Übergang von der Pauschalbesteuerung zur deklarationsbasierten Besteuerung – Schaffung von Impulsen für die Entwicklung von Kleinunternehmen (Teil 1): Anliegen von Kleinunternehmen während des Übergangs

Die Umstellung von der Pauschalbesteuerung auf die Steuererklärung für Kleinstunternehmen ist ein entscheidender Schritt der Steuerreform. Sie bietet Kleinstunternehmen und Einzelunternehmern in der Provinz Thanh Hoa die Chance, ihre Geschäftsführung und Betriebsabläufe professioneller, transparenter und fairer zu gestalten und sich so zu Unternehmen weiterzuentwickeln. Dies ist auch eine wichtige Voraussetzung, um das Ziel zu erreichen, den Privatsektor zu einer zentralen Triebkraft der nationalen Wirtschaft zu entwickeln.

Die Steuerbeamten auf lokaler Ebene in der Provinz Thanh Hoa unterstützen die Geschäftsinhaber mit einem praxisorientierten Ansatz, um einen reibungslosen und gesetzeskonformen Übergang zu gewährleisten.

Die kürzlich beschlossene Abschaffung der Pauschalsteuer für Gewerbebetriebe hat in der Öffentlichkeit für Aufsehen gesorgt, da sie Zehntausende von Gewerbebetrieben in der Provinz betrifft. Viele von ihnen sind aufgrund mangelnder Informationen noch immer verunsichert hinsichtlich neuer Konzepte wie elektronischer Rechnungen, Vertriebsmanagement-Software und mit den Finanzbehörden vernetzter Kassensysteme. Sie befürchten Risiken, damit verbundene Kosten und die erforderlichen Kenntnisse für die Nutzung moderner Software und Technologien.

Gemäß Beschluss Nr. 198/2025/QH15 der 15. Nationalversammlung entrichten Gewerbetreibende und Einzelunternehmen ab dem 1. Januar 2026 ihre Steuern nicht mehr pauschal, sondern nach dem Steuerverwaltungsgesetz. Zur Umsetzung dieser Regelung erließ das Finanzministerium 2025 den Beschluss Nr. 3389/QD-BTC, der den Plan zur Umstellung des Steuermodells und -verfahrens für Gewerbetreibende nach Abschaffung der Pauschalsteuer genehmigt. Demnach wechseln Gewerbetreibende ab dem 1. Januar 2026 offiziell von der Pauschalsteuer zur Steuererklärung mit anschließender Selbstzahlung. Anfang Dezember 2025 gab es in der Provinz über 92.000 Gewerbebetriebe, von denen 2.406 ihre Steuern nach der Deklarationsmethode entrichteten, 1.882 sich für die Verwendung elektronischer Rechnungen aus Registrierkassen registrierten und mehr als 31.000 Gewerbebetriebe ihre Steuern nach der Pauschalmethode entrichteten.

Statt wie bisher eine feste Steuer zu zahlen, deklarieren und entrichten Gewerbetreibende künftig Steuern auf Basis ihrer tatsächlichen Einnahmen. Diese Änderung soll den Finanzbehörden helfen, die Einnahmen genauer zu überwachen und Steuerbetrug durch die Nutzung elektronischer Rechnungen zu verhindern. Rückmeldungen von Gewerbetreibenden zeigen, dass sie die Umstellung von einem festen Steuersatz auf ein deklarationsbasiertes System befürworten, um die Transparenz zu erhöhen und die Steuerverwaltung zu modernisieren. Für die Umsetzung ist jedoch ein konkreter Fahrplan erforderlich. Die Finanzbehörden sollten eine kostenlose, benutzerfreundliche und standardisierte Deklarationssoftware für das gesamte System bereitstellen. Gleichzeitig sollte der Deklarationsprozess vereinfacht und die Anzahl der technischen Schritte reduziert werden, sodass auch Kleinunternehmer, ältere Menschen und Personen mit geringen technischen Kenntnissen den Prozess problemlos abschließen können.

Herr Nguyen Van Hai, Inhaber eines Mobilfunkgeschäfts in der Le Lai Straße im Stadtteil Hac Thanh, erklärte: „Mein Geschäft verkauft Mobiltelefone, viele davon kosten bis zu 50 oder 60 Millionen VND. Daher sind meine monatlichen Einnahmen sehr hoch, der tatsächliche Gewinn jedoch sehr gering. Hinzu kommen hohe Kosten für Warenimporte, Werbeaktionen, Ladenmiete usw. Wenn wir die Steuern nur anhand der Einnahmen berechnen, sind Unternehmen wie unseres leicht benachteiligt. Daher halte ich eine gewinnbasierte Besteuerung für angemessener. Ich hoffe, dass die Regierung in Zukunft die geeignetste Steuerberechnungsmethode erforscht und einführt, um Gerechtigkeit zu schaffen und die wirtschaftliche Entwicklung zu fördern.“

Eine der größten Sorgen von Unternehmern ist die Notwendigkeit, elektronische Geräte für die Lagerverwaltung, die Abgabe von Steuererklärungen und die Steuerzahlung zu nutzen. Tatsächlich werden viele Unternehmen derzeit noch manuell geführt und Umsätze handschriftlich erfasst. Viele Kleinunternehmen oder solche, die älteren Menschen gehören, verfügen nur über geringe Technologiekenntnisse.

Frau Nguyen Thi Mai, Inhaberin eines Geschäfts in der Dao Duy Tu Straße im Stadtteil Hac Thanh, erzählte: „Meine Familie betreibt ein Lebensmittelgeschäft. Lange Zeit haben wir unsere Geschäfte hauptsächlich durch manuelle Erfassung und Berechnung von Einnahmen und Gewinnen aus den täglichen Transaktionen geführt, anstatt Bücher oder elektronische Software zu verwenden. Als ich von der Notwendigkeit hörte, auf die Steuererklärung umzustellen, war ich besorgt und konnte mir nicht vorstellen, wie wir Waren prüfen, deklarieren und Steuern zahlen sollten.“

Auch Frau Nguyen Thi Mui, Inhaberin eines Lebensmittelgeschäfts in der Phan Boi Chau Straße im Stadtteil Hac Thanh, berichtet: „Mein Lebensmittelgeschäft hat viele verschiedene Artikel, manche im Wert von Millionen Dong, andere nur von wenigen Tausend. Die akribische Inventarisierung jedes einzelnen Artikels wird nun sehr zeitaufwendig sein. Da ich bisher immer nur kleine Mengen an Waren des täglichen Bedarfs verkauft habe, habe ich mir nie Gedanken darüber gemacht, für jede Bestellung eine Rechnung ausstellen zu müssen. Normalerweise überwache ich Umsatz und Gewinn anhand des Tagesumsatzes und schätze den Gewinn. Die Finanzbehörden bieten zwar seit einigen Tagen Schulungen und Informationen zur Nutzung der Geräte für die Steuererklärung an, aber ich bin aufgrund meines Alters und meiner mangelnden technischen Kenntnisse dennoch besorgt. Ich weiß, dass es sich um eine allgemeine Regelung handelt, und Geschäftsinhaber wie wir sind bereit, diese einzuhalten, aber ich hoffe, die Regierung findet Wege, ältere Menschen zu unterstützen, damit die Erfüllung ihrer Steuerpflichten einfacher wird.“

Der Geschäftshaushalt Tuan Hang in der Gemeinde Yen Dinh hat von der pauschalen Steuerzahlung auf die erklärungsbasierte Steuerzahlung umgestellt.

Nur noch gut zwei Wochen bis zum offiziellen Inkrafttreten der Abschaffung der Pauschalsteuer für Kleinstunternehmen. Viele Betriebe in der Region sind daher noch immer verunsichert, was die Umsetzung der neuen Regelungen angeht. Aus diesem Grund arbeitet das Finanzamt der Provinz Thanh Hoa mit Hochdruck an verschiedenen Lösungen zur Unterstützung dieser Kleinstunternehmen. Das Finanzamt hat Informationen zu den Bedenken der Bevölkerung gesammelt und die lokalen Steuerteams mit der Bearbeitung spezifischer Probleme beauftragt. Zur Halbzeit der 60-tägigen Intensivkampagne zur Unterstützung von Kleinstunternehmen und Einzelunternehmern beim Übergang zum neuen Steuererklärungsmodell haben sich die Steuerbehörden auf allen Ebenen direkt in die Region begeben, um Informationen zu verbreiten und praktische Hilfestellung zu leisten, damit die Menschen sich beim Übergang sicher fühlen. Gleichzeitig haben sie sich mit Anbietern elektronischer Rechnungsstellung abgestimmt, um Unterstützungsleistungen hinsichtlich der Kosten für Ausrüstung und Dienstleistungen für Kleinstunternehmen in der Einführungsphase anzubieten. In Zusammenarbeit mit Verbänden, Steuerberatern sowie Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaften werden kostenlose Informationskampagnen durchgeführt und Kleinstunternehmen beim Übergang zum neuen Geschäftsmodell unterstützt. Prüfen Sie Geschäftskunden, die noch kein Etax Mobile-Konto haben, und geben Sie Hinweise zur Installation und Nutzung der Anwendung.

Um Familienunternehmen bei ihrer Transformation zu unterstützen, arbeiten Technologieanbieter wie Viettel, Thanh Hoa Telecommunications, Mobifone, Misa , Sapo und KiotViet mit den Finanzbehörden zusammen, um benutzerfreundliche und kostengünstige Anwendungen mit Vor-Ort-Support zu entwickeln. Diese Lösungen helfen nicht nur bei der Steuererklärung und Rechnungsstellung, sondern fungieren auch als „digitale Assistenten“ und unterstützen Familienunternehmen bei der schrittweisen Einführung moderner Managementmodelle. Dies erleichtert ihnen die zukünftige Expansion oder Umwandlung in Großunternehmen.

Während der Einführungsphase verfolgte das Finanzamt Thanh Hoa das Motto „Unterstützung zuerst – Aufsicht später“, um Unternehmen bei der Einarbeitung in den Meldeprozess zu unterstützen und ihnen Unannehmlichkeiten zu ersparen, bevor die Aufsichtsphase beginnt. Alle Anfragen von Unternehmen werden innerhalb von 24 Stunden beantwortet; bei Schwierigkeiten erhalten sie direkte und individuelle Unterstützung, um einen reibungslosen und gesetzeskonformen Übergang zu gewährleisten. Das Finanzamt Thanh Hoa strebt ab dem 1. Januar 2026 die vollständige Einführung der Selbstveranlagung und der Online-Steuerzahlung an.

Trotz zahlreicher Hindernisse, insbesondere in ländlichen und bergigen Gebieten mit begrenzter technologischer Infrastruktur und einem hohen Anteil älterer Kleinunternehmer, trägt die Beharrlichkeit der Steuerbehörden allmählich zu positiven Ergebnissen beim Übergang bei. Mit der Unterstützung der Kommunen und einem Umdenken der Unternehmen wird die Abschaffung der Pauschalbesteuerung und die Umstellung auf ein deklarationsbasiertes Steuersystem zweifellos reibungsloser verlaufen und zu einem transparenten, stabilen und nachhaltigen Geschäftsumfeld beitragen.

Text und Fotos: Phuong Ngoc

Lektion 2: Kein Familienunternehmen sollte während des Übergangsprozesses zurückgelassen werden.

Quelle: https://baothanhhoa.vn/chuyen-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-tao-dong-luc-cho-phat-trien-ho-kinh-doanh-bai-1-tran-tro-cua-ho-kinh-doanh-khi-chuyen-doi-271492.htm