Katma değer vergisi, özel tüketim vergisi ve işletmelere etkisi konusunda yeni noktalar

Những điểm mới về thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt và tác động tới doanh nghiệp- Ảnh 1. — Gümrük Müdürlüğü, Katma Değer Vergisi Kanunu, Özel Tüketim Vergisi Kanunu ve elektronik işlemlere ilişkin 51/2025/TT-BTC Genelgesi'ndeki yenilikler hakkında bilgi vermek üzere tematik bir basın toplantısı düzenledi - Fotoğraf: VGP

Şeffaf ve eşzamanlı bir hukuki çerçeveye doğru

Gümrük Müdürlüğü'nden yapılan açıklamada, söz konusu belgelerin, vergi usullerinin standartlaştırılması, şeffaf hale getirilmesi ve mevcut ithalat-ihracat vergi mevzuatı sistemiyle uyumlu hale getirilmesi için önemli bir adım olduğu belirtildi.

Gümrük Vergi Dairesi Başkanı Nguyen Thi Khanh Huyen, 48/2024/QH15 sayılı KDV Kanunu ve buna ilişkin yönetmeliğin, daha önce sadece resmi sevkiyata ilişkin olan birçok düzenlemeyi tamamladığını söyledi.

Dikkat çeken bir içerik ise KDV'ye tabi olmayan malların listesinin genişletilmesi, böylece işletmelerin hukuki riskleri ve uyum maliyetlerini azaltmalarına yardımcı olunmasıdır.

Özellikle finansal kiralama yoluyla ithal edilen malların KDV'ye tabi olmaksızın doğrudan gümrüksüz bölgelere taşınmasına izin verilmektedir. Hammadde ve madenler grubuna ait ihraç edilen ürünler ( Hükümet Listesi'ne göre ham veya işlenmiş), ham madde ihracatını kısıtlama politikasına uygun olarak vergiye tabi tutulmamaktadır.

Kanunda ayrıca; ithalat vergisi muafiyet sınırına giren taşınır mallar, sınırda ikamet edenler tarafından belirlenen listede yer alan mallar, yetkili makamlarca ithal edilen tarihi eser ve antikalar gibi vergi muafiyet durumları da düzenlenmiştir.

Bazı vergi muafiyetlerinin genişletilmesiyle birlikte bazı teşviklerde de düzenlemeler yapıldı. Gübre, balıkçı tekneleri ve özel tarım makine ve ekipmanları gibi daha önce vergi muafiyeti olan ürünler %5 vergi oranına geçirildi.

Şeker ve şeker üretim yan ürünleri, öğretim-araştırma-deney amaçlı özel ekipmanlar, yarı işlenmiş reçine ve işlenmemiş orman ürünleri gibi mal gruplarında ise daha önce uygulanan yüzde 5'lik vergi teşviki oranı yüzde 10'a çıkarıldı.

Kanun, vergi oranı uygulama esaslarını açıkça düzenlemektedir: Çok çeşitli mal ve hizmet üreten işletmeler, her bir ilgili vergi oranına göre beyanname vermek zorundadır; birbirlerinden ayırt edilemiyorlarsa, en yüksek oranı ödemek zorundadırlar. Bu hüküm, hata veya suistimal nedeniyle yanlış beyan veya eksik beyan durumunu sınırlamayı amaçlamaktadır.

İşlenmemiş tarım, ormancılık ve balıkçılık ürünleri, atık, yan ürün, hurda vb. için uygulanacak esaslar da hesaplama yönteminin birleştirilmesi amacıyla özel olarak düzenlenmiştir.

Gümrük Dairesi Başkanlığı'ndan yapılan açıklamaya göre, 1 Temmuz 2025'ten itibaren mevzuatın yasallaştırılması ve senkronize edilmesi, işletmelerin üretim ve ithalat-ihracat planlamasında daha proaktif olmalarına yardımcı olacak; aynı zamanda yönetim kurumlarının denetimi güçlendirmeleri, vergi verilerinin paylaşımında teknolojiyi kullanmaları ve idari prosedürleri azaltmaları için koşullar yaratacak.

Gümrük Müdürlüğü, ekspres teslimat hizmetiyle gönderilen düşük değerli mallara ilişkin vergi tahsilatına ilişkin olarak, 18 Şubat'a kadar bu mal grubunun KDV'ye tabi olmadığını bildirdi.

Ancak bazı ülkelerin uygulamalarına atıfta bulunulması üzerine birçok ülke, düşük değerli mallar için KDV muafiyetini kaldırdı. Hükümetin 18 Şubat'tan itibaren yürürlüğe koyduğu politikayla, ekspres teslimat yoluyla ithal edilen düşük değerli mallar için KDV ödenmesi gerekecek.

Gümrük Müdürlüğü, bu politikanın uygulanmasına hizmet etmek üzere, işletmelerin veri sistemi üzerinden beyanda bulunabilmeleri için bir yazılım geliştirdi.

15 Eylül itibarıyla, kısa bir uygulama döneminde düşük değerli mallar için vergi tahsilatı 1.082 milyar VND'ye ulaştı. Bu, vergi kaçırmak için malların bölünmesi durumunun önlenmesine ve yerli üretim mallarda adaletin sağlanmasına katkıda bulunuyor.

Kalkınmayı dengelemek ve halk sağlığını korumak

Gümrük İdaresi'nden yapılan açıklamaya göre, Katma Değer Vergisi (KDV) Kanunu ile aynı anda yürürlüğe giren Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) Kanunu'nda yapılan değişiklik, hem işletmeleri destekleyen politika grubunda hem de toplum sağlığını etkileyen mal gruplarına yönelik yönetim tedbirlerinde değişiklikler getiriyor.

Kolaylaştırıcı tarafta, işletmelerin ilgi duyduğu bir değişiklik de 24.000 BTU veya daha az kapasiteli klimalar için özel tüketim vergisinin kaldırılmasıdır. Yeni düzenleme, klima üreten ve ithal eden işletmelerin maliyet yükünü azaltmaya yardımcı oluyor.

Kanun, 3 üncü madde kapsamında özel tüketim vergisine tabi olmayan halleri de genişleterek; ihraç amacıyla üretilen ve işlenen mallar, vergisi ödenip de yabancılarca iade edilen ihraç malları, tarihi eserler, hastaneler ve okullarda kullanılan bazı tipteki araçlar, kurtarma ve pilot eğitiminde kullanılan helikopterler ve planörler gibi araçları kapsamaktadır.

Kanun, Hükümetin gerektiğinde vergiye tabi olan veya olmayan konularda değişiklik ve eklemeleri Ulusal Meclis Daimi Komisyonuna sunmasına olanak tanıyarak, başvuru sürecinde esnek bir mekanizma yaratıyor.

Bir diğer konu ise, ihraç malı üretiminde kullanılan ithal hammaddelere uygulanan ÖTV indirimi ve iadesi şartlarının genişletilmesi, işletmelerin tasfiyesi veya iflası halinde, vergi tutarının indirilememesi veya uluslararası anlaşmalara göre vergi iadesi yapılmasıdır.

Yönetimin sıkılaştırılması kapsamında, Özel Tüketim Kanunu ile hassas mallara ilişkin düzenlemeler getirilmiştir. Şeker içeriği 100 ml başına 5 g'ın üzerinde olan meşrubatlar vergiye tabi tutulmakta; tütün ve alkol, sağlığa zararlı ürünlerin tüketimini azaltmak amacıyla mutlak vergi ve orantılı vergiyi birleştirerek vergi oranlarının artırılması yol haritasına göre ayarlanmaya devam etmektedir.

Geçici olarak ithal edilen ve yeniden ihraç edilen mallar için düzenlemeler sıkılaştırıldı: Gecikmiş yeniden ihraç veya kullanım amacının değişmesi durumunda, gümrük mevzuatına uygunluk sağlanması amacıyla özel tüketim vergisi uygulanacak. İthal edilen mallara ilişkin verginin hesaplanma süresi, gümrük beyannamesinin tescil tarihi olarak belirlendi.

Hem KDV hem de ÖTV'deki eşzamanlı ayarlamalar iki yönlü bir politika eğilimini yansıtıyor: Hem üretimi ve ihracatı teşvik etmek ve iş ortamını iyileştirmek için uygun koşullar yaratmak; hem de risklere açık ve toplum sağlığını etkileyen alanlarda yönetimi güçlendirmek.

Uygulamanın fiilen gerçekleşmesi için vergi yönetiminde etkinlik, verimlilik ve şeffaflığın sağlanması amacıyla işletmeler, gümrük idareleri ve ilgili bakanlıklar ile birimler arasında koordinasyon sağlanması gerekecektir.

Gümrük sektörü temsilcisi, her yıl vergi denetimiyle birlikte kaçakçılığın kontrol altına alınması ve mücadele edilmesi için bir plan hazırlandığını söyledi. Özellikle Ay Yeni Yılı öncesinde, sırasında ve sonrasında Maliye Bakanlığı ve gümrük sektörü, kaçakçılığın kontrolü için bir zirve planı yayınlıyor.

Tet öncesi dönem, alkol, bira, sigara gibi yüksek vergi oranlarına sahip tüketim mallarının kâr marjları nedeniyle kaçakçılığa açık hale geldiği dönemdir.

Bu ürünler her zaman yüksek riskli ürünler olarak tanımlanmakta ve gümrük idareleri kaçakçılığı, ticari dolandırıcılığı önlemek, vergi kayıplarını önlemek ve meşru işletmelerin çıkarlarını korumak amacıyla gümrük işlemlerinde ve gümrük kontrol tedbirlerinde eş zamanlı tedbirler uygulamaktadır.

Ay Yeni Yılı öncesi yoğun dönemde, Maliye Bakanlığı ve Gümrük Genel Müdürlüğü'nün talimatıyla, yerel gümrük müdürlükleri, tüm güzergahlar ve gümrük operasyon alanları boyunca kaçakçılığı kontrol altına almak için prosedürler uyguluyor ve profesyonel birimlerle koordineli güçler düzenliyor.

Gümrük idareleri, elektronik işlem süreçlerinin sorunsuz işlemesini sağlamak ve tıkanıklığı önlemek için, uygulama sürecindeki darboğazları hızla tespit etmek amacıyla yapay zekâ (YZ) da dahil olmak üzere teknolojik araçlardan yararlanıyor.

Gümrük Dairesi Başkanı Pham Thi Thu Huong, gümrük teşkilatının politika mekanizması ve yasal belgelerinin yeni organizasyon modeline uyum sağlayacak şekilde değiştirileceğini ve tamamlanacağını, dijital gümrük sektörü oluşturma ve Politbüro'nun dört temel kararını uygulama hedefine hizmet edeceğini söyledi.

Bayan Pham Thi Thu Huong, "Yeni bir politika olduğunda, Gümrük Dairesi basın için bilgilendirme seminerleri düzenleyecektir çünkü bu, devlet yönetim kurumunun yeni politikasını iş dünyasına yaymak ve yaymak için önemli bir kanaldır. Bu, işletmelerin düzenlemeleri anlamalarına ve bunlara uymalarına yardımcı olurken, gümrük kurumunun görevlerini yerine getirme sürecinde de destek olur," diye vurguladı.

Şeffaf ve eşzamanlı bir hukuki çerçeveye doğru

Yorum (0)