إجراءات إدارة الضرائب والوثائق الخاصة بالشركات المنزلية.

Hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh- Ảnh 1. — تقترح وزارة المالية لوائح بشأن وثائق وإجراءات إدارة الضرائب للشركات العائلية وأصحاب الأعمال الفردية.

أعلنت وزارة المالية أن إصدار التعميم الذي يحدد الملف والإجراءات الخاصة بإدارة الضرائب للشركات العائلية والشركات الفردية يهدف إلى استكمال الأساس القانوني لإدارة الضرائب للشركات العائلية والشركات الفردية ضمن السلطة الممنوحة في قانون إدارة الضرائب والمرسوم المنظم لإعلان وحساب وخصم الضرائب للشركات العائلية والشركات الفردية التي تتحول إلى طريقة الضريبة المقطوعة اعتبارًا من 1 يناير 2026.

تعزيز فعالية إدارة الضرائب، وضمان العدالة في الالتزامات الضريبية بين الشركات العائلية والمؤسسات ذات الحجم المماثل، وتشجيع الشركات العائلية على التحول إلى نماذج مؤسسية، مما يخلق زخماً جديداً ويطلق العنان لموارد وقدرة الاقتصاد الخاص الإنتاجية؛ والمساهمة في تحقيق الأهداف المذكورة في القرار رقم 68-NQ/TW.

الإقرار الضريبي

أعلنت وزارة المالية أن وثائق الإقرار الضريبي للشركات العائلية والشركات الفردية المقترحة في مسودة التعميم تهدف إلى تلبية تعديلات السياسة الخاصة بالشركات العائلية والشركات الفردية في قانون ضريبة الدخل الشخصي (البديل) وتقليل الإجراءات الإدارية والوثائق غير الضرورية ومؤشرات الإقرار الضريبي للشركات العائلية والشركات الفردية، مع ضمان أن تكون نماذج وقوالب الإقرار بسيطة ومحددة.

يتم استكمال نموذج إقرار ضريبة الدخل الشخصي رقم 02/CNKD-TNCN-QTT للشركات المنزلية والشركات الفردية الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي على الدخل الخاضع للضريبة (الإيرادات - النفقات) للامتثال لأحكام قانون ضريبة الدخل الشخصي.

بالنسبة للأسر التجارية والشركات الفردية المعفاة من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي، والخاضعة لضريبة الدخل الشخصي على الإيرادات الخاضعة للضريبة، تم تبسيط إجراءات الإقرار الضريبي على النحو التالي: (أ) تم حذف بيان النشاط التجاري للفترة (النموذج 01-2/BK-HĐKD) الذي يحتوي على معلومات حول استيراد وتصدير البضائع والمخزون، وتكاليف العمالة، والكهرباء، والمياه، والاتصالات، والمباني، والإدارة، وما إلى ذلك، لأن مصلحة الضرائب لديها معلومات عن البضائع المشتراة والمباعة في بيانات الفواتير الإلكترونية، وقد قامت الأسر التجارية والشركات الفردية بالفعل بتسجيل دفاتر المحاسبة الخاصة بالإيرادات والمصروفات وفقًا للتعميم القادم الذي ينظم الأنظمة المحاسبية للأسر التجارية والشركات الفردية؛ (ب) مراجعة وتقليل المؤشرات المتعلقة بالتسجيل الضريبي، واستطلاعات معلومات الأعمال، وما إلى ذلك، في نموذج الإقرار الضريبي.

وعلى وجه التحديد، تقترح المادة 3 من مسودة التعميم إرشادات بشأن الوثائق اللازمة لإقرار الإيرادات والإقرار الضريبي للشركات العائلية والشركات الفردية على النحو التالي:

المستندات المطلوبة لإعلان الإيرادات، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة الدخل الشخصي للشركات المنزلية وأصحاب الأعمال الفردية:

بالنسبة للشركات المنزلية وأصحاب الأعمال الفردية المعفيين من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي، فإن نموذج الإقرار الضريبي هو النموذج رقم 01/CNKD الصادر مع هذا التعميم.

بالنسبة للشركات المنزلية وأصحاب الأعمال الفردية الخاضعين لضريبة الدخل الشخصي بناءً على الإيرادات الخاضعة للضريبة، فإن نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي هو النموذج رقم 01/CNKD الصادر مع هذا التعميم.

بالنسبة للشركات المنزلية وأصحاب الأعمال الفردية الخاضعين لضريبة الدخل الشخصي، يتم حساب الدخل الخاضع للضريبة عن طريق ضرب معدل الضريبة في الدخل الخاضع للضريبة:

- نموذج الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة هو النموذج رقم 01/CNKD الصادر مع هذا التعميم.

- نموذج إقرار ضريبة الدخل الشخصي هو نموذج إقرار ضريبة الدخل الشخصي رقم 02/CNKD-TNCN-QTT الصادر مع هذا التعميم.

المستندات المطلوبة لإقرار الإيرادات، وإقرار ضريبة القيمة المضافة، وإقرار ضريبة الدخل الشخصي في الحالات التي تقوم فيها المنظمات أو الأفراد بإقرار ودفع الضرائب نيابة عن الآخرين:

بالنسبة للمنظمات التي تقدم وتدفع الضرائب نيابة عن الأفراد، أو الأفراد الذين يتعاونون في الأعمال التجارية مع المنظمات، فإن المستندات المطلوبة هي نموذج الإقرار الضريبي رقم 01/CNKD-TCKT الصادر مع هذا التعميم.

بالنسبة للمنظمات التي تقدم وتدفع الضرائب نيابة عن الأفراد الذين يؤجرون العقارات، باستثناء أنشطة الأعمال المتعلقة بالإقامة، فإن المستندات المطلوبة هي نموذج الإقرار الضريبي رقم 01/CNKD-TCKT الصادر مع هذا التعميم.

بالنسبة لشركات اليانصيب وشركات التأمين وشركات التسويق متعدد المستويات التي تدفع عمولات للأفراد الذين يوقعون عقود الوكالة مباشرة للبيع بالسعر الصحيح؛ وبالنسبة لشركات التأمين التي تدفع أقساط التأمين المتراكمة على الحياة وأنواع التأمين الأخرى غير الإلزامية، تشمل المستندات المطلوبة ما يلي:

- نموذج الإقرار رقم 01/XSBHĐC الصادر مع هذا التعميم؛

- ملحق يوضح بالتفصيل الأفراد الذين حققوا إيرادات من أنشطة وكالة اليانصيب، وأنشطة وكالة التأمين، والتسويق متعدد المستويات (المعلن عنها في الإقرار الضريبي للشهر/الربع الأخير من السنة الضريبية) وفقًا لرقم النموذج ... الصادر مع هذا التعميم (يعلن عن جميع الأفراد الذين حققوا إيرادات في السنة الضريبية، بغض النظر عما إذا تم خصم الضرائب أم لا).

بالنسبة للشركات المنزلية والشركات الفردية العاملة في إنتاج وتجارة السلع أو تقديم الخدمات الخاضعة لضريبة الإنتاج، وضريبة الموارد، وضريبة حماية البيئة، ورسوم حماية البيئة، فإن المستندات المطلوبة هي نموذج الإقرار رقم 01/CNKD الصادر مع هذا التعميم.

بالنسبة للأفراد الذين يوقعون عقودًا مباشرة للعمل كوكلاء يانصيب أو وكلاء تأمين أو وكلاء تسويق متعدد المستويات أو يشاركون في أنشطة تجارية أخرى لم يتم اقتطاع أو دفع ضرائب عنها خلال العام، فإن المستندات المطلوبة هي نموذج الإقرار الضريبي السنوي رقم 01/TKN-CNKD الصادر مع هذا التعميم.

بالنسبة للأفراد الذين يصرحون مباشرة بالضرائب إلى السلطات الضريبية لتأجير العقارات، فإن المستندات المطلوبة هي الإقرار الضريبي لأنشطة تأجير العقارات (ينطبق على الأفراد الذين يصرحون مباشرة بالضرائب إلى السلطات الضريبية لتأجير العقارات/المنظمات أو الأفراد الذين يصرحون ويدفعون الضرائب نيابة عن الأفراد المفوضين وفقًا للقانون المدني) باستخدام النموذج رقم 01/BDS الصادر مع هذا التعميم.

المسودة متاحة حاليًا للتعليق العام على البوابة الإلكترونية لوزارة المالية.

المصدر: https://baochinhphu.vn/ho-so-thu-tuc-quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-102251216155507878.htm