Судове переслідування Хоанг Хионга: використання податкових лазівок для ухилення від зобов'язань

(Ден Трі) - Існують відмінності в податкових зобов'язаннях між підприємствами, домогосподарствами-підприємцями та окремими підприємствами. Підприємства можуть створити екосистему з домогосподарств-підприємців та окремих осіб, які виступають у ролі «ніг».

У розмові з репортером Dan Tri доктор Фан Фуонг Нам, заступник декана факультету комерційного права Юридичного університету міста Хошимін, зазначив, що ухилення від сплати податків шляхом використання відмінностей у політиці та податкових зобов'язаннях між підприємствами, бізнес-домогосподарствами та фізичними особами є не поодиноким, а досить поширеним явищем.

Підприємства можуть створювати екосистему домогосподарств та окремих осіб, які виступають у ролі «посібників» для легітимізації доходів та зменшення податків, що підлягають сплаті. Різниця в розрахунку та стягненні податків між підприємствами, домогосподарствами та окремими особами була використана.

Згідно із Законом про податкове адміністрування 2019 року та керівними документами, такими як циркуляр 40/2021 Міністерства фінансів , підприємства, домогосподарства та фізичні особи без юридичного статусу раніше часто застосовували механізм одноразового оподаткування. Податок розраховується на основі фіксованого доходу, що не вимагає повного бухгалтерського обліку.

Примітно, що якщо загальний дохід за календарний рік не перевищує 100 мільйонів донгів, підприємства, домогосподарства та фізичні особи не повинні сплачувати податок на додану вартість та податок на доходи фізичних осіб. Така політика сприяє розвитку малого бізнесу, але також ненавмисно створює ризик експлуатації зловмисниками.

Коли фактичний дохід великий, але розподілений між багатьма домогосподарствами або особами, податок, що підлягає сплаті, буде значно меншим за фактичне зобов'язання.

Тим часом підприємства, тобто компанії з юридичним статусом, підпадають під дію суворіших законів. Згідно із Законом про підприємства 2020 року та Законом про податкове адміністрування 2019 року, підприємства зобов'язані вести повний бухгалтерський облік та готувати річну фінансову звітність.

Щодо податків, підприємства повинні дотримуватися спеціалізованих законів, таких як Закон про податок на додану вартість 2008 року (зі змінами та доповненнями у 2013, 2014, 2016, 2022 роках), Закон про податок на прибуток підприємств 2008 року (зі змінами та доповненнями у 2013, 2014, 2020 роках), а також постанови та циркуляри, що регулюють їх впровадження.

Відповідно, підприємства повинні сплачувати податок на додану вартість (зазвичай у розмірі 5-10%), податок на прибуток підприємств (стягується з прибутку), податок на доходи фізичних осіб, що утримується із заробітної плати працівників, збори за ліцензії на ведення бізнесу... та багато інших податків залежно від галузі.

Фундаментальна відмінність полягає в тому, що бізнес-домогосподарства та фізичні особи користуються неоподатковуваними порогами доходу, тоді як підприємства – ні. Після створення компанії вона зобов'язана декларувати та сплачувати податки в повному обсязі відповідно до закону. Це також є причиною, чому багато випадків намагаються «сховатися» під бізнес-домогосподарствами або фізичними особами-підприємцями, щоб зменшити податкове навантаження.

Різниця в правовому регулюванні частково пояснює ситуацію, коли тисячі мільярдів донгів доходів можуть бути «розділені», щоб уникнути сплати податків.

Банківський працівник перевіряє гроші (Фото: Мань Куан).

За словами доктора Фан Фуонг Нама, податкова система В'єтнаму все ще перебуває в процесі вдосконалення, прагнучи бути сумісною з міжнародною практикою. Держава проводить політику підтримки домогосподарств-підприємців у перетворенні на малі та середні підприємства через політику щодо фінансування, юридичних консультацій, адміністративних процедур...

«Необхідно зробити політику більш практичною. Водночас, владі необхідно контролювати тісні зв’язки між підприємствами, домогосподарствами та окремими особами, а також мати систему попередження на основі проведення перевірок та аудитів», – сказав пан Нам.

За словами пана Нама, управлінським органам необхідно створити систему моніторингу та раннього попередження для виявлення «прихованих зв’язків» між підприємствами та домогосподарствами, що входять до складу бізнесу, і фізичними особами, які є ключовими ланками в багатьох організованих моделях ухилення від сплати податків.

3 жовтня Хоанг Хьонг (38 років, з провінції Фу Тхо) був притягнутий до відповідальності Слідчим управлінням Міністерства громадської безпеки за порушення правил бухгалтерського обліку, що спричинило серйозні наслідки.

Бізнесвумен Хоанг Хьонг заснувала фармацевтичну акціонерну компанію «Хоанг Хьонг». Вона є фармацевтом, підприємцем та відомим обличчям у соціальних мережах.

За даними слідчого агентства, Хоанг Хионг має 18 компаній, 25 бізнес-домогосподарств та 44 фізичних осіб, зареєстрованих на її ім'я, які ведуть бізнес в екосистемі, створеній фармацевткою-жінкою для продажу функціональних продуктів харчування, продуктів для здоров'я та деяких інших товарів.

Початкові результати розслідування встановили, що з метою ухилення від сплати податків Хоанг Хионг доручив співробітникам використовувати дохід для підприємницьких домогосподарств та фізичних осіб, які зареєструвалися для ведення бізнесу. З січня 2021 року по червень 2025 року Хоанг Хионг не врахував у бухгалтерському обліку майже 1800 мільярдів донгів доходу, неправильно задекларувавши майже 2100 мільярдів донгів доходу відповідно до правил податку на додану вартість.

Джерело: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/khoi-to-hoang-huong-lo-hong-thue-bi-loi-dung-de-tron-nghia-vu-20251004112420798.htm