Важливий крок для сприяння торгівлі та підвищення ефективності управління

4 грудня Митне управління провело прес-конференцію, на якій було представлено та пояснено нові положення Закону про податок на додану вартість та Закону про спеціальний податок на споживання. Ці документи вважаються важливим кроком до стандартизації та забезпечення прозорості податкової політики, сприяння торгівлі та підвищення ефективності управління.

Огляд прес-конференції.

Стандартизувати низку положень у законодавстві про податок на додану вартість

На прес-конференції пані Нгуєн Тхі Хань Хуєн з Департаменту митних податків зазначила, що Закон про податок на додану вартість № 48/2024/QH15 та керівні укази додали багато пунктів, які раніше регулювалися лише офіційним відправленням, що допомагає зменшити юридичні ризики та підвищити передбачуваність для бізнесу. Найголовнішим є розширення групи товарів, що не оподатковуються ПДВ. податок на додану вартість, створюючи більш відкритий коридор для імпортної та експортної діяльності.

Відповідно, товари, імпортовані з-за кордону компаніями з фінансового лізингу, дозволено безпосередньо перевозити до безмитних зон для лізингу та не оподатковувати податком на додану вартість. Експортована продукція – це ресурси, а корисні копалини, що видобуваються (сирі або оброблені згідно зі Списком, виданим Урядом ), також чітко визначені як такі, що не оподатковуються відповідно до політики обмеження експорту сировинних ресурсів. Також легалізуються такі випадки, як активи, що переміщуються в межах ліміту звільнення від імпортного податку, товари, якими обмінюються жителі прикордонної зони, реліквії, антикваріат та національні скарби, що імпортуються компетентними державними органами, що забезпечує відповідність законодавству про експортні та імпортні податки.

Поряд із розширенням стимулів, Закон про податок на додану вартість також звужує сферу звільнення від оподаткування, переводячи деякі товари з неоподатковуваних до оподатковуваних за ставкою 5%, включаючи добрива, рибальські судна, машини та обладнання, спеціалізовані для сільськогосподарського виробництва. Деякі групи товарів, які раніше підлягали 5% ставці податку, також коригуються до 10%, такі як цукор та побічні продукти виробництва цукру, обладнання, навчальні та дослідницькі інструменти, напівоброблена смола та необроблені лісові продукти. Це коригування має на меті створити розумну структуру оподаткування, зменшити дублювання та забезпечити справедливість між галузями.

Закон також чітко визначає принципи застосування податкових ставок: підприємства, що торгують багатьма видами товарів, повинні декларувати відповідно до кожної відповідної податкової ставки; якщо вони не можуть розрізнити її, вони повинні сплачувати найвищу податкову ставку. Це положення допомагає обмежити ситуацію з неправдивим декларуванням, мінімізувати ризики та уникнути зловживання політикою. Принципи застосування податкових ставок для сільськогосподарської, лісової, водної продукції, відходів, побічних продуктів та металобрухту також уточнюються для уніфікації методу розрахунку по всій країні.

Митниця наголосила, що синхронізація правил з 1 липня 2025 року допоможе підприємствам проактивно планувати виробництво та бізнес, тоді як управлінські органи посилять моніторинг, об'єднають дані та застосовуватимуть технології, тим самим скоротивши адміністративні процедури.

Коригування спеціального податку на споживання для забезпечення безпечнішого споживання

Право Спеціальний податок на споживання Указ № 66/2025/QH15, що набрав чинності з 1 січня 2026 року, також передбачає багато суттєвих змін, демонструючи «двосторонній» підхід: сприяння виробничій та експортній діяльності, водночас посилення управління групами товарів, що впливають на здоров'я населення.

У групі підтримки бізнесу Закон скасовує положення про стягнення спеціального податку на споживання з кондиціонерів потужністю 24 000 BTU або менше, що зменшує виробничі та імпортні витрати, водночас сприяючи зниженню цін та підвищенню конкурентоспроможності вітчизняних підприємств. Закон також розширює групу, що не підлягає спеціальному податку на споживання, включивши до неї товари, вироблені та перероблені для експорту; експортовані товари, за які сплачено податок, але вони повертаються; певні типи транспортних засобів, що використовуються в місцях споживчих реліквій, лікарнях та школах; гелікоптери та планери, що використовуються для рятування та навчання. Крім того, Закон додає умови для відрахування та повернення податку за імпортовану сировину, що використовується для виробництва експортних товарів, ліквідовані або збанкрутілі підприємства, у яких податок ще не підлягає відрахуванню, або справи за міжнародними договорами.

У групі посилення управління Закон додає безалкогольні напої з вмістом цукру понад 5 г/100 мл до списку тих, що підлягають спеціальному податку на споживання, для стимулювання здоровішого споживання. Сигарети, алкоголь та пиво продовжують коригуватися відповідно до дорожньої карти підвищення податкових ставок; лише сигарети та сигари підлягають абсолютному податку паралельно з пропорційним податком, що створює сильніший вплив на скорочення споживання продуктів, шкідливих для здоров'я.

Представник Митного податкового департаменту заявив: «Підвищення податку на цю групу товарів спрямоване на опосередковане скорочення споживання, тим самим захищаючи здоров’я населення. Це також тенденція, що відповідає міжнародному досвіду».

Закон також уточнює поняття об'єктів оподаткування, щоб уникнути різних тлумачень на практиці. Замість використання загального поняття «літальний апарат», як раніше, що викликало суперечки, коли з'явилися безпілотні літальні апарати, новий закон чітко визначає, що літаки, гелікоптери та планери є об'єктами оподаткування. Водночас, вотивний папір та вотивні предмети продовжують оподатковуватися, але не включають дитячі іграшки та навчальні посібники, що забезпечує чітке та легке у застосуванні розмежування.

Щодо тимчасово імпортованих та реекспортованих товарів, Закон доповнює суворі правила: якщо підприємство реекспортує або реімпортує після закінчення терміну або змінює цільове призначення протягом періоду тимчасового імпорту, воно повинно сплатити спеціальний податок на споживання. Це положення узгоджується з митним законодавством, забезпечуючи прозорість та легкість контролю.

Моментом обчислення податку на імпортовані товари визначається момент реєстрації митної декларації відповідно до законодавства про експортні та імпортні податки та чинних механізмів управління.

За даними Митного департаменту, зміни до Закону про податок на додану вартість, Закону про спеціальний податок на споживання та циркуляра 51/2025/TT-BTC створюють більш узгоджену та прозору систему податкової політики, допомагаючи підприємствам знизити витрати на дотримання вимог, підвищити передбачуваність та проактивно планувати свій бізнес. Водночас, суворіші регуляторні заходи щодо груп товарів, шкідливих для здоров'я, демонструють відповідальність держави за захист громади та відповідають міжнародним тенденціям.

Джерело: https://baolangson.vn/buoc-chuyen-quan-trong-gop-phan-tao-thuan-loi-thuong-mai-va-tang-cuong-hieu-luc-quan-ly-5066962.html