Návrh zákona o dani z příjmu fyzických osob: Je třeba věnovat pozornost osobám s nízkými středními příjmy

S ohledem na návrh zákona o dani z příjmu fyzických osob (ve znění pozdějších předpisů) je třeba politiku daně z příjmu fyzických osob pečlivě zvážit a vypočítat před jejím uplatněním v praxi, protože může výrazně ovlivnit osoby pracující na volné noze a ženy s nízkými středními příjmy.

Ráno 4. listopadu vláda předložila Národnímu shromáždění návrh zákona o dani z příjmu fyzických osob (ve znění pozdějších předpisů), který navrhoval snížení počtu daňových pásem ze 7 na 5, ale nejvyšší daňová sazba by zůstala na 35 %. Nejnižší daňová sazba 5 % se vztahuje na příjmy do 10 milionů VND/měsíc, zatímco nejvyšší sazba 35 % se vztahuje na osoby s příjmy nad 100 milionů VND/měsíc, namísto současného limitu 80 milionů VND.

Návrh také výrazně upravuje úroveň odpočtu pro rodiny. Konkrétně se úroveň odpočtu pro samotného daňového poplatníka zvyšuje z 11 milionů na 15,5 milionu VND/měsíc a pro vyživované osoby se zvyšuje ze 4,4 na 6,2 milionu VND/měsíc. S tímto výpočtem nebude muset platit daň svobodná osoba s příjmem 17 milionů VND/měsíc (po odečtení povinného pojištění). Daň nebude muset platit osoba s jednou vyživovanou osobou a příjmem 24 milionů VND/měsíc nebo se dvěma vyživovanými osobami s příjmem 31 milionů VND/měsíc.

Přizpůsobit se realitě

Jedním z diskutovaných témat byla daňová politika pro ženy, které pracují jako freelancerky, online prodejkyně nebo pečovatelky. Podle odborníků tvoří ženy velkou část neformálních ekonomických aktivit a elektronického obchodu, ale čelí mnoha obtížím při přiznání a placení daní kvůli nedostatku konkrétních pokynů a vhodných nástrojů.

Přehled setkání. Foto: Quochoi.vn

Doplnění návrhu zákona o jasnější regulaci příjmů z podnikání, včetně poskytování digitálních produktů a služeb, je považováno za nezbytný krok k zajištění daňové spravedlnosti mezi tradičním sektorem a digitální ekonomikou.

Je třeba poznamenat, že sazba daně z příjmů z digitálního obsahu, zábavy, elektronických her atd. byla upravena z 2 % na 5 %, což odráží trend rozšiřování zdrojů příjmů v kontextu rychlého rozvoje technologií. Odborníci však tvrdí, že je nutné podporovat osoby pracující na volné noze, zejména ženy, v přiznání a plnění daňových povinností prostřednictvím digitálních platforem nebo renomovaných daňových zástupců.

Je třeba uznat zátěž spojenou s péčí a zavést vhodné mechanismy pro její snížení. Mnoho názorů v diskusním bloku uvádělo, že ženy stále nesou většinu odpovědnosti za péči o malé děti, seniory nebo osoby se zdravotním postižením, ale v daňovém systému to není jasně zaznamenáno.

Novelizovaný zákon by proto měl zvážit přidání zvláštního odpočtu pro ty, kteří musí plnit pečovatelské povinnosti, aby byla v daňové politice zajištěna rovnost žen a mužů.

Podle daňové a účetní expertky paní Do Hai se specifická povaha daně z příjmu fyzických osob nevztahuje na osoby s nízkými příjmy, takže tento příjem bude spravedlivý pro všechny subjekty a přispěje ke zmenšení rozdílů mezi sociálními třídami.

„Podle mého osobního názoru je třeba daň z příjmu fyzických osob před jejím uplatněním pečlivě vypočítat, aby byla zajištěna daňová spravedlnost. Kromě toho musí úřady věnovat pozornost a prozkoumat preferenčnější politiky pro ženy při výpočtu daně z příjmu fyzických osob z platů a mezd, aby měly pro tuto skupinu lidí větší podporu vzhledem k jejich zvláštním povinnostem vůči rodině a společnosti,“ dodala paní Hai.

Právnička Nguyen Dai Phong (Advokátní komora Ho Či Minova Města) poznamenala, že vzhledem k charakteristickým rysům mnoha žen, které dnes podnikají online, se jedná o ty, které nemají stabilní zaměstnání, musí podnikat, aby uživily své rodiny, a musí se starat o své děti. Podle daňového formuláře k dani z příjmu fyzických osob je nejnižší daňová sazba 5 %, což odpovídá 500 000 VND/měsíc při příjmu 10 milionů/měsíc (120 milionů VND/rok). Ačkoli se jedná o nízkou daňovou sazbu ve srovnání s obecnou úrovní v jednotlivých zemích, je nutné si uvědomit, že příjem 10 milionů VND/měsíc v současné době nestačí k pokrytí životních nákladů rodiny, zejména pro rodiny pracující ve městech.

Proto je nutné zvážit přidání zvýhodněné daňové sazby pro ženy, které podnikají online z domova, aby se reagovalo na obtížnou celkovou ekonomickou situaci a zároveň podpořila péče o děti.

Je třeba podat žádost brzy, transparentně a spravedlivě

Pokud bude na konci tohoto zasedání schválen Národním shromážděním, očekává se, že novelizovaný zákon o dani z příjmu fyzických osob vstoupí v platnost 1. července 2026. Ustanovení o fyzických osobách-podnikatelích a progresivní daňový sazebník, stejně jako nový rodinný odpočet, by se mohly uplatňovat od 1. ledna 2026 za účelem harmonizace politik. Změny daňového sazebníku je však třeba pečlivě vyhodnotit, aby se zabránilo vzniku nové zátěže pro skupiny se středními a nízkými příjmy a zároveň aby ​​byla zajištěna zásada spravedlnosti mezi typy příjmů.

Novela zákona o dani z příjmu fyzických osob tentokrát nejen aktualizuje daňové sazby a daňová pásma, ale také nabízí příležitost k přepracování spravedlivější, modernější a inkluzivnější daňové politiky. Zejména uznání a podpora skupin s flexibilními příjmy – zejména žen v digitální ekonomice – bude důležitým krokem směrem ke spravedlivému, humánnímu a udržitelnému daňovému systému.

Ženy, které prodávají online, budou nejvíce postiženy zákonem o dani z příjmu fyzických osob (ve znění pozdějších předpisů), pokud bude schválen.

Paní Do Thi Thanh Phuong ( Hanoj ) uvedla, že její současný měsíční příjem je přibližně 18 milionů VND. Po odečtení rodinných poměrů stále podléhá dani z příjmu fyzických osob.

Z obchodního hlediska paní Nguyen Thanh Tam, ředitelka firmy v Hanoji, uvedla, že informace uvedené v návrhu zákona o dani z příjmu fyzických osob (ve znění pozdějších předpisů) jsou rozumné a odpovídají realitě. Vietnamská ekonomika v posledních letech rychle rostla, což vedlo k vysokým příjmům mnoha pracujících. Zvýšily se však i životní náklady, náklady na studium a zdravotní péči, což způsobilo, že mnoho rodin s průměrnými a nízkými příjmy není schopno platit daň z příjmu fyzických osob. Rozhodnutí vlády zvýšit prahovou hodnotu daně z příjmu fyzických osob a upravit úroveň rodinného odpočtu je proto zcela v pořádku a vytváří větší motivaci pro sociální rozvoj.

„Jasný mechanismus placení daní spočívá v jasné identifikaci toho, kdo je daňovým poplatníkem a kolik má platit v souladu se skutečností. Podle obecných předpisů zemí EU, USA, Nového Zélandu... týkajících se online podnikání tyto země stanoví, že majitelé online podniků musí registrovat své podnikání na e-commerce platformách nebo prostřednictvím online prodejních webových stránek. A majitelé webových stránek nebo e-commerce platforem musí zaregistrovat své podnikání. Vietnam může výše uvedená obecná nařízení uplatnit na online podnikání a zároveň musí zákon jasně stanovit, že online podnikání musí být schváleno majitelem e-commerce platformy nebo webových stránek,“ dodal právník Nguyen Dai Phong.

V kontextu rychle se rozvíjející digitální ekonomiky se stále více žen zapojuje do online podnikání, od prodeje prostřednictvím sociálních sítí až po budování osobních značek. Jedná se o pozitivní trend, který dokazuje dynamického, kreativního a ekonomicky nezávislého ducha vietnamských žen. Rychlý rozvoj této formy však vyžaduje také úpravu a zlepšení zákona o dani z příjmu fyzických osob, aby byla zajištěna spravedlnost a podpořen udržitelný rozvoj této zvláštní skupiny.

Mistr Nguyen Xuan Thong, zástupce generálního tajemníka Hanojské asociace malých a středních podniků, uvedl, že v první řadě je třeba, aby zákon obsahoval jasnější a flexibilnější pravidla pro určování zdanitelného příjmu pro online obchodní aktivity. Většina žen, které prodávají online, zakládá malé podniky bez řádného účetnictví, takže uplatňování pevné daňové sazby nebo společné příjmové kategorie může snadno způsobit nerovnost ve srovnání s velkými podniky. Politiky musí být založeny na skutečných příjmech, podporovat poctivá přiznání a poskytovat technickou podporu a daňové poradenství malým podnikům, zejména ženám ve venkovských a odlehlých oblastech.

Kromě toho je nutné vyvinout vhodné motivační mechanismy, jako jsou daňové odpočty pro ženy s malými dětmi, svobodné ženy nebo podniky vlastněné ženami, aby je povzbudily k udržování legálních ekonomických aktivit. Kombinace daňové spravedlnosti a humánních politik nejen pomáhá zvyšovat rozpočtové příjmy, ale také podporuje rovnost žen a mužů v sektoru digitálního podnikání a vytváří příznivé prostředí pro ženy, aby mohly rozvíjet své schopnosti, zlepšovat své postavení a pozitivněji přispívat k národnímu hospodářství.

Zdroj: https://phunuvietnam.vn/du-thao-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-can-chu-y-toi-toi-doi-tuong-thu-nhap-trung-binh-thap-20251106145136908.htm