Die Überprüfung der Bankkonten von Geschäfts- und Privatpersonen erfolgt gemäß den geltenden Vorschriften nicht auf Massenbasis, sondern basiert auf spezifischen Geschäftsvorgängen und Risikoklassifizierungsprozessen.
Gemäß Artikel 15 des Rundschreibens 31/2021/TT-BTC des Finanzministeriums klassifizieren die Steuerbehörden Geschäftshaushalte und Einzelpersonen nach Risikostufen, um entsprechende Managementmaßnahmen anzuwenden. Die Überprüfung und Kontrolle von Bankkonten erfolgt in der Regel nur in Fällen mit hohem Risiko und Anzeichen von Zweifeln hinsichtlich der Ehrlichkeit bei der Einkommenserklärung und den Steuerpflichten.
Im Rundschreiben 31 werden drei Risikostufen im Steuermanagement für Geschäftshaushalte klar benannt:
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Die höchste Stufe stellt ein hohes Risiko dar. Die Steuerbehörde kann eine oder mehrere Maßnahmen wie Inspektionen, Erhebungen und Informationsüberprüfungen anwenden, um die Einnahmen und den Steuersatz des Geschäftshaushalts neu zu bestimmen. Bei Anzeichen von Steuerhinterziehung, falschen Angaben oder verdächtigen Transaktionen hat die Steuerbehörde das Recht, in Abstimmung mit Kreditinstituten auf Bankkontoinformationen zuzugreifen.
Fälle mit mittlerem Risiko können nach dem Zufallsprinzip für die Aufnahme in die Umsatzerhebungsliste ausgewählt und im nächsten Bewertungszeitraum weiterhin überwacht und neu klassifiziert werden.
Bei Fällen mit geringem Risiko erfolgt keine eingehende Prüfung. Die Steuerbehörde behält lediglich die Aufzeichnungen und nimmt im nächsten Zyklus eine weitere Klassifizierung vor.
Darüber hinaus ist in Klausel 2, Artikel 4 des Rundschreibens 31 festgelegt, dass für das Risikomanagement Informationen sowohl innerhalb als auch außerhalb des Steuersektors gesammelt werden, darunter Daten von Banken, anderen staatlichen Stellen oder auch aus ausländischen Quellen gemäß den gesetzlichen Bestimmungen.
Diese Daten werden zentral in der Steuerbehörde verwaltet und über das Informationstechnologiesystem an Steuerbehörden auf allen Ebenen weitergegeben.
Daher sollte die Überprüfung von Bankkonten nicht massenhaft erfolgen, sondern muss eine klare geschäftliche Grundlage haben.
Wenn Steuerzahler als Hochrisikozahler eingestuft werden, Anzeichen für eine Unterdeklaration von Einkünften oder Steuerhinterziehung vorliegen oder ungewöhnliche Transaktionen durchgeführt werden, können die Steuerbehörden durch Abstimmung mit Kreditinstituten auf Bankkontoinformationen zugreifen.
In besonderen Fällen, wie etwa bei Immobilienübertragungen, dem Erhalt von Mieteinnahmen oder Online-Verkäufen, kann bei einer Differenz zwischen dem tatsächlichen Transaktionsbetrag und dem Betrag in der Steuererklärung eine Überprüfung des Bankkontos erfolgen, um die Einkommensquelle und die Steuerbemessungsgrundlage zu verifizieren.
Quelle: https://vtcnews.vn/co-quan-thue-co-duoc-kiem-tra-tai-khoan-ngan-hang-cua-ho-kinh-doanh-ar949489.html
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