إعادة تصميم عمليات إدارة الضرائب، ورفع معايير إدارة المخاطر وفقًا للمعايير الحديثة التي تقترب من الخبرة الدولية

نظمت إدارة الضرائب في مقاطعة كوانج نينه في الفترة من 2 إلى 5 ديسمبر مؤتمرا حول "مراجعة وتحسين إجراءات إدارة الضرائب وإعادة هيكلة نظام تكنولوجيا المعلومات".

وقال نائب المدير العام سون إن قطاع الضرائب يواصل الاستفادة من تجارب المنظمات الدولية والدول المتقدمة في بناء سياسات وإجراءات إدارة الضرائب الحديثة.

ترأست نائبة مدير إدارة الضرائب ماي سون المؤتمر، وشارك في المؤتمر وفد من الخبراء من البنك الدولي برئاسة السيد نجوين فيت آنه - الخبير الأول في القطاع العام في البنك الدولي.

إدارة مخاطر الامتثال الضريبي

عُقد المؤتمر بهدف مواصلة البحث والتطوير وتعديل واستكمال وتحسين جميع العمليات المُعاد تصميمها، بما يضمن الترابط الوثيق بين عملية إدارة الضرائب حسب الموضوع وعملية إدارة المخاطر والامتثال. ومن ثم، تحديد المتطلبات الأساسية لضمان تحقيق هدف إدارة ضريبية فعّالة وفقًا للنموذج الجديد، مع التركيز على الأفراد والشركات كمركز للخدمة.

وقالت نائبة مدير إدارة الضرائب ماي سون إن الإشارة إلى تجارب المنظمات الدولية والدول المتقدمة مثل: صندوق النقد الدولي، والبنك الدولي، والولايات المتحدة الأمريكية، والمملكة المتحدة، أو من تجربة الحكومة الإلكترونية المتطورة بقوة في البلدان الصغيرة مثل إستونيا، أو المناطق الآسيوية مثل الصين وتايلاند... تُظهر أن هذه النماذج تجلب فوائد واضحة للشركات ودافعي الضرائب ووكالات الإدارة من خلال الوصول إلى المعايير المناسبة وفحصها وتطبيقها.

يُساعد هذا النهج على تحديد المخاطر وتقييمها بشكل أفضل، مما يُحسّن امتثال دافعي الضرائب. ويُجرى الحث والتذكير قبل تطبيق أي إجراءات إدارية أخرى، مثل التفتيش، والمعالجة، والإنفاذ...

وفقًا لنائب مدير إدارة الضرائب، يهدف قطاع الضرائب، استنادًا إلى إدارة قواعد البيانات، وتقييم معايير المخاطر، ومستوى امتثال دافعي الضرائب، إلى إتقان عملية الأعمال بأكملها وفقًا لمنهجية تصميم مناسبة لنموذج إدارة الضرائب الجديد. وانطلاقًا من أن إدارة المخاطر هي "العقل" وعملية الأعمال هي "العمود الفقري"، يُشجع قطاع الضرائب على إعادة تصميم العملية بأكملها لتحقيق ترابط وثيق بين الإدارة حسب الجهة وإدارة مخاطر الامتثال الضريبي.

بفضل مبدأ إدارة المخاطر كـ"عقل" وعمليات الأعمال كـ"عمود فقري"، يُلبي نظام الإدارة الجديد الحاجة إلى تصنيف دافعي الضرائب بدقة. فبدلاً من الإدارة حسب الموضوع أو الوظيفة كما كان الحال سابقًا، انتقلنا إلى اعتبار دافعي الضرائب محورًا، وتصنيف كل مجموعة من الموضوعات وتصنيفها لضمان الملاءمة والأتمتة، بالإضافة إلى تعزيز ربط البيانات الوطنية ومشاركتها. - شاركت نائبة المدير ماي سون المعلومات.

السيد نجوين فيت آنه - خبير أول في القطاع العام بالبنك الدولي وكبار خبراء البنك الدولي

يعتمد هذا التوجه على تقييم المتطلبات الأساسية لإعادة هيكلة نظام تكنولوجيا المعلومات نحو المزامنة، وتشكيل قاعدة بيانات متكاملة واتصال في الوقت الحقيقي، وخدمة إدارة الضرائب بشكل فعال.

ومن هنا، يساعد ذلك على تجسيد السياسات الواردة في القرار رقم 57-NQ/TW بشأن تطوير العلوم والتكنولوجيا والابتكار والتحول الرقمي الوطني؛ والقرار رقم 68-NQ/TW بشأن التنمية الاقتصادية الخاصة.

كما حددت دائرة الضرائب بوضوح الحاجة إلى إعادة تصميم عملية الإدارة المرتبطة بتطبيق التكنولوجيا الرقمية والبيانات الضخمة والذكاء الاصطناعي. وفي الوقت نفسه، أدركت الحاجة إلى ابتكار نموذج إداري، وخفض تكاليف الامتثال، وضمان بيئة أعمال عادلة وشفافة، وتشجيع التنمية المستدامة للشركات والأسر العاملة.

وأكدت نائبة المدير ماي سون أن "هذه التوجهات الرئيسية تشكل الأساس السياسي المهم لقطاع الضرائب لإعادة تصميم العمليات بشكل استباقي وإعادة هيكلة نظام تكنولوجيا المعلومات، مما يخلق تحولاً جوهرياً في نموذج إدارة الضرائب الحالي".

البيانات هي أساس إدارة الضرائب

ركز المؤتمر على مراجعة وتطوير نظام إجراءات إدارة الضرائب. وتناول المؤتمر، على وجه الخصوص، جداول توضح الروابط بين كل فئة من دافعي الضرائب (الشركات، والمنظمات، والأسر ورجال الأعمال، والأفراد الآخرين، والأراضي والإيرادات الأخرى) وعمليات الدعم، وإدارة الامتثال، وإدارة المخاطر، والتدقيق الضريبي.

إلى جانب ذلك، ناقشت الوحدات بعمق عمليات إدارة الضرائب لكل موضوع، وعمليات دعم دافعي الضرائب، وعمليات الامتثال، وإدارة المخاطر، وحوكمة البيانات واتصالات تبادل المعلومات، واستعرضت عملية التفتيش الضريبي ودليل تفتيش الأعمال المنزلية.

الوفود المشاركة في المؤتمر

وفيما يتعلق بتفتيش الأسر التجارية والأفراد الذين يدفعون الضرائب وفق طريقة الإقرار، تخطط مصلحة الضرائب للتركيز على تحديد السلوكيات الخطرة مثل: الإقرار بالإيرادات المنخفضة، وإخفاء الإيرادات، واستخدام حسابات دفع لأطراف ثالثة، وعدم إصدار الفواتير، واستخدام الفواتير غير القانونية، أو المحاسبة عن النفقات غير المتوافقة مع اللوائح.

في تعميمها لعملية الإدارة الشاملة، أكدت السيدة نجوين ثي ثو، رئيسة قسم الشؤون الضريبية، على المبدأ الأول، وهو وضع دافعي الضرائب في صميم العمل، وتحسين تجربتهم، وتوفير أقصى قدر من الدعم، والحد من التواصل المباشر. وبناءً على ذلك، تُعنى إدارة المخاطر والامتثال، بما في ذلك تطبيق المخاطر في كل نشاط تجاري محدد، والإدارة الشاملة للمخاطر والامتثال.

البيانات هي الأساس، ونهدف إلى بناء قاعدة بيانات مركزية متكاملة، تضمن بيانات نظيفة وموحدة وحية ومحدثة باستمرار. ويتم من خلالها أتمتة جميع مراحل العملية، بدءًا من الاستلام الآلي، مرورًا بالمعالجة الآلية، والمحاسبة، والإشعارات، وخطوات اتخاذ القرار.

يهدف كل هذا المحتوى إلى توحيد العمليات التجارية وفقًا لدورة حياة دافع الضرائب، بدءًا من التسجيل والإعلان ودفع الضرائب واسترداد الضرائب وإدارة الالتزامات والتفتيش إلى إنهاء العمليات، على أساس إدارة المخاطر والامتثال، والتحول بقوة إلى الدعم الاستباقي حتى يتمكن دافعو الضرائب من الوفاء بالتزاماتهم بشكل مريح وسهل.

وفي إطار مشاركة الخبرات الدولية، أشار السيد نجوين فيت آنه - الخبير الأول في القطاع العام بالبنك الدولي - إلى أن إدارة الضرائب تحتاج إلى أن تكون موجهة نحو الإنتاج، وتجنب الاقتصار على المحتوى المهم، وخاصة الإيرادات.

إلى جانب ذلك، من الضروري تصنيف دافعي الضرائب حسب مستوى الامتثال أو عدم الامتثال، وتقسيم دافعي الضرائب في سياق عدد كبير جدًا من دافعي الضرائب، في حين يكون عدد موظفي الضرائب محدودًا.

علاوة على ذلك، تتزايد كمية البيانات بشكل هائل، خاصةً بعد تطبيق الفواتير الإلكترونية. لذلك، لا بد من تحسين قدرة تحليل البيانات، باستخدام أدوات أكثر فعالية لمعالجة البيانات المباشرة والمحدثة آنيًا، بدلاً من الاعتماد بشكل رئيسي على برنامج Excel.

مشهد المؤتمر

قال السيد نجوين فيت آنه إن الممارسات الدولية تُظهر أن إدارات الضرائب في الشركات الكبرى في العديد من الدول تُحصّل ما يصل إلى 50-80% من الإيرادات؛ بينما لا تُمثّل فيتنام سوى 19.2%. حاليًا، تُدير فيتنام ضرائبها وفقًا لقانون الضرائب المُعتمد لدى كل سلطة ضريبية، بينما تعمل الشركات الكبرى وفقًا لنموذج الشركات والأنظمة البيئية، ولكنها لا تحظى بالاعتراف الكامل. وهذا يُؤدي إلى عدم تناسق المعلومات، خاصةً عندما تكون الشركات الكبرى ذات حجم وعمليات تشغيل وهياكل مُعقدة.

قال السيد ريك فيشر، كبير مستشاري الضرائب في البنك الدولي، إن السلطات الضريبية بحاجة إلى معايير وإجراءات محددة. ويجب أن تهدف إعادة هيكلة إجراءات العمل إلى زيادة مستوى امتثال دافعي الضرائب، من خلال تسجيل عدد دافعي الضرائب الجدد، ومقدار الضريبة المستحقة... في حين أن معدل دفع الضرائب والتأخر في الإقرارات الضريبية كان لا يزال مرتفعًا في السابق.

وأكد خبراء البنك الدولي أن إعادة هندسة العمليات التجارية لا تتعلق فقط برقمنة العمليات القديمة أو تطبيق التكنولوجيا عليها، بل تتعلق بإنشاء وإعادة تصميم العمليات؛ حيث تكون إدارة الأعمال هي النقطة المحورية الرئيسية، وليس قسم تكنولوجيا المعلومات.

المصدر: https://nhandan.vn/tai-thiet-ke-nghiep-vu-quan-ly-thue-nang-chuan-quan-ly-rui-ro-theo-tieu-chi-hien-dai-tiem-can-kinh-nghiem-cua-quoc-te-post928445.html