تقترح وزارة المالية آلية ضريبية جديدة للأسر التجارية التي تتجاوز إيراداتها 500 مليون دونغ فيتنامي.

تقترح وزارة المالية السماح للأسر والشركات الفردية التي يتراوح دخلها السنوي بين 500 مليون و3 مليارات دونغ فيتنامي باختيار دفع ضريبة الدخل الشخصي بناءً على الدخل الخاضع للضريبة أو الإيرادات الخاضعة للضريبة، بدلاً من تطبيقها بشكل صارم على طريقة واحدة كما هو الحال الآن.

تطلب وزارة المالية آراء الجمهور حول المسودة الثانية للمرسوم المنظم لإعلان الضرائب وحسابها وخصمها ودفعها، واستخدام الفواتير الإلكترونية للشركات المنزلية والفردية. وبعد التشاور مع الوزارات والهيئات المعنية، تم تحسين المسودة وإضافة تفاصيل أكثر مقارنةً بالنسخة الأولى.

وبحسب المسودة، فإن الأسر/الأفراد العاملين في أنشطة الإنتاج والأعمال التجارية بإيرادات سنوية تبلغ 500 مليون دونغ فيتنامي أو أقل معفون من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي.

في الحالات التي تتجاوز فيها الإيرادات 500 مليون دونغ فيتنامي سنوياً، يجب على الأسر والشركات الفردية دفع ضريبة القيمة المضافة باستخدام طريقة الحساب المباشر على الإيرادات، وتطبيق النسبة المئوية المنصوص عليها في قانون ضريبة القيمة المضافة والوثائق الإرشادية الخاصة به.

يتم تحديد ضريبة الدخل الشخصي للأسر والشركات الفردية التي يزيد دخلها السنوي عن 500 مليون دونغ فيتنامي عن طريق ضرب الدخل الخاضع للضريبة في معدل الضريبة المقابل.

تطلب وزارة المالية آراء الجمهور حول مسودة مرسوم جديد سيُعدّل الحد الأدنى للدخل الخاضع للضريبة وطريقة حساب ضريبة الدخل الشخصي. (صورة: ثاتش ثاو)

في هذا السياق، يتم تحديد الدخل الخاضع للضريبة عن طريق طرح التكاليف المتعلقة بالإنتاج والأنشطة التجارية خلال الفترة الضريبية من الإيرادات الناتجة عن بيع السلع والخدمات.

وبالتحديد، بالنسبة للشركات العائلية/الفردية التي يتراوح دخلها السنوي بين 500 مليون و3 مليارات دونغ فيتنامي، فإن معدل الضريبة هو 15%؛ وبالنسبة للدخل السنوي الذي يتراوح بين 3 مليارات و50 مليار دونغ فيتنامي، فإن معدل الضريبة هو 17%؛ وبالنسبة للدخل السنوي الذي يتجاوز 50 مليار دونغ فيتنامي، فإن معدل الضريبة هو 20%.

يمكن للشركات العائلية/الفردية التي يتجاوز دخلها السنوي 500 مليون دونغ فيتنامي ولا يتجاوز 3 مليارات دونغ فيتنامي، اختيار دفع الضريبة إما بناءً على الدخل الخاضع للضريبة مضروبًا في معدل الضريبة، أو بناءً على الإيرادات الخاضعة للضريبة مضروبة في معدل الضريبة. ويُحدد الدخل الخاضع للضريبة بناءً على الجزء من الإيرادات الذي يتجاوز 500 مليون دونغ فيتنامي.

في الحالات التي يكون فيها للأسرة/الفرد مواقع عمل متعددة وأنشطة تجارية متعددة، يُسمح لهم بخصم 500 مليون دونغ فيتنامي من إيرادات العام السابق عند حساب ضريبة الدخل الشخصي لكل موقع عمل ونشاط يختارونه، ولكن لا يمكن أن يتجاوز إجمالي الخصم 500 مليون دونغ فيتنامي لجميع الأنشطة التجارية.

والجدير بالذكر أنه سيتم تطبيق طريقة حساب الضرائب المختارة بشكل متسق لمدة عامين متتاليين، بهدف الحد من التغييرات المتكررة التي قد تعطل الالتزامات الضريبية للأسر العاملة.

في حالة الشركات العائلية/الفردية التي تتجاوز إيراداتها السنوية 500 مليون دونغ فيتنامي ولكنها لا تتجاوز 3 مليارات دونغ فيتنامي، والتي تطبق حاليًا طريقة حساب ضريبة الدخل الشخصي على أساس نسبة مئوية من الإيرادات، إذا قامت هذه الشركات بتحديد ذلك بنفسها أو لدى السلطات الضريبية بيانات تؤكد أن إيراداتها الفعلية تتجاوز 3 مليارات دونغ فيتنامي لمدة عامين متتاليين، فيجب عليها اعتبارًا من العام التالي فصاعدًا التحول إلى طريقة حساب ضريبة الدخل الشخصي على أساس الدخل الخاضع للضريبة.

بالنسبة للأسر/الأفراد الذين يؤجرون العقارات، باستثناء أنشطة الأعمال المتعلقة بالإقامة، يتم تحديد ضريبة الدخل الشخصي عن طريق ضرب الإيرادات التي تتجاوز 500 مليون دونغ فيتنامي بمعدل ضريبي قدره 5٪.

المصاريف القابلة للخصم وغير القابلة للخصم عند حساب الضرائب.

يتناول مشروع القانون أيضاً المصاريف القابلة للخصم وغير القابلة للخصم عند تحديد ضريبة الدخل الشخصي. وبناءً على ذلك، تشمل المصاريف القابلة للخصم المصاريف الفعلية المتكبدة المتعلقة بالعمليات التجارية، والمدعومة بفواتير ووثائق صحيحة، والمدفوعات غير النقدية للأفراد التي تبلغ قيمتها 5 ملايين دونغ فيتنامي أو أكثر.

تشمل النفقات التي لا يُسمح للشركات المنزلية/الفردية بخصمها عند تحديد الدخل الشخصي الخاضع للضريبة ما يلي: النفقات غير المتعلقة بالإنتاج أو الأنشطة التجارية؛ والنفقات التي لا تحتوي على فواتير أو مستندات قانونية كافية.

الرواتب والأجور والمدفوعات الأخرى ذات الطبيعة الراتبية لأصحاب الأعمال الأفراد، ومجموعات أصحاب الأعمال الأفراد، وأفراد الأسر؛ والرواتب والأجور والمدفوعات الأخرى ذات الطبيعة الراتبية التي تم تسجيلها ولكن لم يتم دفعها فعلياً أو التي لا توجد وثائق دفع لها.

يشمل ذلك جزء مصروفات استهلاك الأصول الثابتة الذي يتجاوز الحدود المقررة، أو استهلاك الأصول غير المستخدمة في الإنتاج أو الأنشطة التجارية. كما يشمل مصروفات الغرامات الإدارية، ومخالفات العقود، والتعويضات الناتجة عن خطأ الأسرة/الشركة الفردية.

الأراضي السكنية والمنشآت التي تخدم الحياة اليومية على الأرض، والسيارات والأصول المسجلة باسم الأفراد، باستثناء السيارات والأصول المسجلة للملكية أو الاستخدام لغرض النقل أو الأعمال السياحية .

نفقات الاحتياجات الشخصية والعائلية. يتحمل الأفراد العاملون في مجال الأعمال مسؤولية الفصل في المحاسبة عن النفقات المتعلقة بعملياتهم التجارية والنفقات المتعلقة باحتياجاتهم الشخصية والعائلية.

في حالة الشركات العائلية/الفردية التي تتجاوز إيراداتها السنوية 500 مليون دونغ فيتنامي ولكنها لا تتجاوز 3 مليارات دونغ فيتنامي، إذا اختاروا طريقة الضريبة القائمة على الدخل ولكن لديهم نفقات لا تستوفي شروط الخصم، فلن يتم تضمين هذه النفقات كنفقات قابلة للخصم؛ في هذه الحالة، يمكنهم التحول إلى طريقة دفع الضريبة بناءً على معدل الضريبة مضروبًا في الإيرادات الخاضعة للضريبة.

رفع الحد الأدنى للدخل المعفى من الضرائب إلى 500 مليون دونغ فيتنامي سنويًا: ابتهاج أصحاب الأعمال مع قلقٍ متزايد. أقرّت الجمعية الوطنية قانون ضريبة الدخل الشخصي المعدّل، رافعًا بذلك الحد الأدنى للدخل المعفى من الضرائب إلى 500 مليون دونغ فيتنامي سنويًا. وقد أعرب أصحاب الأعمال عن سعادتهم، لكنهم ما زالوا قلقين بشأن الفواتير والسجلات المحاسبية والغرامات.

المصدر: https://vietnamnet.vn/bo-tai-chinh-de-xuat-co-che-thue-moi-voi-ho-kinh-doanh-thu-tren-500-trieu-dong-2472270.html