Jak platit daně z online prodejů od 1. července?

elektronické-komerce.png — Snímky obrazovky aplikací e-commerce platformy

Podle vyhlášky 117 musí platformy elektronického obchodování a digitální platformy od 1. července odečíst a odvést daň z přidané hodnoty (DPH) a daň z příjmu fyzických osob za prodejce (domácnosti a podnikající fyzické osoby) na platformě. Prodejci budou zahrnovat fyzické osoby s bydlištěm v tuzemsku i v zahraničí.

Výše uvedené daně budou odečteny, jakmile bude objednávka úspěšně potvrzena a kupující přijme platbu. Výše daně je stanovena jako procento z tržeb každé dokončené transakce.

Například DPH u zboží je 1 %, u služeb 5 %, u dopravy a služeb spojených se zbožím 3 %. Pokud jde o daň z příjmu fyzických osob u fyzických osob s bydlištěm v tuzemsku, sazba daně je 0,5 % u zboží, 2 % u služeb a 1,5 % u dopravy a služeb spojených se zbožím. Fyzické osoby žijící v zahraničí podléhají dani z příjmu fyzických osob při prodeji zboží online ve výši 1 %, u služeb 5 % a u dopravy a služeb spojených se zbožím ve výši 2 %.

Konkrétně ohledně metody výpočtu zástupce daňového úřadu citoval oběžník č. 40/2021, v němž se uvádí, že sazba daně bude vypočítána jako procento z celkových příjmů generovaných za dané období. To znamená, že příjmy pro výpočet daně z přidané hodnoty a daně z příjmu fyzických osob zahrnují veškeré tržby z prodeje zboží, služeb a dalších příjmů. Částky, jako jsou transakční poplatky, doprava, slevy, dotace..., jsou všechny obchodní výdaje a nelze je odečíst od zdanitelných příjmů.

Například prodejce prodává prostřednictvím platformy Shopee. Na konci měsíce platforma vykáže tržby prodejce, které ukazují, že celková hodnota produktu je 259 milionů VND. Po odečtení slev, dotací, poplatků za dopravu a transakce je skutečná celková přijatá částka 196 milionů VND. Tento prodejce tedy bude muset zaplatit daň ve výši 1,5 % z celkových tržeb ve výši 259 milionů VND, nikoli ze skutečně přijaté částky 196 milionů VND.

V případě, že prodávající za sebe uplatnil spodní hranici pro odpočet a zaplacení daně, ale jeho roční tržby činí 100 milionů VND nebo méně (od 1. ledna 2026 to bude 200 milionů VND), bude provedeno vrácení daně z přeplatku.

U online prodejů, které neuskutečňují prostřednictvím platforem, musí prodejci podat daňové přiznání a zaplatit daně prostřednictvím elektronického informačního portálu pro domácnosti a jednotlivce podnikající v oblasti elektronického obchodování.

Kromě DPH a daně z příjmu fyzických osob musí domácnosti a jednotlivci podnikající na online prodejních platformách každoročně přiznat a zaplatit daň z podnikatelské licence, zvláštní spotřební daň, daň z ochrany životního prostředí, daň z přírodních zdrojů a další daně. Jsou také zodpovědní za poskytování úplných a přesných informací o daňových kódech nebo osobních identifikačních číslech a cestovních pasech platformám.

Vystavování faktur domácnostem a podnikajícím fyzickým osobám se provádí v souladu s ustanoveními vyhlášky č. 70 a oběžníku č. 32. Konkrétně podle pokynů daňového úřadu budou fyzické osoby podnikající na platformě a provozující obchodní činnost, kdy prodávají zboží a poskytují služby přímo spotřebitelům, povinny používat elektronické faktury generované z registračních pokladen v souladu s vyhláškou č. 70. Pokud neprodávají přímo spotřebitelům, budou povinny používat elektronické faktury s kódy od daňového úřadu.

V případě, že jednotlivec nebo firma zmocní domácnost k vystavování faktur, je domácnost zodpovědná za vystavování faktur jejím jménem.

Jednotlivci a firmy v domácnostech prodávající zboží vystavují zákazníkům faktury, ale nemusí přiznávat a platit daně z tržeb a z výše sražené a zaplacené daně jménem obchodního prostoru. V případě, že jednotlivci a firmy v domácnostech na obchodním prostoru obchodní prostor autorizují, je za vystavování faktur jménem obchodního prostoru zodpovědné elektronické obchodování.

Podle paní Nguyen Quynh Duong, generální ředitelky softwaru pro správu vícekanálového prodeje Nhanh.vn, je okamžikem pro vystavení faktury převod vlastnictví nebo užívání zboží na kupujícího, bez ohledu na to, zda byla platba přijata či nikoli. U online objednávek je tedy nejvhodnějším okamžikem pro vystavení faktury okamžik, kdy odesílatel doručí zboží kupujícímu – což může být založeno na stavu objednávky aktualizovaném přepravní společností nebo platformou.

Prodejci na online platformách se obvykle setkávají s případy, kdy zákazníci vracejí nebo ruší objednávku. V takovém případě mají vystavení faktur dvě možnosti.

V prvním případě, když přepravce doručí zboží, zákazník zboží zkontroluje, ale odmítne ho převzít a vrátí ho přepravci. V tu chvíli se v systému přepravní společnosti nebo na platformě elektronického obchodu zobrazí stav objednávky „Vráceno“. Prodávající tedy v tomto případě nemusí vystavit fakturu.

V druhém případě kupující vrátí zboží po jeho obdržení od přepravce. Výše uvedený stav objednávky byl tedy přepravní společností nebo e-commerce platformou zaznamenán jako „Úspěšný“. Prodávající musí vytvořit vratku, která zaznamená vrácení zboží kupujícím.

V tomto okamžiku software pro vícenásobné faktury vytvoří odpovídající opravnou fakturu s vratkou. Tato opravná faktura jasně uvede, která původní faktura je opravena, které položky jsou vráceny a množství a jednotkovou cenu, aby si obchod mohl odečíst správné tržby.

Podle paní Duong navíc elektronické faktury generované z registračních pokladen nemusí zaznamenávat informace o kupujících. Prodejci na platformě proto musí zaznamenávat informace pouze na žádost kupujícího.

Platformy elektronického obchodování často skrývají informace o kupujících, což prodejcům ztěžuje jejich rozlišení a vysvětlení. Pro snadnou správu faktur proto paní Duong nařídila prodejcům, aby na faktuře uváděli jméno kupujícího ve tvaru: Kupující na platformě + ID objednávky (číslo objednávky) na platformě, aby to později daňovým úřadům snadno vysvětlili.

Podle údajů daňového úřadu ( Ministerstva financí ) zaplatily organizace a jednotlivci podnikající na online a digitálních platformách v prvních 5 měsících roku na daních 74 400 miliard VND, což představuje nárůst o 55 % oproti stejnému období loňského roku.

Zástupce ředitele daňového odboru Dang Ngoc Minh uvedl, že nařízení 117 pomáhá zajistit, aby domácnosti a jednotlivci podnikající na digitálních platformách plně plnili své daňové povinnosti stejně jako ostatní podnikatelské subjekty. Cílem nařízení je také zvýšit odpovědnost zprostředkovatelských organizací a provozovatelů platforem při koordinaci daňové správy a zmírnit administrativní postupy pro daňové poplatníky. Tím bude podnikatelské prostředí zdravé, spravedlivé a bude předcházet daňovým únikům v oblasti elektronického obchodování.

Pan Minh požádal vedoucí regionálních daňových oddělení, aby zvýšili propagandu a podporu organizací provozujících platformy, domácností a podnikajících jednotlivců, aby mohli řádně plnit své daňové povinnosti. Spolu s tím bude daňový sektor pokračovat v digitální transformaci a zavádění informačních technologií k budování moderního, transparentního a udržitelného národního finančního systému.

TB (podle VnExpress)

Zdroj: https://baohaiduong.vn/ban-hang-tren-san-online-nop-thue-the-nao-tu-ngay-1-7-414637.html