Nové body k dani z přidané hodnoty, zvláštní spotřební dani a dopadu na podniky

(Chinhphu.vn) - Celní správa uspořádala 4. prosince tiskovou konferenci, na které informovala o nových bodech zákona o dani z přidané hodnoty, zákona o zvláštní spotřební dani a oběžníku 51/2025/TT-BTC o elektronických transakcích. Mnoho nových předpisů přímo souvisí s výrobou a dovozními a vývozními aktivitami podniků.

Celní správa uspořádala tematickou tiskovou konferenci, na které informovala o nových bodech zákona o dani z přidané hodnoty, zákona o zvláštní spotřební dani a oběžníku 51/2025/TT-BTC o elektronických transakcích - Foto: VGP

Směrem k transparentnímu a synchronnímu právnímu rámci

Podle celního úřadu jsou tyto dokumenty považovány za důležitý krok ke standardizaci a zajištění transparentnosti daňových postupů a jejich souladu se současným systémem daňových předpisů pro dovoz a vývoz.

Paní Nguyen Thi Khanh Huyen z celního daňového oddělení uvedla, že zákon o DPH č. 48/2024/QH15 a jeho řídící vyhláška doplnily mnoho předpisů, které se dříve řídily pouze úředním odesláním.

Významným obsahem je rozšíření seznamu zboží, které nepodléhá DPH, což pomáhá podnikům snižovat právní rizika a náklady na dodržování předpisů.

Konkrétně je povoleno přepravovat dovážené zboží za účelem finančního leasingu přímo do bezcelních zón bez DPH. Vyvážené produkty patřící do skupiny zdrojů a těžených nerostů (surových nebo zpracovaných dle vládního seznamu) jsou jasně označeny jako nepodléhající dani, v souladu s politikou omezování vývozu surovin.

Zákon rovněž kodifikuje případy osvobození od daně, jako například: movitý majetek v rámci limitu osvobození od dovozní daně; zboží vyměňované obyvateli pohraničí v předepsaném seznamu; památky a starožitnosti dovážené příslušnými orgány.

Spolu s rozšířením některých případů osvobozených od daně byly upraveny i některé pobídky. Dříve osvobozené položky, jako jsou hnojiva, rybářská plavidla a specializované zemědělské stroje a zařízení, byly převedeny na 5% sazbu daně.

Dřívější 5% daňové pobídky byly rovněž upraveny na 10 % pro skupiny zboží, jako je cukr a vedlejší produkty z výroby cukru, specializované vybavení pro výuku, výzkum a experimenty, polozpracovaná kalafuna a nezpracované lesní produkty.

Zákon jasně stanoví zásady pro uplatňování daňových sazeb: podniky s mnoha druhy zboží a služeb musí podávat daňové přiznání podle každé odpovídající daňové sazby; pokud je nelze rozlišit, musí zaplatit nejvyšší sazbu. Toto ustanovení má za cíl omezit situace, kdy dochází k nepravdivému nebo nedostatečnému daňovému přiznání v důsledku chyb nebo zneužití.

Zásady uplatňované na nezpracované zemědělské, lesnické a rybí produkty, odpad, vedlejší produkty, šrot atd. jsou rovněž konkrétně upraveny za účelem sjednocení metody výpočtu.

Podle celního úřadu legalizace a synchronizace předpisů od 1. července 2025 pomůže podnikům být proaktivnější v plánování výroby a dovozu a vývozu; zároveň vytvoří podmínky pro řídicí orgány k posílení dohledu, uplatnění technologií při výměně daňových údajů a zkrácení administrativních postupů.

Pokud jde o výběr daně u zboží nízké hodnoty zasílaného expresní doručovací službou, celní správa uvedla, že před 18. únorem tato skupina zboží nepodléhala DPH.

Nicméně, po odvolání na praxi některých zemí, mnoho zemí zrušilo osvobození od DPH pro zboží malé hodnoty. Od 18. února, v rámci zavedení vládní politiky, musí zboží malé hodnoty dovážené expresní dopravou platit DPH.

Celní úřad vytvořil software, který umožňuje podnikům podávat deklarace prostřednictvím datového systému a slouží k implementaci této politiky.

K 15. září dosáhl výběr daní u zboží nízké hodnoty za krátkou dobu implementace 1 082 miliard VND. To přispívá k prevenci situací, kdy dochází k dělení zboží za účelem vyhnutí se daním, a zároveň zajišťuje spravedlnost u zboží vyrobeného v tuzemsku.

Vyvažování rozvoje a ochrany veřejného zdraví

Podle celního úřadu přináší novelizovaný zákon o zvláštní spotřební dani (SCT), který nabývá účinnosti současně se zákonem o dani z přidané hodnoty (DPH), změny jak v souboru politik na podporu podniků, tak v opatřeních pro řízení skupin zboží ovlivňujících veřejné zdraví.

Z hlediska zjednodušení je změnou, o kterou mají podniky zájem, zrušení zvláštní spotřební daně pro klimatizace s výkonem 24 000 BTU nebo méně. Nové nařízení pomáhá snížit nákladovou zátěž pro podniky, které vyrábějí a dovážejí klimatizace.

Zákon rovněž rozšiřuje případy, které nepodléhají zvláštní spotřební dani podle článku 3, a to včetně: zboží vyrobeného a zpracovaného pro vývoz; vyváženého zboží, za které byla daň zaplacena, ale vrácena zahraničními stranami; některých typů vozidel používaných na památkových místech, v nemocnicích a školách; vrtulníků a kluzáků používaných k záchraně a výcviku pilotů.

Zákon umožňuje vládě předkládat stálému výboru Národního shromáždění v případě potřeby změny a doplňky týkající se zdanitelných nebo nezdanitelných subjektů, čímž vytváří flexibilní mechanismus v procesu podávání žádostí.

Dalším obsahem je rozšíření podmínek pro odpočet a vrácení zvláštní spotřební daně, která se vztahuje na dovážené suroviny pro výrobu vývozního zboží; v případě zrušení nebo bankrotu podniků s neodečtenou zbývající částkou daně; nebo vrácení daně podle mezinárodních smluv.

Pokud jde o zpřísnění řízení, zákon o zvláštní spotřebě zavádí předpisy pro citlivé zboží. Nealkoholické nápoje s obsahem cukru vyšším než 5 g/100 ml podléhají dani; tabák a alkohol jsou nadále upravovány podle plánu zvyšování daňových sazeb, kombinující absolutní a proporcionální daň s cílem snížit spotřebu výrobků škodlivých pro zdraví.

Pro dočasně dovážené a reexportované zboží se zpřísňují předpisy: opožděný reexport nebo změna účelu použití bude podléhat zvláštní spotřební dani, čímž bude zajištěn soulad s celními předpisy. Doba pro výpočet daně z dováženého zboží je stanovena jako doba registrace celního prohlášení.

Synchronní úpravy DPH i zvláštní spotřební daně odrážejí obousměrný politický trend: jednak vytváření příznivých podmínek pro podporu výroby a vývozu a zlepšení podnikatelského prostředí, jednak posilování řízení v oblastech, které jsou náchylné k rizikům a ovlivňují veřejné zdraví.

Skutečné zavedení bude vyžadovat koordinaci mezi podniky, celními orgány a příslušnými ministerstvy a složkami, aby byla zajištěna účinnost, efektivita a transparentnost daňové správy.

Zástupce celního sektoru uvedl, že každý rok existuje plán na kontrolu a boj proti pašování ve spojení s daňovou kontrolou. Zejména před, během a po lunárním novém roce vydávají ministerstvo financí a celní sektor vrcholný plán na kontrolu pašování.

Období před Tetem je dobou, kdy je spotřební zboží, jako je alkohol, pivo a cigarety – které mají vysoké daňové sazby – náchylné k pašování kvůli ziskovým maržím.

Tyto položky jsou vždy označeny jako vysoce rizikové a celní orgány uplatňují synchronní opatření v celních řízeních a kontrolních opatřeních, aby zabránily pašování, obchodním podvodům, daňovým ztrátám a chránily zájmy legitimních podniků.

Během období špičky před lunárním Novým rokem, pod vedením ministerstva financí a generálního celního úřadu, místní celní úřady zavádějí postupy a organizují síly pro koordinaci s profesionálními jednotkami za účelem kontroly pašování na všech trasách a v oblastech celní operace.

Aby celní orgány zajistily hladký průběh elektronických transakcí a zabránily přetížení, používají technologické nástroje, včetně umělé inteligence (AI), k rychlému odhalení úzkých míst během implementačního procesu.

Paní Pham Thi Thu Huong, vedoucí kanceláře celního oddělení, uvedla, že politický mechanismus a právní dokumenty celní agentury budou pozměněny a doplněny tak, aby odpovídaly novému organizačnímu modelu, sloužily cíli budování digitálního celního sektoru a implementaci čtyřpilířových usnesení politbyra.

„Jakmile bude zavedena nová politika, celní úřad bude organizovat informační semináře pro tisk, protože se jedná o důležitý kanál pro šíření a propagaci nové politiky státní správy v podnikatelské komunitě, který pomáhá podnikům porozumět předpisům a dodržovat je a zároveň podporuje celní úřad v procesu plnění jeho povinností,“ zdůraznila paní Pham Thi Thu Huong.

Pan Minh

Zdroj: https://baochinhphu.vn/nhung-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-va-tac-dong-toi-doanh-nghiep-102251204132038935.htm