تقترح وزارة المالية لوائح بشأن الإقرار الضريبي، والحساب، والخصم، والدفع، واستخدام الفواتير الإلكترونية للشركات المنزلية وأصحاب الأعمال الفردية.
مبادئ الإعلان عن الضرائب وحسابها واستخدام الفواتير.
فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي:
وبحسب المسودة، في الحالات التي تحدد فيها الأسر التجارية وأصحاب الأعمال الفردية إيراداتهم السنوية من إنتاج وبيع السلع والخدمات بمبلغ 500 مليون دونغ فيتنامي أو أقل، يجب عليهم إخطار السلطات الضريبية بإيراداتهم الفعلية التي تم تحقيقها خلال العام في موعد لا يتجاوز 31 يناير من كل عام.
في الحالات التي تحدد فيها شركة منزلية أو شركة فردية أن إيراداتها السنوية من إنتاج وبيع السلع والخدمات تتجاوز 500 مليون دونغ فيتنامي، يتعين على الشركة المنزلية أو الشركة الفردية تحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي المستحقة وفقًا لأحكام قوانين ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي المنصوص عليها في المواد 3 و4 و5 و6 من هذا المرسوم.
في الحالات التي تستخدم فيها الشركات المنزلية وأصحاب الأعمال الفردية الفواتير الإلكترونية، أو الفواتير الإلكترونية الصادرة من أجهزة تسجيل النقد المتصلة بنظام بيانات السلطة الضريبية، سيقوم نظام معلومات إدارة الضرائب تلقائيًا بإنشاء إقرارات ضريبية لدعم الشركات المنزلية وأصحاب الأعمال الفردية في الإعلان عن ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي، وحساب ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي بناءً على بيانات الفواتير الإلكترونية وبيانات إدارة الضرائب ومصادر البيانات الأخرى التي تحصل عليها السلطة الضريبية من الوكالات الحكومية والمنظمات والأفراد الآخرين.
في الحالات التي لا يتم فيها استخدام الفواتير الإلكترونية، يجب على الشركات المنزلية وأصحاب الأعمال الفردية تحديد مبلغ الضريبة المستحقة بأنفسهم وفقًا للوائح.
أما بالنسبة للضرائب والرسوم الأخرى:
وبحسب المسودة، ستحدد الأسر التجارية وأصحاب الأعمال الفردية مقدار الضرائب والرسوم الأخرى المستحقة وفقًا لقوانين الضرائب والقوانين الأخرى ذات الصلة.
الشركات المنزلية وأصحاب الأعمال الفردية الذين يعلقون عملياتهم التجارية مؤقتًا:
ينص مشروع القانون بوضوح على أنه بالنسبة للأسر التجارية الخاضعة لتسجيل الأعمال لدى هيئة تسجيل الأعمال، يتم تنفيذ إجراء تعليق العمليات التجارية مؤقتًا وفقًا لأحكام المرسوم الحكومي رقم 168/2025/ND-CP بشأن تسجيل المؤسسات.
بالنسبة للشركات المنزلية وأصحاب الأعمال الفردية الذين لا يُطلب منهم تسجيل أعمالهم لدى هيئة تسجيل الأعمال، يجب عليهم إرسال إشعار كتابي إلى السلطة الضريبية التي تديرهم مباشرة، وفقًا لما ينص عليه قانون إدارة الضرائب، لتحديث حالتهم إلى "عمل معلق مؤقتًا".
خلال فترات التعليق المؤقت للعمليات، لا يُطلب من الشركات المنزلية وأصحاب الأعمال الفردية تقديم الإقرارات الضريبية، إلا في الحالات التي يكون فيها التعليق لمدة أقل من شهر كامل إذا كان التقديم شهريًا، أو لمدة أقل من ربع سنة كاملة إذا كان التقديم ربع سنوي.
مواعيد تقديم الإقرارات الضريبية وأماكن تقديمها.
آخر موعد لسداد الضريبة هو آخر يوم من الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي. في حالة تقديم إقرار ضريبي معدل، يكون موعد سداد الضريبة هو نفسه موعد تقديم الإقرار الضريبي للفترة الضريبية التي وقع فيها الخطأ.
تقوم الشركات المنزلية وأصحاب الأعمال الفردية بتقديم الإقرارات الضريبية إلكترونياً أو شخصياً (في الحالات التي لا يكون فيها التقديم الإلكتروني ممكناً) إلى السلطة الضريبية التي تدير مباشرة المنطقة التي تمارس فيها الشركة المنزلية أو الشركة الفردية أنشطتها الإنتاجية والتجارية.
يتعين على الشركات المنزلية وأصحاب الأعمال الفردية الذين لديهم مواقع أعمال متعددة (متاجر) تعمل في نفس المقاطعة أو المدينة، أو في مقاطعات أو مدن مختلفة، تقديم إقرار ضريبي موحد لجميع مواقع الأعمال في إقرار ضريبي واحد يتم تقديمه إلى السلطة الضريبية التي تدير مباشرة موقع العمل الرئيسي (المحدد على أنه الموقع المدرج في شهادة تسجيل الأعمال).
يتعين على الشركات المنزلية وأصحاب الأعمال الفردية الإعلان عن قائمة بمواقع أعمالهم (العنوان، اسم المتجر، رقم الهاتف) إلى السلطة الضريبية التي تدير مباشرة موقع أعمالهم الرئيسي (المحدد على أنه الموقع المدرج في شهادة تسجيل الأعمال).
يدفع أصحاب الأعمال المنزلية وأصحاب الأعمال الفردية ضرائب عن كل موقع من مواقع أعمالهم. ويساعد نظام تكنولوجيا المعلومات التابع لهيئة الضرائب تلقائيًا في تخصيص نسبة مئوية من إيرادات كل موقع من مواقع الأعمال لإجمالي الإيرادات لتحديد الضريبة المستحقة لكل موقع.
استخدم الفواتير الإلكترونية
وفقًا للمسودة، يجب على الأسر التجارية والشركات الفردية التي تبلغ إيراداتها السنوية مليار دونغ فيتنامي أو أكثر استخدام الفواتير الإلكترونية التي تحتوي على رموز السلطة الضريبية، والفواتير الإلكترونية الصادرة من أجهزة تسجيل النقد المتصلة بنظام بيانات السلطة الضريبية كما هو منصوص عليه في البند 8، المادة 1 من المرسوم الحكومي رقم 70/2025/ND-CP بتاريخ 20 مارس 2025.
في الحالات التي يكون فيها لشركة منزلية أو شركة فردية مواقع عمل متعددة، يجب استخدام رقم التعريف الضريبي للشركة المنزلية أو الشركة الفردية لجميع المواقع، ويجب ذكر عنوان كل موقع عمل بوضوح في الفاتورة.
لا يُشترط على الشركات العائلية والشركات الفردية التي يتراوح دخلها السنوي بين 500 مليون و1 مليار دونغ فيتنامي استخدام الفواتير الإلكترونية المزودة برموز مصلحة الضرائب، أو الفواتير الإلكترونية الصادرة من أجهزة نقاط البيع المتصلة بمصلحة الضرائب. وإذا استوفت هذه الشركات الشروط المتعلقة بالبنية التحتية لتكنولوجيا المعلومات، وكانت بحاجة إلى استخدام الفواتير الإلكترونية، فإن مصلحة الضرائب تشجعها وتدعمها في التسجيل لاستخدام هذه الفواتير. وفي حال عدم تسجيل الشركات العائلية والشركات الفردية لاستخدام الفواتير الإلكترونية، ولكن كانت بحاجة إليها، فعليها الإقرار الضريبي ودفع الضرائب قبل إصدار الفواتير الإلكترونية المزودة برموز مصلحة الضرائب لكل عملية بيع سلع أو تقديم خدمات. (1)
يتم تنفيذ إجراءات التسجيل لاستخدام الفواتير الإلكترونية، ونموذج التسجيل لاستخدام الفواتير الإلكترونية، وفقًا لتوجيهات وزارة المالية.
(2) يتعين على الشركات المنزلية والشركات الفردية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة دفع ضريبة الدخل الشخصي.
إعلان ودفع ضريبة القيمة المضافة: يتعين على الشركات المنزلية والشركات الفردية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة الإعلان عن ضريبة القيمة المضافة ودفعها شهريًا أو ربع سنويًا وفقًا لأحكام قانون إدارة الضرائب.
تقديم ودفع ضريبة الدخل الشخصي:
يتعين على الشركات المنزلية وأصحاب الأعمال الفردية الخاضعين لضريبة الدخل الشخصي بناءً على الإيرادات الخاضعة للضريبة مضروبة في معدل الضريبة، الإعلان عن ضريبة الدخل الشخصي ودفعها ربع سنويًا، بالتزامن مع الإعلان عن ضريبة القيمة المضافة ودفعها.
يجب على أصحاب الأعمال المنزلية وأصحاب الأعمال الفردية الخاضعين لضريبة الدخل الشخصي بناءً على الدخل الخاضع للضريبة (الإيرادات - النفقات) مضروبًا في معدل الضريبة، دفع ضريبة الدخل الشخصي السنوية في موعد أقصاه 31 يناير من العام التالي.
الشركات المنزلية المنشأة حديثًا وأصحاب الأعمال الفردية
يتعين على الشركات المنزلية والشركات الفردية التي تبدأ أنشطتها الإنتاجية والتجارية حتى تصل إيراداتها إلى 500 مليون دونغ فيتنامي، تقديم إقراراتها الضريبية في موعد أقصاه 30 من الشهر الأول من الربع التالي. وتُقدم الإقرارات اللاحقة وفقًا للوائح الواردة في البند (2) أعلاه.
يتعين على الشركات المنزلية والشركات الفردية التي تبدأ الإنتاج والأنشطة التجارية في الأشهر الستة الأخيرة من العام أن تعلن عن إيراداتها الفعلية للعام في موعد لا يتجاوز 31 يناير من العام التالي.
في الحالات التي يكون فيها الشخص ملزمًا بدفع الضريبة، يتم تنفيذ السنة التالية وفقًا للأحكام الواردة في (2) أعلاه.
يتعين على الشركات المنزلية والشركات الفردية التي تبدأ أنشطة الإنتاج والأعمال استخدام الفواتير الإلكترونية على النحو المنصوص عليه في النقطة (1) أعلاه.
الإقرار الضريبي والخصم الضريبي للأنشطة التجارية على منصات التجارة الإلكترونية والمنصات الرقمية من قبل الشركات العائلية والشركات الفردية.
تكون الجهة الإدارية لمنصة التجارة الإلكترونية أو المنصة الرقمية التي تحتوي على وظائف الطلب والدفع عبر الإنترنت مسؤولة عن خصم الضرائب وتوريدها نيابة عن المشتري لكل معاملة توفر السلع والخدمات، كما هو منصوص عليه في المرسوم الحكومي رقم 117/2025/ND-CP بتاريخ 9 يونيو 2025.
تتحمل الأسر والأفراد المقيمون في فيتنام والذين يمارسون أعمالهم التجارية على منصات التجارة الإلكترونية التي توفر وظائف الطلب عبر الإنترنت ولكن بدون وظائف الدفع مسؤولية الإعلان الذاتي ودفع الضرائب وفقًا لأحكام المرسوم الحكومي رقم 117/2025/NDCP الصادر بتاريخ 9 يونيو 2025.
يرجى قراءة المسودة كاملة وتقديم ملاحظاتك هنا.
المصدر: https://baochinhphu.vn/de-xuat-moi-nhat-ve-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-102251214134422851.htm
تعليق (0)