Vorschlag von zwei Optionen zur Anpassung des Familienfreibetrags

Der Entwurf erkennt an, dass der aktuelle Familienfreibetrag seit 2020 gilt und daher angepasst werden muss. Das Finanzministerium schlägt zwei Optionen zur Anpassung des Familienfreibetrags vor.

Aktivitäten im Finanzamt von Hanoi . Foto - Illustration.

Option 1 passt die Höhe des Familienfreibetrags an die Wachstumsrate des Verbraucherpreisindexes (VPI) an. Konkret steigt der Freibetrag für den Steuerzahler selbst von 11 Millionen VND/Monat auf etwa 13,3 Millionen VND/Monat; der Freibetrag für jede unterhaltsberechtigte Person steigt von 4,4 Millionen VND/Monat auf 5,3 Millionen VND/Monat (eine Steigerung von etwa 21,24 % gegenüber dem aktuellen Niveau).

Option 2: Anpassung des Familienfreibetrags an die Wachstumsrate des durchschnittlichen Pro-Kopf-Einkommens und des durchschnittlichen Pro-Kopf-BIP. Demnach steigt der Freibetrag für den Steuerzahler selbst von 11 Millionen VND/Monat auf etwa 15,5 Millionen VND/Monat (eine Steigerung von ca. 21,24 % gegenüber dem aktuellen Niveau); der Freibetrag für jede unterhaltsberechtigte Person steigt von 4,4 Millionen VND/Monat auf etwa 6,2 Millionen VND/Monat.

Das Finanzministerium teilte mit, dass die Mehrheit der Befragten Option 2 befürwortete. Laut Ministerium müssen Personen mit einem monatlichen Gehalts- oder Lohneinkommen von 15 Millionen VND nach Abzug der Sozialversicherungs-, Kranken- und Arbeitslosenversicherungsbeiträge keine Einkommensteuer mehr zahlen. Bei einem Einkommen von 20 Millionen VND beträgt die monatliche Steuerlast nach Abzug der Versicherungskosten etwa 120.000 VND.

Bei einem unterhaltsberechtigten Kind beträgt die Steuerlast bei einem Einkommen von 25 Millionen VND 33.750 VND; bei einem Einkommen von 30 Millionen VND sind es 265.000 VND. Werden Zulagen, Subventionen und Beiträge zur freiwilligen Rentenversicherung vor der Steuerberechnung abgezogen, reduziert sich die zu zahlende Steuer oder es fällt keine Steuer an.

Hat eine Person zwei Angehörige und ein Einkommen von 30 Millionen VND/Monat, so fällt nach Abzug von Sozialversicherung, Krankenversicherung, Arbeitslosenversicherung usw. keine Einkommensteuer an; beträgt das Einkommen 40 Millionen VND/Monat, so beträgt die Steuer nur 540.000 VND/Monat (der Einkommensteuersatz auf das Gesamteinkommen beträgt etwa 1,35 %).

Laut Finanzministerium werden bei Anwendung der erwarteten monatlichen Steuerermäßigung von 15,5 Millionen VND die meisten Steuerzahler der Stufe 1 (95 % der derzeitigen Steuerzahler dieser Stufe) steuerfrei sein. Ein Teil der Steuerzahler der Stufe 2 wird ebenfalls in Stufe 1 eingestuft oder ist von der Steuer befreit. Auch die übrigen Steuerzahler werden eine Reduzierung ihrer Einkommensteuerlast erfahren.

Das Finanzministerium rechnet mit jährlichen Staatseinnahmen aus der Einkommensteuer von rund 84,477 Billionen VND, was einem Rückgang von 21 Billionen VND gegenüber dem aktuellen Niveau entspricht. Die Zahl der Steuerpflichtigen liegt weiterhin bei 2,21 Millionen, ein Rückgang um 2,18 Millionen (49,66 %) aufgrund der Umstellung von Steuerbefreiung auf Steuerfreiheit.

Laut Finanzministerium wird die Anpassung des Familienfreibetrags für Steuerzahler gemäß den oben genannten Optionen dazu beitragen, die Belastung für Steuerzahler angesichts steigender Preise und Inflation im Vergleich zu 2020 zu verringern. Die zu zahlende Steuerlast wird für alle Steuerzahler reduziert, wobei die Reduzierung für Steuerzahler mit niedrigen Steuersätzen höher ausfällt als für Steuerzahler mit hohen Steuersätzen.

Um die Einnahmeausfälle aufgrund der Umsetzung der politischen Maßnahmen auszugleichen, konzentriert sich die Regierung darauf, Ministerien, zentrale Behörden und lokale Behörden anzuweisen, sich auf die Umsetzung von Aufgaben, Lösungen und fiskalpolitischen Maßnahmen gemäß den Beschlüssen der Nationalversammlung und der Regierung zu konzentrieren, um Schwierigkeiten für Unternehmen und Bürger zu beseitigen, das BIP-Wachstum bis 2025 auf mindestens 8 % zu steigern und unter günstigeren Bedingungen ein zweistelliges Wachstum anzustreben, wodurch mehr Einnahmen für den Staatshaushalt generiert werden.

Gleichzeitig muss die Einziehung von Staatshaushaltseinnahmen entschlossen vorangetrieben, die Verwaltung gestärkt, die Verwaltungsverfahren reformiert und die digitale Transformation im Steuermanagement gefördert werden, insbesondere in den Schlüsselbereichen Grundsteuer, Immobilienübertragung, E-Commerce-Aktivitäten und Geschäftstätigkeiten auf digitalen Plattformen.

Der Entwurf zur Anpassung des Familienfreibetrags tritt in Kraft, sobald der Beschluss des Ständigen Ausschusses der Nationalversammlung unterzeichnet und für das Steuerjahr 2026 angewendet wird.

Es gibt jedoch weiterhin Vorschläge, den Familienfreibetrag über den im Entwurf vorgeschlagenen Betrag hinaus zu erhöhen. Die Delegation der Nationalversammlung aus der Provinz Dien Bien erklärte, dass zur Sicherstellung eines angemessenen und stabilen Familienfreibetrags, der dem Verbraucherpreisindex-Wachstum in den Jahren 2025 und 2026–2030 entspricht, empfohlen wird, dass das Finanzministerium eine Anpassung des Familienfreibetrags für Steuerzahler auf 20 Millionen VND/Monat (entspricht 240 Millionen VND/Jahr) und des Familienfreibetrags pro unterhaltsberechtigtem Kind auf 10 Millionen VND/Monat prüft (im Entwurf sind 6,2 Millionen VND/Monat pro unterhaltsberechtigtem Kind vorgesehen). Diese Anpassung gewährleistet nicht nur Gerechtigkeit und fördert ein nachhaltiges Einkommen, sondern unterstützt die Bevölkerung auch bei der Bewältigung der steigenden Lebenshaltungskosten und trägt zu einer transparenten und stabilen Ausweitung der freiwilligen Steuererklärung und -zahlung bei.

Die Delegation der Nationalversammlung von Ho-Chi-Minh-Stadt geht aufgrund von Analysedaten und den jüngsten Preisschwankungen davon aus, dass der prognostizierte Anstieg des Preisindex für Grundnahrungsmittel bis Ende 2025 50 % erreichen könnte. Daher wird empfohlen, den Familienfreibetrag für Steuerzahler um 50 % auf 16,5 Millionen VND/Monat zu erhöhen. Gleichzeitig ist es bei der Überarbeitung des Einkommensteuergesetzes (in der geänderten Fassung) notwendig, die Steuersätze in der progressiven Steuertabelle anzupassen, sodass auch das Einkommen mit dem höchsten Steuersatz um 50 % auf 120 Millionen VND/Monat angehoben wird.

Die Delegation der Nationalversammlung von Hue ist der Ansicht, dass die beiden Optionen zur Anpassung der Familienabzüge auf unterschiedlichen Grundlagen beruhen. Option 1 basiert auf dem Verbraucherpreisindex, Option 2 hingegen auf der Wachstumsrate des Pro-Kopf-Einkommens bzw. des Pro-Kopf-BIP.

Angesichts des rasanten Wachstums und des steigenden Lebensstandards in Vietnam, aber der Haushalt muss dennoch viele Aufgaben im Bereich der sozialen Sicherheit bewältigen, ist die Wahl einer einzigen Option nicht angemessen.

Die Delegation der Nationalversammlung von Hue schlug daher die Ausarbeitung eines kombinierten Plans (Option 3) vor. Konkret sieht dies eine jährliche Anpassung gemäß dem Verbraucherpreisindex vor, um sicherzustellen, dass die Familienfreibeträge nicht der Inflation unterliegen. Zusätzlich sollen alle drei bis fünf Jahre weitere Anpassungen entsprechend der Wachstumsrate des Pro-Kopf-Einkommens bzw. des Pro-Kopf-BIP erfolgen, um die Wachstumserträge angemessen mit den Steuerzahlern zu teilen.

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