Das Finanzministerium informiert über die steuerfreie Einkommensgrenze für Unternehmen, Haushalte und Einzelpersonen.

Es wird davon ausgegangen, dass ansässige Personen mit Produktions- und Geschäftstätigkeiten, deren Jahresumsatz 500 Millionen VND oder weniger beträgt, keine Einkommensteuer zahlen müssen.

Gewerbetreibende nutzen die eTax Mobile-Software zur Selbstdeklaration ihrer Steuern. Foto: Thu Hien/VNA

Rund 2,3 Millionen Geschäftshaushalte werden keine Einkommensteuer zahlen müssen.

Nach Angaben des Finanzministeriums vom Nachmittag des 5. Dezember hat die Regierung soeben den Bericht Nr. 1112/BC-CP vom 1. Dezember an den Ständigen Ausschuss der Nationalversammlung (NASC) herausgegeben, in dem sie die Stellungnahmen der Abgeordneten der Nationalversammlung entgegennimmt und erläutert. Darin schlägt sie vor, die Vorschriften zur Einkommensteuer für Einkünfte von Geschäftsinhabern, Haushalten und Einzelpersonen anzupassen.

Dementsprechend hat die Regierung vorgeschlagen, die Höhe der steuerfreien Einnahmen von 200 Millionen VND/Jahr auf 500 Millionen VND/Jahr anzuheben. Gleichzeitig entspricht dieser Betrag von 500 Millionen VND/Jahr dem Betrag, der vor der Steuerzahlung abgezogen werden kann. „Dadurch wird die Steuerbelastung für Unternehmen, Haushalte und Privatpersonen deutlich reduziert.“

„Nach Schätzungen der Steuerbehörde beläuft sich die gesamte Steuersenkung für Unternehmen, Haushalte und Privatpersonen auf etwa 11.800 Milliarden VND pro Jahr“, sagte ein Vertreter des Finanzministeriums.

Der stellvertretende Finanzminister Cao Anh Tuan spricht. Foto: Doan Tan/VNA

Zuvor hatte der stellvertretende Finanzminister Cao Anh Tuan bei der 52. Sitzung erklärt, dass bei Anwendung des oben genannten Einnahmenniveaus nach Angaben der Steuerbranche bis Oktober 2025 voraussichtlich etwa 2,3 Millionen Gewerbebetriebe keine Steuern mehr zahlen müssten (was etwa 90 % der insgesamt 2,54 Millionen Gewerbebetriebe ausmacht).

Nach Schätzungen der Steuerbehörde beläuft sich die gesamte Steuersenkung (einschließlich Einkommensteuer und Mehrwertsteuer) auf rund 11,8 Billionen VND. Der Gesetzentwurf ergänzt die bestehenden Regelungen für Unternehmen und Einzelpersonen mit einem Jahreseinkommen zwischen 500 Millionen und 3 Milliarden VND. Die Steuerberechnung erfolgt künftig auf Basis des Einkommens (Einnahmen abzüglich Ausgaben). „Für Unternehmen und Einzelpersonen mit einem Jahreseinkommen zwischen 500 Millionen und 3 Milliarden VND wird sowohl die Steuerberechnung auf Basis des Einkommenssatzes als auch der Abzug von 500 Millionen VND vom Einkommen vor der Steuerberechnung angewendet“, erklärte das Finanzministerium.

Laut Finanzministerium dient dies der Sicherstellung der Steuererhebung entsprechend der Natur der Einkommensteuer. Für Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter 3 Milliarden VND wird ein Steuersatz von 15 % angewendet, der dem im Körperschaftsteuergesetz festgelegten Körperschaftsteuersatz entspricht. Demnach müssen alle Haushalte und Gewerbetreibenden Steuern entsprechend ihrem tatsächlichen Einkommen entrichten: Bei hohem Einkommen fällt mehr Steuer an, bei niedrigem Einkommen weniger; wer kein Einkommen hat, zahlt keine Steuer.

Demnach wird sich die Höhe der steuerfreien Einnahmen laut Aussage des Vertreters des Finanzministeriums kaum auf steuerpflichtige Haushalte und Gewerbetreibende auswirken. Können diese die Kosten nicht genau bestimmen, müssen sie Steuern auf Basis der Einnahmen entrichten.

Vorschlag, den Grundschwellenwert beizubehalten, ihn aber flexibel anzupassen

„Branchen, die mehr Geld ausgeben müssen und höhere Anforderungen stellen, um der wirtschaftlichen Realität gerecht zu werden“, schlug Experte Nguyen Quang Huy vor.

Nguyen Quang Huy, CEO der Fakultät für Finanzen und Bankwesen der Nguyen-Trai-Universität, erklärte am Nachmittag des 5. Dezember gegenüber Reportern der Zeitung Tin Tuc und Dan Toc, dass die Anpassung der Steuerfreigrenze für Gewerbetreibende nicht nur der Kostendeckung diene, sondern auch transparente und stabile Geschäftstätigkeiten fördere und Gewerbetreibende bei Reinvestitionen und der Verbesserung ihrer Kapazitäten unterstütze. Insbesondere schaffe sie die Grundlage für den schrittweisen Übergang von freiberuflichen Einzelunternehmern zu Unternehmen und sorge für Fairness unter Berücksichtigung von Branche, Standort und Familienarbeitsgröße.

„Der beste Ansatz ist, einen Grundschwellenwert beizubehalten, diesen aber flexibel an die Gegebenheiten der jeweiligen Gruppe anzupassen“, schlug Herr Nguyen Quang Huy den politischen Entscheidungsträgern als Orientierung vor.

Laut Finanzexperten erhöht der Gesetzentwurf das steuerfreie Einkommen von Haushalten und Einzelpersonen, die ein Gewerbe betreiben, von 200 Millionen VND auf 500 Millionen VND pro Jahr. Anschließend sollte er je nach einer Reihe von Faktoren angepasst werden, wie zum Beispiel: Anpassung nach Branchengruppe, da jede Branche unterschiedliche Gewinn- und Kostenmerkmale aufweist.

„Beispielsweise kann für Gruppe A mit hohen Kosten und geringen Gewinnen, wie etwa kleine Gastronomiebetriebe, Einzelhandel, Lebensmittelgeschäfte, Kunsthandwerksbetriebe, Agrarprodukte usw., die Steuerfreigrenze um das 2- bis 2,5-Fache auf etwa 1 bis 1,25 Milliarden VND angehoben werden. Bei Gruppe B mit durchschnittlichen Gewinnen, wie etwa Personenbeförderung, Grundversorgung, Handel und Dienstleistungen, kann die Steuerfreigrenze um das 1,5- bis 1,8-Fache auf etwa 750 bis 900 Millionen VND erhöht werden. Gruppe C mit relativ hohen Gewinnen, wie etwa fortgeschrittene persönliche Dienstleistungen, Schulungen, Immobilienvermietung usw., erhält eine geringfügige Erhöhung um das 1,0- bis 1,2-Fache auf etwa 500 bis 600 Millionen VND. Das heißt, je höher die Ausgaben der jeweiligen Branche sind, desto höher ist die Steuerfreigrenze, um der wirtschaftlichen Realität gerecht zu werden“, erklärte Experte Nguyen Quang Huy.

Darüber hinaus empfiehlt dieser Finanzexperte, die Steuerschwellenwerte auch regional anzupassen. Beispielsweise sind die Kosten für Räumlichkeiten und Arbeitskräfte in Hanoi und Ho-Chi-Minh-Stadt im Vergleich zu anderen Regionen oft sehr hoch. Daher sollte das Finanzministerium die Einführung regionaler Koeffizienten für Hanoi und Ho-Chi-Minh-Stadt erwägen. Zentral verwaltete Städte sollten höhere Koeffizienten aufweisen als die übrigen Provinzen und Städte. Gleichzeitig sollte ein Pilotprojekt über sechs bis zwölf Monate durchgeführt werden, um die Ergebnisse anschließend zusammenzufassen, zu evaluieren, daraus zu lernen und gegebenenfalls Anpassungen oder Ergänzungen vorzunehmen, bevor das Projekt landesweit eingeführt wird.

„Diese Methode spiegelt die Realität wider und vermeidet die Situation, dass es zwar gleiche Einnahmen, aber unterschiedliche Lebensstandards und Ausgaben gibt“, erklärte Herr Nguyen Quang Huy.

Die allgemeine Formel muss kurz und einfach zu berechnen sein. Demnach gilt für die neue Steuerfreigrenze: 500 Millionen × Branchenkoeffizient × Standortkoeffizient × Arbeitskoeffizient. Die zuständige Behörde muss daher lediglich eine einfache Tabelle bereitstellen, anhand derer Gewerbetreibende die für sie geltende Freigrenze sofort ablesen können.

Beispiel 1: Ein kleiner Gastronomiebetrieb mit 3 Angestellten in Ho-Chi-Minh-Stadt. Branchenkoeffizient: 2,3; Koeffizient für die Region Ho-Chi-Minh-Stadt: 1,6; Koeffizient für drei Angestellte: 1,6. Daraus ergibt sich ein Schwellenwert von ca. 500 × 2,3 × 1,6 × 1,6 ≈ 2,9 Milliarden VND, was den hohen Kosten und geringen Gewinnmargen Rechnung trägt. Oder beispielsweise ein Dienstleistungsbetrieb mit einer Person in Hanoi: Der Schwellenwert liegt bei ca. 880 Millionen VND (leicht erhöht, aber angemessen).

Quelle: https://baotintuc.vn/kinh-te/bo-tai-chinh-thong-tin-ve-nguong-doanh-thu-mien-thue-doi-voi-ho-ca-nhan-kinh-doanh-20251205162920779.htm