Експерт: Поріг оподатковуваного доходу в 35% слід підвищити до 120-150 мільйонів донгів.

(Ден Трі) - Експерти вважають, що максимальну ставку податку не слід знижувати, а натомість підвищити поріг оподатковуваного доходу до 120-150 мільйонів донгів. Початковий поріг оподатковуваного доходу також можна підвищити до 12-15 мільйонів донгів.

В останньому проекті переглянутого Закону про податок на доходи фізичних осіб Міністерство фінансів подало уряду мінімальну ставку податку у розмірі 5%, що відповідає оподатковуваному щомісячному доходу в розмірі 10 мільйонів донгів (після вирахування сімейних обставин та інших оподатковуваних витрат). Максимальна ставка податку становить 35%, при цьому оподатковуваний дохід становить від 100 мільйонів донгів. Прогресивна ставка податку скорочена з 7 до 5 рівнів.

Пропозиція щодо підвищення податкового порогу

Розробник законопроекту вважає, що коригування податкової категорії знизить ставку податку – ставку сплати податку із загального доходу. Це допоможе платникам податків, особливо тим, хто має середній та низький дохід, перейти до статусу не сплачуючих податок на доходи фізичних осіб. Водночас, ставка податку для тих, хто має вищі доходи, також знизиться порівняно з поточним рівнем.

Наприклад, для фізичної особи з одним утриманцем, доходом від заробітної плати та оплати праці у розмірі 20 мільйонів донгів на місяць, поточна ставка податку становить 125 000 донгів на місяць. Після впровадження сімейних відрахувань та податкового графіка відповідно до запропонованого плану податок не сплачуватиметься.

Для тих, хто заробляє 25 мільйонів донгів на місяць, податок до сплати зменшується з 448 000 донгів до 34 000 донгів на місяць, що становить зменшення на 92%. Аналогічно, тим, хто заробляє 30 мільйонів донгів, податок до сплати зменшиться на 73% протягом місяця.

За даними Міністерства фінансів, податкове регулювання також спрямоване на групу з доходом вище середнього.

Зокрема, ставка податку 5% на рівні 1 застосовується до оподатковуваного доходу в розмірі 0-10 мільйонів донгів, що еквівалентно доходу від заробітної плати фізичної особи або утриманця в розмірі 20-35 мільйонів донгів. Ставка податку на рівні 2 застосовується до оподатковуваного доходу в розмірі 10-30 мільйонів донгів, що еквівалентно доходу в розмірі 35-56 мільйонів донгів...

Щодо доходів бюджету, Міністерство фінансів підрахувало скорочення доходів на 8,740 млрд донгів.

Закон про податок на доходи фізичних осіб поділяє дохід на 7 рівнів, при цьому до кожної частини застосовується прогресивне оподаткування. Ставка 35% призначена для тих, чий дохід перевищує 80 мільйонів донгів на місяць, і встановлена ​​з 2009 року. Раніше багато думок стверджували, що ця ставка податку є занадто високою, навіть уникаючи зусиль щодо збільшення доходів групи людей із середнім та добрим рівнем доходу.

Пані Нгок Зіанг, 35 років, яка працює у шведській логістичній компанії, сказала, що готова скоротити свій дохід до максимального порогу в 30%. Це не лише особиста фінансова проблема, але й спосіб для неї знайти баланс у особистому житті.

Згідно з чинним принципом, люди з високим доходом повинні сплачувати вищі податки, тому, якщо ви будете наполегливо намагатися збільшити свій дохід, вас «перекинуть» у податкову категорію. Якщо ви намагатиметеся працювати більше, а потім вам доведеться сплачувати вищі податки, то, за словами пані Джан, ви можете підтримувати поточний рівень і приділяти час особистому життю.

Робітники купують товари на традиційних ринках (Фото: Хуу Кхоа).

Нгуєн Куанг Хюй, генеральний директор факультету фінансів та банківської справи Університету Нгуєн Трай, оцінив, що зниження до 5 рівнів є кроком вперед у реформуванні податкової системи.

Він вважає, що менша кількість рівнів полегшує людям розуміння та прогнозування суми податків, які вони повинні сплатити. Чітка податкова система зменшує «витрати на дотримання вимог» та «психологічні витрати». Коли працівники та підприємства розуміють правила, вони будуть проактивно розраховувати та декларувати податки більш чесно, замість того, щоб намагатися їх уникнути. Це важливий фактор для збільшення сталого бюджетного доходу без посилення заходів.

Збільшення розриву між податковими категоріями, особливо для порогів доходу від 30 до 100 мільйонів донгів на місяць, також створює «простір для перепочинку» для працівників, щоб вони могли наполегливо працювати, не турбуючись про те, що їх буде стягнуто податки занадто швидко.

«Це більш доцільний підхід у контексті потреби В'єтнаму заохочувати розширення середнього класу, тим самим збільшуючи споживчу та накопичувальну спроможність економіки . Однак, щоб забезпечити справедливість, група з дуже високим рівнем доходу все ще потребує суворішого регулювання», – сказав він.

Однак, пан Хуй також зазначив, що необхідно переглянути податковий поріг, оскільки поточний рівень у 10 мільйонів донгів на місяць не встигає за вартістю життя в міських районах. «Можна підвищити поріг до 12-15 мільйонів донгів на місяць, щоб зменшити податковий тиск на людей з низьким рівнем доходу, і водночас розглянути механізм періодичного коригування відповідно до ІСЦ», – запропонував він.

Максимальна ставка податку 35%: Порогове значення оподаткування може бути підвищено

У проекті Міністерства фінансів пропонується максимальна ставка податку в розмірі 35% для оподатковуваного доходу понад 100 мільйонів донгів. Однак ця найвища ставка податку в 35% призводить до того, що деякі особи повинні сплачувати податок до 30% свого доходу. Це означає, що багато людей з хорошими доходами, але не надбагаті, все ще підлягають найвищій ставці податку.

Деякі думки стверджують, що максимальна ставка податку повинна становити лише 20-25% в контексті низького середнього доходу у В'єтнамі та необхідності мотивації працівників.

Пан Нгуєн Ван Дуок, генеральний директор компанії Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, заявив, що оподатковуваний дохід у розмірі 35% слід підвищити до порогу 120-150 мільйонів донгів.

Він вважає, що максимальну ставку податку не слід знижувати до 20-25%, оскільки це призведе до величезного дефіциту бюджету. Податок на доходи фізичних осіб є третім за величиною джерелом доходів у податковій системі після ПДВ та прибутку підприємств. У деяких країнах найвища ставка податку досі встановлена ​​на рівні 35% (Таїланд, Індонезія, Філіппіни), а в деяких країнах вона навіть вища за 45% (Китай, Корея, Японія, Індія)...

Крім того, за словами пана Нгуєна Ван Дуока, у плані внесення змін до таблиці податку на доходи фізичних осіб, який подає Міністерство фінансів, необхідно додатково розширити перший та другий рівні, щоб зменшити податкове навантаження на групу із середнім рівнем доходу. Водночас, відомство, що розробляє законопроект, може розглянути можливість скасування 25% ставки податку та коригування її в напрямку «стрибка» з 20% до 30%.

Такий підхід допоможе доходам груп з високими доходами компенсувати податковий розрив на низьких рівнях, збільшуючи надходження до бюджету, водночас забезпечуючи справедливість та обґрунтованість податкової політики.

Положення щодо рівнів сімейних відрахувань: Потрібні конкретні критерії

Наразі сімейний відрахування для індивідуальних платників податків становить 11 мільйонів донгів, а відрахування для кожного утриманця – 4,4 мільйона донгів, і зберігається з липня 2020 року. З них рівень 11 мільйонів донгів визначається податковим органом як рівень витрат для задоволення мінімальних прожиткових потреб особи, а 4,4 мільйона донгів визначається як 40% відрахування для самого платника податків.

Закон про податок на доходи фізичних осіб набрав чинності у 2007 році, а сімейний відрахування було скориговано у 2013 та 2020 роках. Згідно з нормативними актами, коли індекс споживчих цін (ІСЦ) коливається вище 20%, уряд подає до Постійного комітету Національних зборів коригування цього відрахування.

Насправді, багато думок стверджують, що цей сімейний відрахування є застарілим та недоречним для розрахунку податку на доходи фізичних осіб, коли витрати та життя стають дедалі дорожчими.

Податковий експерт доктор Нгуєн Нгок Ту оцінив, що політика щодо податку на доходи фізичних осіб, включаючи розрахунок сімейних відрахувань, вже давно демонструє багато недоліків. Поточний сімейний відрахування для працівників становить 11 мільйонів донгів на місяць, а для утриманців – 4,4 мільйона донгів на місяць, і застосовується по всій країні, незалежно від регіону. За його словами, таке «зрівняння» є недоліком для працівників під час розрахунку податку на доходи фізичних осіб.

«В останні роки ціни сильно коливалися. Якщо враховувати лише основні витрати, пов’язані з життям платників податків, такі як електроенергія, вода, бензин, охорона здоров’я, освіта, оренда житла, відсотки за банківськими кредитами тощо, то всі витрати зросли, що призвело до падіння реального доходу платників податків. Поточний рівень сімейних відрахувань потребує термінової зміни та доповнення. Необхідно розробити гнучку та відповідну політику», – сказав пан Ту.

Робітники вибирають речі для продажу (Фото: Хуу Хоа).

Однак у цьому проекті закону фіксований рівень відрахувань не передбачено. Натомість Міністерство фінансів пропонує уряду регулювати рівень сімейних відрахувань, щоб забезпечити гнучкість та проактивне коригування відповідно до реалій та вимог соціально-економічного розвитку в кожному періоді.

Водночас Міністерство запропонувало додати інші специфічні відрахування перед розрахунком податку для індивідуальних платників податків.

Зокрема, платникам податків дозволено відраховувати зі свого доходу до оподаткування витрати на охорону здоров'я, освіту та навчання платників податків та їхніх утриманців. Обсяг та рівень витрат, що підлягають відрахуванню, будуть розглянуті та розраховані належним чином, щоб не зменшувати роль політики податку на доходи фізичних осіб як інструменту регулювання доходів.

Після вирахування сімейних відрахувань та інших оподатковуваних витрат платники податків підлягатимуть прогресивним ставкам оподаткування.

За словами пана Нгуєна Ван Дуока, Міністерство фінансів запропонувало доручити уряду регулювання рівня сімейних відрахувань, але мають бути конкретні критерії, і уряд не може повністю регулювати це питання. «Уряд повинен спрямовувати політику, щоб вона була більш гнучкою, але це не повинно бути доручено уряду, але мають бути критерії для забезпечення нагляду та правоохоронних органів…», – сказав він.

За його словами, потрібен спеціальний метод розрахунку. «Я думаю, що нам слід спиратися на ІСЦ у поєднанні з іншими показниками, такими як ВВП, базова зарплата…», – запропонував він.

Міністерство фінансів запропонувало змінений Закон про податок на доходи фізичних осіб, який, як очікується, буде схвалений Національними зборами на сесії в жовтні та набуде чинності з 1 липня 2026 року.

Рівень сімейного відрахування буде запроваджено відповідно до резолюції Постійного комітету Національних зборів, яку, як очікується, уряд подасть у жовтні. Новий рівень відрахування застосовуватиметься до закінчення терміну дії цієї резолюції, коли уряд не встановить заміну рівня сімейного відрахування.

Джерело: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-nen-nang-nguong-thu-nhap-chiu-thue-35-len-120-150-trieu-dong-20250906012124322.htm