Підтримка та сприяння підприємницьким домогосподарствам у процесі зміни методів сплати податків.

З 1 січня 2026 року домогосподарства та власники індивідуальних підприємств більше не застосовуватимуть метод одноразового оподаткування, а повинні будуть сплачувати податки відповідно до законів про управління податками, тобто вони перейдуть на метод декларування. Це питання викликає серйозне занепокоєння у багатьох людей, особливо для домогосподарств та осіб, які займаються підприємницькою діяльністю. Репортери провінційної газети та радіо і телебачення взяли інтерв'ю у пана

Ха Ван Труонг, керівник податкового департаменту провінції Куангнінь , прокоментував це питання.

Пан Ха Ван Труонг, керівник податкового департаменту провінції Куангнінь.

- Вибачте, сер.   Поясніть переваги сплати податків домогосподарствами за методом декларування та   Як Податковий департамент Куангнінь впровадив дорожню карту для цього завдання?

Скасування паушального податку та перехід до моделі управління податками на основі декларацій для домашніх підприємств є не лише вимогою для реформи податкової системи, але й значним кроком до побудови справедливої, прозорої та сучасної податкової системи.

Відповідно, домогосподарства-підприємці подаватимуть щомісячні або щоквартальні податкові декларації на основі чітких бухгалтерських записів, рахунків-фактур та підтверджуючих документів. Це забезпечує точний облік доходів та витрат, дотримуючись бухгалтерського та податкового законодавства. Водночас, використання електронних рахунків-фактур під час переходу на метод податкового декларування підвищує довіру з боку клієнтів у сучасному бізнес-середовищі, сприяючи зменшенню юридичних ризиків та покращенню податкового управління.

Завдяки системі податкового декларування, домогосподарства мають проактивну позицію щодо сплати податків, оскільки вони можуть самостійно декларувати та визначати свої податкові зобов'язання, не залежачи від доходів попередніх років або фіксованої ставки податку, встановленої податковими органами. Повний бухгалтерський облік дозволяє домогосподарствам чітко демонструвати банкам або партнерам доходи, витрати та прибутки. Це полегшує процес запозичення капіталу або залучення додаткових інвестицій. Водночас, дотримання вимог бухгалтерського обліку також створює сприятливі умови для розширення філій або пошуку та співпраці з новими бізнес-партнерами.

Перейшовши на податкову систему, що базується на фактичних деклараціях про доходи та електронних рахунках-фактурах, органи влади отримають повну, точну та прозору картину підприємницької діяльності в цьому секторі. Це надасть уряду достатньо підстав для розробки політики, яка дійсно підтримує та сприяє розвитку приватної економіки , а не покладається виключно на оцінки, інтуїцію чи моделі, яким бракує достатніх вхідних даних.

Для виконання цього завдання Податкове управління провінції Куангнінь розробило План № 154/KH-QNI (від 4 листопада 2025 року) щодо організації пікового періоду перетворення моделі розрахунку податків для домогосподарств-підприємців відповідно до Постанови Політбюро № 68-NQ/TW (від 4 травня 2025 року) про розвиток приватного сектору; та Рішення Міністерства фінансів № 3389/QĐ-BTC (від 6 жовтня 2025 року) про схвалення Проекту «Перетворення моделі та методу управління податками для домогосподарств-підприємців, скасування одноразового податку». Водночас буде проведено комплексний огляд та класифікацію кожного домогосподарства-підприємця за доходами для отримання точних даних, а потім організовано перетворення за групами з чіткою дорожньою картою на основі доходів та місцезнаходження.

Податкове управління Куангніня також надає пріоритет сприянню застосуванню інформаційних технологій, вдосконаленню цифрової інфраструктури, забезпеченню безперебійної та стабільної роботи програмного забезпечення для управління податками, електронних порталів та програмного забезпечення eTax Mobile, допомагаючи підприємствам та домогосподарствам легко декларувати та сплачувати податки, мінімізуючи прямі контакти та зменшуючи витрати на дотримання законодавства.

Податкове управління провінції Куангнінь організувало церемонію підписання угоди про співпрацю з банками та електронним платіжним підрозділом VNPAY для підтримки бізнес-домогосподарств у переході на новий метод розрахунку податків.

Щоб забезпечити плавний, прозорий та контрольований перехід, ми проактивно підготували три стратегічні напрямки: зміцнення цифрової інфраструктури з урахуванням принципів «стабільності, плавності та безпеки»; вдосконалення бізнес-процесів у напрямку «стандартизації – спрощення – легкості впровадження»; та розгортання багаторівневої, багатоканальної системи підтримки з урахуванням принципів «супроводження – своєчасного – охоплення кожного домогосподарства».

Податкове управління Куангніня також мобілізувало членів молодіжної спілки, студентів-волонтерів та компанії з розробки програмного забезпечення для створення широкої мережі підтримки по всій провінції в дусі «не залишаючи поза увагою жодного бізнесу-домогосподарства». 15 листопада Податкове управління Куангніня та Провінційна молодіжна спілка спільно розпочали кампанію «30 днів інтенсивної пропаганди та підтримки людей щодо переходу на самостійне декларування та самостійну сплату податків; встановлення та використання eTax Mobile» та спеціалізований навчальний сеанс на тему «Поширення проекту трансформації моделі та методів управління для бізнесу-домогосподарств; навички використання eTax Mobile для посадовців, членів профспілок, молоді та народу».

На сьогоднішній день майже 25 000 бізнес-домогосподарств перейшли від сплати фіксованих податків до декларування податків, досягнувши показника понад 62% від загальної кількості бізнес-домогосподарств.

– З огляду на ці нові правила, що повинні знати фізичні особи та підприємства, що ведуть під час подання податкової декларації за допомогою методу декларування, сер?

+ Під час переходу на новий метод сплати податків домогосподарства-підприємці класифікуються за розміром доходу та географічним розташуванням для застосування відповідних правил та політики підтримки. Протягом початкового періоду впровадження податкові органи надають підтримку, нагадування та попередження домогосподарствам-підприємцям; вони також публікують гарячі лінії та пункти прямої допомоги в податкових інспекціях, щоб допомогти людям впевнено ознайомитися з новим процесом.

Зокрема, слід зазначити, що документи податкової декларації визначені у пункті 8.2 Додатка I - Перелік документів податкової декларації, виданих Постановою Уряду № 126/2020/ND-CP (від 19 жовтня 2020 року), включаючи: форму податкової декларації № 01/CNKD згідно з циркуляром 40/2021/TT-BTC; Додаток: Перелік видів підприємницької діяльності протягом періоду ведення домашніх господарств та індивідуальних підприємств згідно з формою № 01-2/BK-HĐKD згідно з циркуляром 40/2021/TT-BTC (якщо є підстави для визначення доходу на основі підтвердження компетентних органів, цей додаток не потрібно подавати).

Щодо способу подання податкових декларацій, платники податків можуть отримати доступ до Електронного податкового порталу за адресою https://thuedientu.gdt.gov.vn, зокрема до розділу «Фізична особа», або до Національного порталу державних послуг за адресою https://dichvucong.gov.vn. Якщо електронне подання неможливе, декларації можна подати безпосередньо до єдиного центру обслуговування або поштою.

Щодо місця подання податкових декларацій, Податкова команда безпосередньо керує територією, де домовласницький бізнес або індивідуальний бізнес здійснює свою виробничу та господарську діяльність. Щодо терміну подання податкових декларацій, якщо вони подаються щомісяця, термін – не пізніше 20-го числа місяця, що настає за місяцем, у якому виникає податкове зобов'язання; якщо вони подаються щоквартально, термін – не пізніше останнього дня першого місяця кварталу, що безпосередньо настає за кварталом, у якому виникає податкове зобов'язання.

Цей портал досвіду розроблено для домогосподарств та індивідуальних підприємств, щоб вони могли ознайомитися та відпрацювати процедури податкового декларування в системі, використовуючи змодельовані дані, що сприятиме переходу від методу паушального податку до методу оподаткування на основі декларацій.

Щодо граничного терміну сплати податку, то він не пізніше останнього дня граничного терміну подання податкової декларації. У випадку додаткових податкових декларацій граничний термін сплати податку збігається з граничним терміном подання податкової декларації за податковий період з помилками. Щодо способу оплати, платники податків можуть сплачувати податки через мобільний додаток eTax або Електронний податковий портал за адресою https://thuedientu.gdt.gov.vn (розділ для фізичних осіб) або Національний портал державних послуг за адресою https://dichvucong.gov.vn.

- Які рішення впровадило та продовжуватиме впроваджувати Податкове управління провінції Куангнінь для підтримки фізичних осіб та підприємств-домогосподарств у переході до нових методів та правил сплати податків?

+ Під девізом «не залишити поза увагою жодного бізнесу», 7 податкових інспекцій, що підпорядковуються Податковому департаменту провінції, у співпраці з персоналом 6 постачальників програмних рішень, впроваджують, підтримують та консультують підприємства з питань правової політики та ефективного функціонування та використання електронних рахунків-фактур; надають консультації щодо правил бухгалтерського обліку для підприємств, що використовують метод декларування, та надають пов’язані пакети послуг; організовують поглиблені навчальні сесії та інформаційно-просвітницькі кампанії, щоб допомогти підприємствам зрозуміти процес декларування та сплати податків під час переходу від методу сплати паушального податку до методу декларування.

Провінційна податкова служба також постійно підтримує механізм підтримки та впроваджує багаторівневу, багатоканальну систему підтримки, таку як: створення команди підтримки для цифрової трансформації бізнес-домогосподарств у всіх 7 податкових інспекціях; публічне розміщення гарячої лінії та надання цілодобової онлайн-підтримки; надання стаціонарної підтримки у відділі єдиного вікна обслуговування в головному офісі податкової інспекції; та надання безкоштовного програмного забезпечення для підтримки бізнес-домогосподарств протягом першого року трансформації.

У провінції Куангнінь налічується понад 42 000 бізнес-домогосподарств, розподілених по багатьох районах, що створює значний тиск на податкових інспекторів у просуванні та підтримці переходу на метод сплати податків на основі декларацій. Тому, окрім прямої підтримки, Податкове управління також посилюватиме комунікацію, поширюватиме знання та надаватиме онлайн-підтримку через цифрові платформи, такі як Facebook, Zalo OA, короткі навчальні відео та чат-боти для відповідей на запитання. Усі ці зусилля спрямовані на те, щоб допомогти платникам податків зрозуміти, співпрацювати та проактивно виконувати свої зобов'язання щодо декларацій.

Щиро дякую, пане!

Мін Ха (упорядник)

Джерело: https://baoquangninh.vn/dong-hanh-tao-dieu-kien-cho-ho-kinh-doanh-trong-qua-trinh-chuyen-doi-phuong-thuc-nop-thue-3388629.html