Проект закону про податок на доходи фізичних осіб: Необхідно звернути увагу на осіб з низьким та середнім рівнем доходу

Вранці 4 листопада уряд подав до Національних зборів проект Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами), яким пропонувалося зменшити кількість податкових категорій з 7 до 5, але найвища ставка податку залишиться на рівні 35%. Найнижча ставка податку 5% застосовується до доходів до 10 мільйонів донгів на місяць, тоді як найвища ставка 35% застосовується до тих, хто має доходи понад 100 мільйонів донгів на місяць, замість поточного порогу в 80 мільйонів донгів.

Проект також суттєво коригує рівень сімейного відрахування. Зокрема, рівень відрахування для самого платника податків збільшується з 11 мільйонів до 15,5 мільйонів донгів/місяць, а для утриманців – з 4,4 до 6,2 мільйона донгів/місяць. За таким розрахунком, самотня особа з доходом 17 мільйонів донгів/місяць (після вирахування обов'язкового страхування) не сплачуватиме податок. Особа з одним утриманцем та доходом 24 мільйони донгів/місяць або двома утриманцями з доходом 31 мільйон донгів/місяць не сплачуватиме податок.

Адаптуватися до реальності

Однією з обговорюваних тем була податкова політика для жінок, які працюють фрілансерами, онлайн-продавцями або доглядальницями. За словами експертів, жінки становлять значну частку неформальної економічної діяльності та електронної комерції, але стикаються з багатьма труднощами у декларуванні та сплаті податків через відсутність конкретних рекомендацій та відповідних інструментів.

Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân: Cần chú ý tới tới đối tượng thu nhập trung bình thấp- Ảnh 1. — Огляд зустрічі. Фото: Quochoi.vn

Додавання до проекту Закону чіткіших правил щодо доходів від особистого бізнесу, включаючи надання цифрових продуктів і послуг, вважається необхідним кроком для забезпечення справедливого оподаткування між традиційним сектором та цифровою економікою.

Зокрема, ставку податку на доходи від цифрового контенту, розваг, електронних ігор тощо було скориговано з 2% до 5%, що відображає тенденцію розширення джерел доходів у контексті швидкого розвитку технологій. Однак експерти стверджують, що необхідно підтримувати фрілансерів, особливо жінок, у декларуванні та виконанні податкових зобов'язань через цифрові платформи або авторитетних податкових агентів.

Необхідно визнати тягар догляду та запровадити відповідні механізми його зменшення. На дискусійній сесії було висловлено багато думок про те, що жінки все ще несуть більшу частину відповідальності за догляд за маленькими дітьми, людьми похилого віку або людьми з інвалідністю, але це чітко не зафіксовано в податковій системі.

Таким чином, у зміненому Законі слід розглянути можливість додавання спеціального вирахування для тих, хто має виконувати обов'язки з догляду, щоб забезпечити гендерну рівність у податковій політиці.

За словами пані До Хай, експертки з питань оподаткування та бухгалтерського обліку, специфічний характер податку на доходи фізичних осіб не поширюється на осіб з низьким рівнем доходу, тому цей дохід буде справедливим для всіх суб'єктів, що сприятиме зменшенню розриву між соціальними класами.

«На мою особисту думку, податок на доходи фізичних осіб потрібно ретельно розраховувати перед його застосуванням, щоб забезпечити справедливе оподаткування. Крім того, владі також необхідно звернути увагу та дослідити більш пільгові політики для жінок під час розрахунку податку на доходи фізичних осіб із заробітної плати, щоб мати більше підтримки для цієї групи людей через їхні особливі обов’язки перед сім’єю та суспільством», – додала пані Хай.

Адвокат Нгуєн Дай Фонг (Асоціація адвокатів міста Хошимін) зазначила, що з огляду на особливості багатьох жінок, які сьогодні займаються онлайн-бізнесом, вони часто не мають стабільної роботи, змушені займатися бізнесом, щоб утримувати свої сім'ї, та піклуватися про своїх дітей. Згідно з декларацією про доходи фізичних осіб, найнижча ставка податку становить 5%, що еквівалентно 500 000 донгів на місяць за дохід у 10 мільйонів донгів на місяць (120 мільйонів донгів на рік). Хоча це низька ставка податку порівняно із загальним рівнем по країнах, необхідно визнати той факт, що доходу в 10 мільйонів донгів на місяць наразі недостатньо для покриття витрат на проживання сім'ї, особливо для сімей, які працюють у містах.

Тому необхідно розглянути можливість додавання пільгової ставки оподаткування для жінок, які ведуть онлайн-бізнес вдома, щоб реагувати на складну загальну економічну ситуацію та водночас підтримати догляд за дітьми.

Потрібно подати заявку швидко, прозоро та справедливо

Якщо Національні збори схвалять його наприкінці цієї сесії, очікується, що змінений Закон про податок на доходи фізичних осіб набуде чинності з 1 липня 2026 року. Положення про індивідуальних підприємців та прогресивну шкалу оподаткування, а також новий сімейний вирахування можуть застосовуватися з 1 січня 2026 року для гармонізації політики. Однак зміни до шкали оподаткування необхідно ретельно оцінювати, щоб уникнути створення нового тягаря для груп із середнім та низьким рівнем доходу, водночас забезпечуючи принцип справедливості між типами доходів.

Цього разу поправка до Закону про податок на доходи фізичних осіб не лише оновлює податкові ставки та податкові категорії, але й надає можливість переосмислити більш справедливу, сучасну та інклюзивну податкову політику. Зокрема, визнання та підтримка груп з гнучким рівнем доходу, особливо жінок у цифровій економіці, стане важливим кроком до справедливої, гуманної та сталої податкової системи.

Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân: Cần chú ý tới tới đối tượng thu nhập trung bình thấp- Ảnh 2. — Жінки, які продають онлайн, найбільше постраждають від Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами), якщо його буде прийнято.

Пані До Тхі Тхань Фуонг ( Ханой ) сказала, що її поточний щомісячний дохід становить близько 18 мільйонів донгів. Після вирахування сімейних обставин вона все ще підлягає сплаті податку на доходи фізичних осіб.

З точки зору бізнесу, пані Нгуєн Тхань Там, директорка підприємства в Ханої, зазначила, що інформація, надана в проекті Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами), є обґрунтованою та відповідає дійсності. Економіка В'єтнаму стрімко зростає останніми роками, що призводить до високих доходів багатьох працівників. Однак вартість життя, навчання та охорони здоров'я також зросла, через що багато сімей із середнім та низьким рівнем доходу не можуть сплачувати податок на доходи фізичних осіб. Тому рішення уряду підвищити поріг податку на доходи фізичних осіб, а також скоригувати рівень сімейного відрахування є цілком доречним, створюючи більше мотивації для соціального розвитку.

«Чіткий механізм сплати податків полягає в тому, щоб чітко визначити, хто є платником податків і скільки сплачувати відповідно до реальності. Згідно із загальними правилами країн ЄС, США, Нової Зеландії... щодо онлайн-бізнесу, ці країни передбачають, що власники онлайн-бізнесу повинні реєструвати свій бізнес на платформах електронної комерції або через веб-сайти онлайн-продажів. А власники веб-сайтів або власники платформ електронної комерції повинні зареєструвати свій бізнес. В'єтнам може застосовувати вищезазначені загальні правила до онлайн-бізнесу, і водночас закон повинен чітко передбачати, що онлайн-бізнес повинен бути схвалений власником платформи електронної комерції або веб-сайту», – додав адвокат Нгуєн Дай Фонг.

В умовах швидкого розвитку цифрової економіки все більше жінок беруть участь в онлайн-бізнесі, від продажу через соціальні мережі до створення особистих брендів. Це позитивна тенденція, яка демонструє динамічний, креативний та економічно незалежний дух в'єтнамських жінок. Однак швидкий розвиток цієї форми також вимагає коригування та вдосконалення Закону про податок на доходи фізичних осіб, щоб забезпечити справедливість та заохотити сталий розвиток цієї особливої групи.

Майстер Нгуєн Суан Тонг, заступник генерального секретаря Ханойської асоціації малих та середніх підприємств, зазначив, що, перш за все, закон має мати чіткіші та гнучкіші правила щодо визначення оподатковуваного доходу для онлайн-підприємницької діяльності. Більшість жінок, які продають онлайн, розпочинають малий бізнес без належного бухгалтерського обліку, тому застосування фіксованої ставки податку або єдиної категорії доходу може легко призвести до нерівності порівняно з великим бізнесом. Політика повинна базуватися на фактичних доходах, заохочувати чесні декларації та надавати технічну підтримку та податкові консультації малому бізнесу, особливо жінкам у сільській та віддаленій місцевості.

Крім того, необхідно розробити відповідні механізми стимулювання, такі як податкові пільги для жінок з маленькими дітьми, самотніх жінок або підприємств, що належать жінкам, щоб заохотити їх до продовження легальної економічної діяльності. Поєднання податкової справедливості та гуманної політики не лише допомагає збільшити надходження до бюджету, але й сприяє гендерній рівності в секторі цифрового бізнесу, створюючи сприятливе середовище для розвитку жінок свого потенціалу, покращення свого статусу та більш позитивного внеску в національну економіку.

Джерело: https://phunuvietnam.vn/du-thao-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-can-chu-y-toi-toi-doi-tuong-thu-nhap-trung-binh-thap-20251106145136908.htm