كيفية حساب الضريبة على أعمال المبيعات عبر الإنترنت بعد إلغاء الضريبة الإجمالية

في القرار 3389/QD-BTC لعام 2025 بشأن الموافقة على مشروع "تحويل نموذج وطريقة إدارة الضرائب للأسر التجارية عند إلغاء الضريبة الإجمالية" اعتبارًا من 1 يناير 2026 (المشروع 3389) لوزارة المالية ، ينص على أن الأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية من خلال منصات التجارة الإلكترونية (المبيعات عبر الإنترنت) سيخضعون لإدارة الضرائب اعتبارًا من 1 يناير 2026 على النحو التالي:

إذا كانت الأرضية لديها وظيفة الدفع:

- تقوم الأرضية بخصم وإقرار ودفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي بنسبة مئوية من الإيرادات؛

- إذا كانت الإيرادات في نهاية العام أقل من 200 مليون، فسيتم استرداد الضريبة الزائدة المدفوعة نيابةً عن الشركة.

إذا لم يكن للأرضية وظيفة الدفع:

يجب على الأفراد الإعلان عن الضرائب ودفعها في كل مرة تنشأ فيها، شهريًا أو ربع سنويًا.

تشمل الإيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي للبائعين على المنصة جميع الأموال من السلع والخدمات، باستثناء رسوم المعاملات والنقل والخصومات والإعانات، وذلك وفقًا لتوجيهات السلطات الضريبية.

هناك العديد من النقاط التي يجب مراعاتها بشأن الضرائب المفروضة على أصحاب الأعمال والأفراد الذين يمارسون أعمالهم عبر الإنترنت ابتداءً من 1 يناير 2026، عند إلغاء الضريبة الإجمالية. الصورة: IT

- بالنسبة لضريبة القيمة المضافة (VAT):

ضريبة القيمة المضافة المستحقة = الإيرادات × المعدل %

- بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي (PIT):

ضريبة الدخل الشخصي المستحقة = الإيرادات × المعدل %

وفقًا للمادة 5 من المرسوم 117/2025/ND-CP، يتم تحديد ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي التي يجب خصمها كنسبة مئوية (%) من إيرادات كل معاملة بيع سلع وتقديم خدمات.

وبناء على ذلك، فإن معدل الضريبة على الأعمال التجارية عبر الإنترنت على منصات التجارة الإلكترونية العادية سيخضع لمعدل ضريبي قدره 1.5%، يتم تطبيقه على بيع السلع والخدمات عبر منصات التجارة الإلكترونية، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي.

(1) يتم تطبيق نسبة ضريبة القيمة المضافة المحسوبة وفقاً لأحكام قانون ضريبة القيمة المضافة لسنة 2024 على النحو التالي:

- السلع: 1%

- الخدمة: 5%

- النقل والخدمات المرتبطة بالسلع: 3%

(2) يتم تطبيق نسبة ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة وفقاً لأحكام قانون ضريبة الدخل الشخصي لسنة 2007 على النحو التالي:

- بالنسبة للأفراد المقيمين:

+ السلع: 0.5%

+ الخدمة: 2%

+ النقل والخدمات المرتبطة بالسلع: 1.5٪

- للأفراد غير المقيمين

+ السلع: 1%

+ الخدمة: 5%

+ النقل والخدمات المرتبطة بالسلع: 2%

مسؤوليات الأسر والأفراد الذين يمارسون أنشطة تجارية تتعلق بالمبيعات عبر الإنترنت

تنص المادة 11 من المرسوم 117/2025/ND-CP على ما يلي:

(1) تقع على عاتق الأسر والأفراد المقيمين والعاملين في منصات التجارة الإلكترونية مسؤولية التصريح ودفع ضريبة الاستهلاك الخاصة وضريبة حماية البيئة وضريبة الموارد والمبالغ الأخرى المستحقة لميزانية الدولة والتي يتم تحصيلها من قبل السلطات الضريبية وفقًا لأحكام قانون الضرائب وقانون إدارة الضرائب والقوانين الأخرى ذات الصلة.

(2) تقع على عاتق الأسر والأفراد الذين يمارسون أنشطة تجارية على منصات التجارة الإلكترونية مسؤولية تقديم معلومات كاملة ودقيقة عن رموز الضرائب أو أرقام التعريف الشخصية (بالنسبة للمواطنين الفيتناميين)؛ وأرقام جوازات السفر أو معلومات التعريف الصادرة عن السلطات الأجنبية المختصة (بالنسبة للمواطنين الأجانب) والمعلومات الإلزامية للبائعين على النحو المنصوص عليه في قانون التجارة الإلكترونية إلى المنظمة التي تدير منصة التجارة الإلكترونية.

(3) تقديم معلومات ووثائق دقيقة وكاملة وفي الوقت المناسب تتعلق بتحديد الالتزامات الضريبية للمنظمات التي تدير منصات التجارة الإلكترونية الخاضعة للخصم ودفع الضرائب نيابة عنها والمسؤولة عن أداء الالتزامات الضريبية وفقًا لأحكام المرسوم 117/2025/ND-CP.

(4) لا يُطلب من الأسر والأفراد الذين تم خصم ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي والإعلان عنها ودفعها نيابة عنهم من قبل المنظمة التي تدير منصة التجارة الإلكترونية وفقًا لما هو منصوص عليه في المرسوم 117/2025/ND-CP الإعلان عن ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي ودفعها عن الأنشطة التجارية على منصة التجارة الإلكترونية التي تم خصم الضريبة عنها ودفعها نيابة عنهم.

المصدر: https://daibieunhandan.vn/cach-tinh-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ban-hang-online-sau-khi-bo-thue-khoan-10396920.html