vergi sistemini kaldırmak amacıyla 38/2019/QH14 sayılı Vergi İdaresi Kanunu'ndaki düzenlemeleri tamamlamak ve değiştirmek; aynı zamanda, daha önce kullanılan perakende faturalarının yerine, gelir elde edilen tüm durumlarda elektronik faturaların kullanılmasını zorunlu kılmak için işletme sahiplerine yönelik fatura ve belgelerle ilgili düzenlemeleri değiştirmek konularına odaklanmıştır.

Küçük tutarlı faturalar veya ücret ve harçlarla ilgili durumlar, vergi mükellefleri için kolaylık sağlamak ve maliyetleri düşürmek amacıyla yasal çözümler yoluyla ele alınacaktır. Aynı zamanda, tutarlı uygulama ve etkili sonuçlar sağlamak için yol gösterici kararnameler ve genelgeler gözden geçirilecek ve değiştirilecektir.

Vergi Dairesi, vergi yönetiminin öznelerini, işletme sahibi hane halkları ve işletmelerini tescil ettirmiş bireysel işletmeler (İşletmeler Kanunu uyarınca işletmelerini tescil ettirmek zorunda olanlar) olarak açıkça tanımlayan düzenlemelerin eklenmesinin çok önemli olduğunu belirtti. Buna ek olarak, Vergi Dairesi, toplu vergi uygulamasının kaldırılmasının ardından işletme sahibi hane halklarının yönetimine odaklanan yeni bir vergi yönetim modeli üzerinde araştırma yapıyor ve öneri sunuyor.

Buna göre, Vergi Dairesi, uygun vergi hesaplama/yönetim yöntemlerini belirlemek için işletmeleri gelir büyüklüğüne göre sınıflandıracak, yazar kasalardan elektronik fatura uygulanması için gelir eşiklerini belirleyecek; işletme hanelerinin yönetiminde vergi dairesi içindeki departmanların rollerini ve işlevlerini (kayıt, beyan, vergi muhasebesi, vergi iadeleri, vergi muafiyetleri ve indirimleri, denetim, alacak tahsilatı vb.) açıkça tanımlayacak ve yönetim yöntemleri değiştiğinde sorumluluklarda boşluk veya örtüşmelerin önüne geçecektir.

Yeni model, önceki toplu vergi sistemi kapsamındaki işletmeler için uygulanan vergi yönetim sisteminden ayrı olarak, yerel vergi dairelerinde bireysel işletmelerin vergi beyannamelerini yönetmek üzere uzmanlaşmış ekipler kurmayı veya bireysel ve hane halkı işletmelerinin vergi beyannamelerini yöneten ve destekleyen ekipler modeline geçmeyi düşünebilir. Uluslararası deneyimler incelendiğinde, hane halkı işletmeleri gelir büyüklüğüne göre sınıflandırılarak uygun yönetim modelleri uygulanabilir (örneğin, mikro işletmeler yine de basitçe vergi beyannamesi verebilir; büyük işletmeler ise kurumsal işletmeler gibi yönetilebilir). Bu çözümün 2025 yılına kadar tamamlanması ve yeni bir vergi yönetim sürecinin geliştirilmesi için temel oluşturması gerekmektedir.

Ayrıca, gelir büyüklüğüne göre gruplandırma, uygun vergi hesaplama/yönetim yönteminin belirlenmesine yardımcı olur: şu anda, geliri 200 milyon VND veya daha az olan yaklaşık 1,5 milyon istikrarlı işletme sahibi hane bulunmaktadır (toplam 2,35 milyon istikrarlı işletme sahibi hanenin %65,7'sini oluşturmaktadır) ve bunların vergi yükümlülüğü 2.410 milyar VND'dir.

Geliri 200 milyon VND ile 3 milyar VND arasında olan istikrarlı işletme sahibi hane sayısı yaklaşık 791.000'dir (toplam 2,35 milyon istikrarlı işletme sahibi hanenin yaklaşık %33,6'sını oluşturmaktadır) ve vergi yükümlülüğü 7,886 milyar VND'dir. Geliri 3 milyar VND ile 50 milyar VND arasında olan istikrarlı işletme sahibi hane sayısı yaklaşık 12.000'dir (toplam 2,35 milyon istikrarlı işletme sahibi hanenin %0,6'sını oluşturmaktadır) ve vergi yükümlülüğü 1,032 milyar VND'dir. Geliri 50 milyar VND'yi aşan istikrarlı işletme sahibi hane sayısı yaklaşık 1.464'tür (toplam 2,35 milyon istikrarlı işletme sahibi hanenin %0,1'ini oluşturmaktadır) ve vergi yükümlülüğü 288 milyar VND'dir.

Yukarıdaki verilere dayanarak, Vergi Dairesi, her vergi kategorisi için gelir eşikleri ve vergi oranlarına dayalı olarak hane halkı işletmeleri için bir vergi yönetim modeli önermektedir. Buna ek olarak, kişisel gelir vergisi ve katma değer vergisi politikalarında eş zamanlı olarak değişiklikler uygulanacaktır: mevcut uygulamaları daha iyi yansıtacak şekilde vergi muafiyeti gelir eşiğini ayarlamak için Kişisel Gelir Vergisi Kanunu, Katma Değer Vergisi Kanunu ve ilgili düzenlemeler ve kılavuzlar gözden geçirilecek; ve özellikle önemli ölçekteki hane halklarına odaklanarak vergilendirilebilir hane halkı sayısını azaltmak için eşiğin yükseltilmesi değerlendirilecektir.

Daha da önemlisi, çalışma, küçük ve orta ölçekli işletmelerle eşdeğer "büyük ölçekli" hane halkı işletmeleri için kişisel gelir vergisinin hesaplanma yönteminin, işletmelerin kurumlar vergisiyle tutarlı olacak şekilde revize edilmesini; hane halkı işletmelerinin giderlerini şeffaf bir şekilde açıklamalarını ve vergilendirme açısından işletmelere kıyasla dezavantajlı duruma düşmeden iş genişletmeye yatırım yapmalarını teşvik etmek amacıyla, eksiksiz muhasebe kayıtlarına sahip hane halkı işletmeleri için gelir üzerinden (gelir eksi giderler) kişisel gelir vergisi uygulanmasının değerlendirilmesini; ve 68-NQ/TW sayılı Kararın ruhuna uygun olarak özel ekonomiyi teşvik etmek için yeniliği teşvik edecek kişisel gelir vergisinden muafiyet/indirim düzenlemelerinin eklenmesini (örneğin: hisse devrinden elde edilen gelir için vergi muafiyeti, yenilikçi girişimlere yapılan sermaye katkıları; girişim işletmelerindeki uzmanlar ve bilim insanları için vergi teşvikleri) önermektedir.

Ayrıca, mikro işletmeler ve hane halkı işletmeleri için muhasebe rejiminin daha basit, uygulanması daha kolay ve muhasebe personeli sayısını artırmadan gerçekleştirilebilmesi için incelenmesi ve revize edilmesi gerekmektedir. Özellikle, hane halkı işletmeleri ve bireysel işletmeler için muhasebe rejimine ilişkin 88/2021/TT-BTC sayılı Genelge; mikro işletmeler için muhasebe rejimine ilişkin 132/2018/TT-BTC sayılı Genelge; ve küçük ve orta ölçekli işletmeler için muhasebe rejimine ilişkin 133/2016/TT-BTC sayılı Genelge'nin incelenmesi ve değiştirilmesi gerekmektedir.

Amaç, hane halklarının mikro işletmelere dönüşürken ek muhasebeci tutma ihtiyacını ortadan kaldırmak ve destekleyici uygulamalar kullanarak muhasebe kayıtlarını kendileri tutmalarını sağlamaktır. Vergi Dairesi ayrıca hane halkı işletmeleri ve mikro işletmeler için ücretsiz dijital platformlar ve paylaşımlı muhasebe yazılımları geliştirip sunmaktadır: katılımı teşvik etmek amacıyla, hükümet finansman desteğiyle basitleştirilmiş muhasebe çözüm paketleri oluşturmak için yazılım çözüm sağlayıcılarıyla işbirliği yapmaktadır.

Hane halkı işletmeleri için idari prosedür reformunun teşvik edilmesi: Politika iyileştirmelerinin yanı sıra, 68-NQ/TW sayılı Kararın ruhuna uygun olarak, hane halkı işletmeleriyle ilgili idari prosedürlerin gözden geçirilmesine devam edilerek işlem süresinin en az %30, uyumluluk maliyetlerinin en az %30 oranında azaltılması ve sonraki yıllarda daha da önemli ölçüde azaltılması hedeflenmektedir. Hane halkı işletmeleri için öncelikli reform prosedürleri şunlardır: ilk vergi kaydı, geçici işletme faaliyetinin durdurulması, vergi beyannamesi, elektronik vergi ödemesi, fatura kullanımı ve vergi muafiyeti/indirim beyanları.

Formlar ve beyannameler basitleştirilecek, gereksiz bilgi alanları kaldırılacak ve elektronik vergi beyanı en üst düzeyde entegre edilecek, böylece hane halklarının kağıt belgeler sunmak yerine yalnızca bilgisayar/telefon üzerinden işlem yapmaları gerekecek. Örneğin, toplu vergi uygulamasının kaldırılmasının ardından, 01/CNKD vergi beyanname formu ve 01-2/BK-HĐKD eki, fatura sisteminden önceden önerilen gelir verileriyle akıllı bir elektronik beyanname formuna dönüştürülecektir.

Nhan Dan Gazetesi

Kaynak: https://baodongnai.com.vn/kinh-te/202510/khan-truong-ra-soat-hoan-thien-chinh-sach-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-dab19e6/