Експерт: Бізнес-домогосподарства сплачують найбільший податок – 10% від загального доходу

(Ден Трі) - Домогосподарство, яке фактично декларує податок, повинно сплатити максимум 10% податку від загального доходу плюс поточний дуже низький податок на ліцензію на ведення бізнесу, максимум 1 мільйон донгів. Розумним рішенням є розрахунок податку на дохід, а не на прибуток.

Як підприємства сплачують податки?

Пан Х. (район Біньчхан, місто Хошимін) розповів, що займається орендою костюмів для вистав, полотен та гучномовців. Він зареєструвався для сплати податків згідно з методом декларування, зі ставкою податку на додану вартість (ПДВ) 5% та ставкою податку на доходи фізичних осіб 2%, що загалом становить 7% від доходу, оскільки його послуга оренди не включає витратні матеріали чи матеріали.

«У мене чиста бухгалтерська книга, повні декларації, і я сплачую податки зі свого доходу. Я заробляю 100 мільйонів донгів на місяць і плачу 7 мільйонів донгів, що відповідає нормам», – сказав пан Х.

За його словами, хоча перехід на щомісячні декларації додає більше роботи, натомість це допомагає бізнесу чіткіше керувати своїми фінансами та спрощує роботу з корпоративними клієнтами. Водночас, завдяки прозорій бухгалтерській документації, він може легко розраховувати прибутки та збитки, планувати обґрунтовані плани імпорту та контролювати показники бізнесу.

Пан Т. (власник бізнесу в Го Вап, Хошимін) сказав, що податкова служба визначила фіксований дохід його ресторану в розмірі 1 мільярда донгів на рік. У харчовій промисловості та напоях його бізнес повинен сплачувати податок на додану вартість (ПДВ) у розмірі 3% та податок на доходи фізичних осіб у розмірі 1,5%. Це відповідає податку, який він повинен сплатити в розмірі 45 мільйонів донгів на рік.

Пан Т. сказав, що спочатку, коли він перейшов на податкове декларування, він зіткнувся з багатьма перешкодами. Однак це декларування принесло деякі очевидні переваги. Коли він все записував, він мав кращий контроль над своїм грошовим потоком і був впевнений у своєму щоденному доході, замість того, щоб продавати скільки завгодно раніше.

Завдяки прозорій бухгалтерській документації він може легко розраховувати прибутки та збитки, планувати розумні плани імпорту та контролювати показники бізнесу. У довгостроковій перспективі систематична робота також допомагає йому зміцнювати довіру з постачальниками та відкриває можливості для розширення масштабів діяльності, якщо це необхідно.

«Наступним часом податок, який я маю сплачувати, розраховуватиметься щомісяця і дорівнюватиме 4,5% від загального доходу», – сказав пан Т., додавши, що він чекає кінця місяця, щоб отримати повідомлення про сплату податку за новим методом розрахунку.

Минулого року було понад 4000 бізнес-домогосподарств з доходом понад 10 мільярдів донгів (Фото: Тхань Донг).

Раніше, з 1 червня, згідно з Указом 70/2025, близько 37 000 домогосподарств з річним доходом понад 1 мільярд донгів у низці галузей (харчова промисловість, готелі, роздрібна торгівля, пасажирські перевезення, краса, розваги...) повинні використовувати електронні рахунки-фактури через касові апарати, підключені до податкових органів.

У 2024 році буде понад 4000 бізнес-домогосподарств з доходом понад 10 мільярдів донгів, але понад половина з них все ще сплачуватимуть одноразовий податок за дуже низькою ставкою, лише близько 0,4% від доходу, тоді як домогосподарства, що декларують доходи, повинні будуть сплачувати податок до 25-30% від доходу, згідно зі змістом звіту уряду щодо пропозиції щодо розробки проекту Закону про податкове адміністрування (заміна).

Однак, за словами податкового експерта Нгуєна Нгока Ту, колишнього головного редактора журналу «Tax Magazine», фактичне домогосподарство, яке декларує податок, має сплатити лише максимальний податок у розмірі 10% від загального доходу (для домогосподарств, які здають в оренду будинки, землю та склади) плюс поточний податок на ліцензію на ведення бізнесу на дуже низькому рівні – максимум 1 мільйон донгів для домогосподарств, що займаються бізнесом, з доходом 500 мільйонів донгів згідно з чинними правилами.

Відповідно, після скасування одноразового податку, домогосподарства-підприємці сплачуватимуть податки на основі фактичного доходу, включаючи податок на ліцензію на ведення бізнесу, податок на доходи фізичних осіб та податок на додану вартість (ПДВ).

Податкові ставки, які підприємства повинні сплачувати відповідно до галузі (Фото: My Tam).

Чому оподатковувати дохід, а не прибуток?

Економіст Нгуєн Трі Х'єу зазначив, що скасування паушального податку та перехід до форми декларування та сплати податків на основі доходу є розумною тенденцією, яка створює справедливість між видами бізнесу. Однак для ефективного впровадження потрібен перехідний період тривалістю щонайменше один рік.

«Замість фіксованого одноразового податку, сплата податку на основі доходу точніше відображатиме підприємницьку діяльність, уникаючи завищеного декларування або ухилення від сплати податків. Однак багато малих підприємств, таких як ресторани фо та продуктові магазини, зараз звикли сплачувати одноразовий податок – це просто, легко зрозуміти та зручно як для платників податків, так і для податкових органів», – сказав пан Хіеу.

Він наголосив, що головним недоліком паушального податку є те, що багато домогосподарств навмисно декларують низькі доходи, щоб сплатити лише дуже невеликий податок, хоча фактичний дохід набагато більший. Тому перехід на декларування на основі доходів є доцільним, але він вимагає допоміжної інфраструктури, такої як система електронних рахунків-фактур та банківські платежі, щоб створити чіткий «слід» для податкових органів.

Наводячи США як приклад, пан Хіеу зазначив, що всі транзакції в магазинах безпосередньо пов'язані з податковими органами, що допомагає прозоро та точно керувати доходами. Якщо В'єтнам хоче перейти до цієї моделі, йому потрібен час для підготовки та поетапного переходу.

Щодо поточної ставки податку для підприємців-домогосподарств, яка коливається від 1,5% до максимум 10% доходу, плюс максимальний податок на ліцензію на ведення бізнесу в розмірі 1 мільйона донгів, пан Хіеу зазначив, що це все ще досить низький показник. «Зазвичай підприємства оподатковуються за ставкою близько 20% від загального доходу. Однак, для підтримки малого бізнесу та роздрібної торгівлі, вищевказана ставка податку є розумною», – сказав він.

Коли одноразовий податок буде скасовано, домогосподарства-підприємці повинні будуть платити згідно з фактичним доходом, вести бухгалтерський облік, створювати рахунки-фактури та інвестувати в обладнання для зв'язку з податковими органами (ілюстрація: Тхань Донг).

Доцент доктор Нгуєн Хуу Хуан, викладач Економічного університету Хошиміна (UEH), зазначив, що розрахунок податку на доходи підприємств на основі доходу, а не прибутку, є розумним рішенням у нинішніх умовах. Цей метод є простим, зменшує навантаження на витрати та процедури для платників податків, а також підходить для управлінського рівня більшості малих підприємств.

Він пояснив, що для розрахунку податку на основі прибутку, домогосподарства-підприємці повинні повністю декларувати виробничі витрати, включаючи заробітну плату, сировину, вартість оренди, електроенергію та воду, а також багато інших витрат.

Однак більшість підприємств сьогодні не мають належних навичок бухгалтерського обліку, а також не мають достатніх ресурсів для регулярного складання фінансової звітності. Якщо вони будуть змушені декларувати на основі прибутку, їм доведеться наймати бухгалтерські служби або наймати додатковий персонал, що призведе до непотрібних витрат, особливо для малого бізнесу.

Тим часом, застосування фіксованої ставки податку на дохід від 1,5% до максимум 10%, а також податку на ліцензію на ведення бізнесу від 300 000 до 500 000 донгів, за словами пана Хуана, є доцільним та розумним методом розрахунку. Хоча цей метод розрахунку не відображає точно фактичний прибуток, він допомагає спростити податкові процедури, роблячи його зручним як для керуючих органів, так і для платників податків.

Він також зазначив, що перехід до оподаткування на основі прибутку слід здійснювати лише тоді, коли домогосподарствам, що займаються бізнесом, буде надано підтримку у покращенні їхнього управлінського потенціалу, розуміння фінансів та бухгалтерського обліку, а також коли податкова інфраструктура буде достатньо сильною для ефективного моніторингу та порівняння інформації.

Джерело: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-ho-kinh-doanh-dong-thue-cao-nhat-10-tong-doanh-thu-20250618232828234.htm