Проект Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами): На шляху до прозорого закону, що забезпечує справедливість та доцільність

На дискусійній сесії групи 7 (делегація Національних зборів провінцій Нгеан та Лам Донг) 5 листопада вдень делегати висловили багато думок щодо проекту Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами); зосередившись на наступних питаннях: розширення сфери оподатковуваного доходу; положення щодо сімейних відрахувань; податкова політика, пов'язана з конкретними сферами..., спрямована на прозоре, розумне законодавство, що забезпечує справедливість та доцільність його впровадження на практиці.

Уточнення правил щодо оподатковуваного доходу та сімейних відрахувань

Коментуючи проект Закону, делегат Тхі Ан Чунг ( Нге Ан ) зазначив, що розширення оподатковуваного доходу із заробітної плати та оплати праці згідно з проектом закону все ще має багато незрозумілих моментів, які можуть легко призвести до плутанини під час впровадження. Згідно з чинним законодавством, оподатковуваний дохід включає заробітну плату, оклади, суми окладної плати та окладної плати, а також надбавки та субсидії (за винятком тих, що перелічені як звільнені від оподаткування). Однак цей проект додає «винагороду та пільги у готівковій або безготівковій формі в будь-якій формі», що робить сферу регулювання занадто широкою.

Виступає делегат Національних зборів Тхі Тхі Ан Чунг (Нге Ан). Фото: Фам Тханг

Делегат заявив, що якщо це положення застосовуватиметься, необхідно конкретно визначити, чи будуть до оподатковуваного доходу включатися допомога на обід, подарунки на Тет, премії для дітей працівників з нагоди 1 червня, дорожні витрати для працівників тощо. «Це виплати стимулюючого характеру, що сприяють створенню зв’язку між працівниками та роботодавцями, а не регулярний чи прибутковий дохід. Якщо це не уточнити, застосування зіткнеться з багатьма труднощами та створить тягар для відповідних сторін», – наголосив делегат.

За словами делегата Тхі Ан Чунга, це додаткове положення матиме наслідки для всіх трьох основних суб'єктів: підприємств, податкових органів та працівників. Підприємствам доведеться витрачати більше коштів та часу на розділення та детальний облік кожної пільги; податковим органам буде важко розробити справедливий метод розрахунку податків; а працівники легко відчують невдоволення, коли більшість виплат підтримки вважаються оподатковуваним доходом. Тому необхідно вивчити питання про вилучення фрази «у будь-якій формі» та чітко передбачити в Законі або підзаконних документах звільнені від оподаткування пільги.

Делегація депутатів Національної асамблеї провінції Нгеан відвідала групове обговорення. Фото: HP

Делегат також запропонував, що якщо ці пільги все ще оподатковуватимуться, необхідно встановити новий мінімальний поріг доходу, щоб забезпечити його обґрунтованість та відповідність реальності... На основі аналізу делегат заявив, що доцільність цього розширеного положення не є високою і наразі не повинна включатися до закону.

Звертаючись до питання сімейних відрахувань, делегат Тай Тхі Ан Чунг зазначив, що виборці неодноразово повідомляли про несправедливість застосування загального відрахування для всієї країни, оскільки вартість життя, житла, освіти , охорони здоров'я тощо між регіонами має величезну різницю. Чинний Трудовий кодекс передбачає поділ на 4 регіони з мінімальною заробітною платою, тому сімейне відрахування також має застосовуватися аналогічно.

Огляд групової дискусії. Фото: HP

Делегати запропонували додати положення щодо регіональних коефіцієнтів коригування, щоб рівень сімейного відрахування точніше відображав реальність. Зокрема, Регіон 1 може бути вищим за Регіон 2, Регіон 2 – вищим за Регіон 3, а Регіон 4… Водночас пропонується внести зміни до пункту 1 статті 10 у такій редакції: «Сімейне відрахування – це сума, що відраховується з оподатковуваного доходу на основі коливань цін та доходів. Уряд встановлює базовий рівень сімейного відрахування та регіональні коефіцієнти коригування відповідно до соціально-економічної ситуації, фактичних витрат на проживання та відповідно до регіональної політики мінімальної заробітної плати в кожному періоді».

Удосконалення податкової політики відповідно до реальності

Делегат Фам Тхі К'єу (Лам Донг) зауважив: Стаття 3 проекту визначила види оподатковуваного доходу, але недоцільно продовжувати покладати на уряд регулювання «інших оподатковуваних доходів». Це зміст, безпосередньо пов’язаний з правами та обов’язками платників податків, який потребує спеціального врегулювання в Законі для забезпечення ясності, прозорості, стабільності та створення консенсусу в суспільстві. Делегат запропонував вилучити положення з пункту d, пункту 10, статті 3 щодо «інших доходів, що регулюються урядом».

Виступає делегат Національних зборів Фам Тхі К'єу (Лам Донг). Фото: HP

Щодо положення про те, що дохід від передачі золотих злитків є оподатковуваним доходом, делегат зазначив, що це може спричинити практичні проблеми, оскільки багато людей купують золото не для спекуляцій, а лише для накопичення та заощадження для особистого користування. Оподаткування в цьому випадку не матиме гуманного та соціального сенсу та не досягне мети управління економікою. Розробнику законопроекту необхідно вивчити та чітко розмежувати короткострокову спекулятивну інвестиційну діяльність та довгострокове накопичення, призначити відповідні ставки оподаткування та методи застосування для забезпечення справедливості та ефективного управління.

Делегат Фам Тхі К'єу також висловила свою незгоду з положенням про те, що дохід від трансферу вуглецевих кредитів підлягає оподаткуванню, оскільки цей ринок приносить великі переваги для розвитку зеленої економіки, створюючи зелені фінансові ресурси для проектів відновлюваної енергетики, сталого сільського господарства, лісорозведення, управління відходами та збереження екосистем. Оподаткування перешкоджатиме розвитку ринку та суперечитиме меті нульових викидів, до якої зобов'язався В'єтнам. Делегати запропонували скасувати це положення, щоб стимулювати розвиток ринку вуглецевих кредитів.

Член Національних зборів Во Тхі Мінь Сінь (Нге Ан) головував на груповому обговоренні. Фото: Фам Тханг

Щодо прогресивної схеми оподаткування, делегати запропонували збільшити оподатковуваний дохід на рівні 1, щоб він відповідав темпам економічного зростання та фактичним витратам на життя, особливо у великих містах, зберігаючи при цьому 5% розрив між рівнями, як це регулюється на даний момент, для забезпечення справедливості.

Для доходів від передачі цінних паперів, капіталу та нерухомості проект наразі зберігає той самий метод розрахунку податку (0,1% для цінних паперів та 2% для нерухомості). Делегати запропонували додати план, який дозволить платникам податків сплачувати податок на різницю, якщо вони мають достатньо рахунків-фактур та документів, що підтверджують ціну покупки та обґрунтовані витрати. Такий метод розрахунку правильно відображає характер доходу та заохочує до чесного декларування.

Щодо обсягу повноважень Уряду, делегат зазначив: «Проект доручає Уряду регулювати багато ключових питань, таких як критерії проживання, податковий поріг, сімейний відрахування, податок на золоті зливки, відраховувані медичні та освітні витрати тощо. Це фактори, які безпосередньо впливають на податкові зобов'язання людей і потребують спеціального врегулювання в Законі, щоб забезпечити законодавчу владу Національних зборів та стабільність політики». Делегат запропонував делегувати Уряду повноваження лише щодо технічного змісту, і водночас передбачити повноваження подавати до Постійного комітету Національних зборів запит на коригування рівня сімейного відрахування у необхідних випадках».

Виступає делегат Національних зборів Данг Хонг Сі (Лам Донг). Фото: Фам Тханг

З іншої точки зору, делегат Данг Хонг Сі (Лам Донг) зазначив, що агентству, яке розробляє законопроект, необхідно вивчити та доповнити політику звільнення та зниження податків для осіб, які працюють у сферах високих технологій, інновацій, досліджень та розробок, і водночас врахувати витрати на освіту, навчання та охорону здоров'я як такі, що відповідають політиці партії щодо розвитку високоякісних людських ресурсів. Делегат також зазначив необхідність уніфікації понять «високотехнологічні людські ресурси», «пільговий дохід» та «період звільнення та зниження податків» між Законом про податок на доходи фізичних осіб та Законом про високі технології для забезпечення узгодженості.

Депутати Національних зборів провінції Лам Донг взяли участь у груповому обговоренні. Фото: HP

Щодо податкової політики для фізичних осіб-підприємців, деякі делегати погодилися з підвищенням порогу оподатковуваного доходу зі 100 мільйонів до 200 мільйонів донгів на рік, але запропонували розраховувати податок лише на перевищену частину, щоб забезпечити справедливість та уникнути створення менталітету уникнення декларування. Поряд з цим делегати також запропонували розглянути можливість збереження 7 податкових рівнів замість їх зниження до 5, як у проекті, або, якщо зберегти 5 рівнів, необхідно скоригувати розумну відстань між рівнями, щоб уникнути великих відмінностей, які призводять до необґрунтованості.

Щодо податку на торгівлю золотими злитками, існують думки, які погоджуються з напрямком запровадження легкого податку (0,1%) для обмеження спекуляцій, але необхідно розрізняти підприємницьку діяльність та накопичення людьми... Водночас делегати також погоджуються з датою набрання чинності Закону з 1 липня 2026 року, при цьому зміст, пов'язаний з річним доходом (такий як зарплата та оплата праці), застосовується з 1 січня 2026 року, щоб забезпечити повну підготовку та уникнути складних процедур для платників податків.

Джерело: https://daibieunhandan.vn/du-thao-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-sua-doi-huong-toi-dao-luat-minh-bach-bao-dam-cong-bang-va-kha-thi-10394495.html