Яку податкову знижку отримують працівники, що отримують оклад?

(HTV) – Збільшення особистих пільг та спрощення шкали прогресивних ставок оподаткування з 7 до 5 – це деякі з нових коригувань у зміненому Законі про податок на доходи фізичних осіб, нещодавно прийнятому Національними зборами.

Знижки коливаються від кількох сотень тисяч до кількох мільйонів донгів.

Новий Закон про податок на доходи фізичних осіб набере чинності 1 липня 2026 року. Однак, з 2026 податкового року застосовуватимуться правила, що стосуються доходів від підприємницької діяльності та заробітної плати фізичних осіб-резидентів. Це означає, що з початку 2026 року податок на доходи фізичних осіб для працівників, які отримують оклад, розраховуватиметься відповідно до нових правил. Зокрема, прогресивна шкала ставок оподаткування в законі була спрощена з нинішніх 7 категорій до 5. У попередньому пояснювальному звіті Міністр фінансів Нгуєн Ван Тханг заявив, що ця нова шкала податку на доходи фізичних осіб допомагає фізичним особам зменшити свої податкові зобов'язання. Це також стосується поточної ситуації різкого зростання ставок оподаткування між категоріями.

Водночас, особисту пільгу для платників податків було збільшено до 15,5 млн донгів на місяць (раніше 11 млн донгів на місяць) та до 6,2 млн донгів на місяць для кожного утриманця (раніше 4,4 млн донгів на місяць). Окрім особистої пільги, платники податків також мають право на відрахування внесків на обов'язкове страхування, благодійних та гуманітарних внесків та інших відрахувань. Згідно з нормативними актами, обов'язкові страхові внески, які наразі сплачують працівники, становлять 10,5% від їхньої місячної заробітної плати, що підлягає обов'язковому соціальному страхуванню (максимум у 20 разів більше базової заробітної плати, що еквівалентно 46,8 млн донгів).

Починаючи з 2026 року, працівники, що отримують зарплату, отримають знижку на податок на доходи фізичних осіб.

Закон також передбачає, що оподатковуваний дохід від заробітної плати та оплати праці – це загальний отриманий оподатковуваний дохід за вирахуванням вищезазначених витрат. Таким чином, фізична особа, яка заробляє 17 мільйонів донгів на місяць, після вирахування 10,5% страхового внеску та надбавки до 15,5 мільйонів донгів, не доведеться сплачувати податок на доходи фізичних осіб з наступного року. Це означає, що фізична особа зменшить свої податкові зобов'язання на 210 000 донгів на місяць порівняно з поточною ситуацією. Аналогічно, фізична особа, яка заробляє 24 мільйони донгів на місяць та має одного утриманця, також не доведеться сплачувати податок на доходи фізичних осіб, оскільки надбавка та обов'язкові страхові внески становлять 24,1 мільйона донгів. Це означає, що фізична особа зменшить свої податкові зобов'язання на 610 000 донгів на місяць порівняно з чинними правилами.

Прогресивна тарифна система

Коли працівник заробляє 30 мільйонів донгів на місяць і має одного утриманця, після відрахувань його залишок оподатковуваного доходу становить 5,9 мільйона донгів. Ця особа сплачуватиме податок на доходи фізичних осіб за категорією 1 зі ставкою 5% замість поточної категорії 3 зі ставкою 15% (категорія 3 застосовується до оподатковуваного доходу від 10 до 18 мільйонів донгів на місяць). Це відповідає зменшенню податку на 295 000 донгів на місяць порівняно з поточною сумою 968 000 донгів.

Якщо припустити, що фізична особа заробляє 50 мільйонів донгів на місяць і має одного утриманця, то після відрахувань її залишок доходу становитиме приблизно 23,4 мільйона донгів. Ця особа потрапить до податкової категорії 2 зі ставкою оподаткування 10% замість поточної ставки оподаткування 20% у категорії 4. Це призведе до зниження податку приблизно на 1,84 мільйона донгів на місяць, що на 2,45 мільйона донгів менше порівняно з поточною сумою майже 4,3 мільйона донгів. Аналогічно, фізична особа, яка заробляє 100 мільйонів донгів на місяць і має одного утриманця, матиме залишок оподатковуваного доходу приблизно 73,39 мільйона донгів після відрахувань. Ця особа сплачуватиме податок за категорією 4 зі ставкою оподаткування 30%, що призведе до зниження податку понад 12,5 мільйона донгів на місяць, що на 5,54 мільйона донгів менше порівняно з поточною сумою понад 18 мільйонів донгів.

Якщо фізична особа заробляє приблизно 130 мільйонів донгів на місяць із заробітної плати та інших доходів, після відрахувань їй доведеться сплачувати найвищу ставку податку, категорію 5, у розмірі 35%. Це означає, що фізична особа сплатить понад 21,68 мільйона донгів податків, що на 6,85 мільйона донгів менше порівняно з поточною сумою податку понад 28,5 мільйона донгів…

Очікування на положення щодо відраховуваних витрат на охорону здоров'я та освіту.

Окрім відрахування податку на доходи фізичних осіб, новий Закон про податок на доходи фізичних осіб також передбачає, що працівники, що отримують заробітну плату, матимуть право на відрахування витрат, пов’язаних з охороною здоров’я , освітою та навчанням, для себе та своїх утриманців, у розмірах, визначених урядом. Ці витрати повинні відповідати вимогам до рахунків-фактур та підтверджуючих документів, встановленим законом, і не можуть бути оплачені з інших джерел. Тому, як тільки уряд визначить деталі цих витрат на охорону здоров’я та освіту, податок на доходи фізичних осіб для працівників, що отримують заробітну плату, буде додатково знижено з 2026 року.

Починаючи з 2026 року, всі працівники, що отримують оклад, отримають знижку на податок на доходи фізичних осіб.

Раніше, коментуючи проєкт змін до Закону про податок на доходи фізичних осіб, багато експертів пропонували дозволити платникам податків вираховувати ці необхідні витрати. Адвокат Тран Соа, директор юридичної фірми Minh Dang Quang, запропонував уряду встановити максимальну суму для вирахування плати за навчання та підготовку, наприклад, 20 мільйонів донгів на особу на рік. Аналогічно, медичні витрати також є тягарем для платників податків. Зокрема, серйозні захворювання завжди потребують дорогих спеціалізованих ліків та передових методів лікування, які не повністю покриваються медичним страхуванням. Тому уряд може встановити максимальну суму для вирахування медичних витрат на рік, можливо, до 20% від оподатковуваного доходу.

Тим часом, доктор До Тхієн Ань Туан з Університету Фулбрайта навів кілька країн, які дозволяють відрахування коштів на навчання, добровільне страхування або «сімейні» витрати, такі як вагітність, пологи та догляд за людьми похилого віку та хворими. Наприклад, Таїланд дозволяє відрахування до 25 000 бат/рік на медичне страхування (приблизно 20 мільйонів донгів/рік); до 100 000 бат/рік на приватну освіту дітей (приблизно 79,7 мільйона донгів/рік); та до 30 000 бат/особу на догляд за батьками (старше 60 років)... Аналогічно, Китай дозволяє відрахування коштів на освіту та догляд за дітьми до 2000 юанів/місяць/дитина (приблизно 7 мільйонів донгів/місяць). Крім того, великі медичні витрати також підлягають відрахуванню, якщо вони перевищують встановлений поріг... Тому уряд міг би встановити стелю для цих двох витрат, наприклад, максимум 30% від оподатковуваного доходу, щоб дозволити людям відраховувати необхідні витрати, забезпечуючи водночас управління ризиком втрати доходів бюджету.

Випадки, що дають право на звільнення від сплати податків або їх зменшення.

- Платники податків, які стикаються з труднощами через стихійні лиха, епідемії, пожежі, нещасні випадки або серйозні захворювання, що впливають на їхню здатність сплачувати податки, можуть отримати зниження податку, що відповідає розміру збитків, але не перевищує суми податку, що підлягає сплаті.

- Звільнення від сплати податку на доходи фізичних осіб на період 5 років для доходів від заробітної плати та оплати праці фізичних осіб, які є висококваліфікованими кадрами галузі цифрових технологій.

- Звільнення від сплати податку на доходи фізичних осіб на строк 5 років для доходів із заробітної плати фізичних осіб, які є високотехнологічними працівниками, що займаються дослідженнями та розробками високотехнологічних або стратегічних технологій, що належать до Переліку високих технологій, пріоритетних для інвестування та розробки, або Переліку стратегічних технологій та стратегічної технологічної продукції, як це передбачено законодавством про високі технології.

- Звільнення від сплати податку на доходи фізичних осіб при передачі сертифікатів відкритих фондів, створених відповідно до нормативних актів та що утримуються протягом 2 років або більше з дати придбання.

- Зниження на 50% ставки податку на доходи фізичних осіб для дивідендів, отриманих індивідуальними інвесторами від інвестиційних фондів цінних паперів та інвестиційних фондів нерухомості, протягом періоду, визначеного Урядом.

Джерело: Тхань Нієн (Молодь)

>>> Будь ласка, дивіться новини HTV о 20:00 та 24-годинну світову програму о 20:30 щодня на HTV9.

Джерело: https://htv.com.vn/nguoi-lam-cong-an-luong-duoc-giam-thue-bao-nhieu-222251213082620612.htm