Vorschlag für eine Besteuerung von 17 % für Einzelunternehmen mit einem Gesamtumsatz von über 3 Milliarden VND

Das Finanzministerium schlug vor, eine Methode zur Berechnung eines Steuersatzes von 17 % auf das Geschäftseinkommen ansässiger Einzelpersonen hinzuzufügen.

Das Finanzministerium hat eine neue Steuerberechnungsmethode für Geschäftseinkommen ansässiger Privatpersonen eingeführt. Foto: Chau Duong.

Das Finanzministerium hat dem Justizministerium kürzlich Unterlagen zur Beurteilung des Entwurfs des Einkommensteuergesetzes (in der geänderten Fassung) übermittelt. Darin schlägt die Redaktion vor, die Vorschriften zur Berechnung der Steuer auf Unternehmenseinkommen gebietsansässiger natürlicher Personen zu ändern und zu vervollständigen.

Gemäß den Bestimmungen des Artikels 10 des geltenden Einkommensteuergesetzes zahlen Geschäftsleute Einkommensteuer in Höhe eines Satzes auf die Einnahmen für jeden Produktions- und Geschäftsbereich und jede Branche.

Der Umsatz ist die Gesamtsumme der Verkäufe, Bearbeitungsgebühren, Provisionen und Dienstleistungsgebühren, die während des Steuerzeitraums aus der Produktion und dem Handel mit Waren und Dienstleistungen anfallen.

Kann ein Unternehmer keine Einkünfte ermitteln, ermittelt die zuständige Steuerbehörde die Einkünfte nach den Bestimmungen des Steuerverwaltungsgesetzes.

Um die Politik der Abschaffung der Pauschalbesteuerung ab dem 1. Januar 2026 umzusetzen, ergänzt der Gesetzesentwurf die Methode zur Berechnung der Steuer auf Geschäftseinkommen von ansässigen Personen mit einem Jahreseinkommen über dem von der Regierung festgelegten Betrag, der durch Multiplikation des zu versteuernden Einkommens mit dem Steuersatz von 17 % ermittelt wird.

Dabei wird das zu versteuernde Einkommen durch die Einnahmen aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen abzüglich der Ausgaben für Produktion und Geschäftstätigkeit während des Steuerzeitraums bestimmt.

Diese Regelung entspricht der Regelung zur Körperschaftsteuer für kleine und mittlere Unternehmen, die derzeit im Körperschaftsteuergesetz Nr. 67/2025/QH15 festgelegt ist und einen Steuersatz von 17 % auf Unternehmen mit einem jährlichen Gesamtumsatz von über 3 Milliarden VND bis nicht mehr als 50 Milliarden VND anwendet.

Für Geschäftsleute mit einem Jahreseinkommen unterhalb der von der Regierung vorgeschriebenen Grenze bleibt die Methode der Steuerberechnung auf Grundlage des Einkommensteuersatzes wie im aktuellen Einkommensteuergesetz bestehen.

Das Finanzministerium schlug außerdem vor, die Steuersätze für einige Einkünfte aus Aktivitäten anzupassen, die Produkte und Dienstleistungen im Bereich digitale Informationsinhalte in den Bereichen Unterhaltung, elektronische Spiele, digitale Filme, digitale Fotos, digitale Musik und digitale Werbung anbieten.

Das Gesetz Nr. 71/2014/QH13 zur Änderung und Ergänzung einer Reihe von Artikeln in Steuergesetzen und Steuerleitfäden (gültig ab 1. Januar 2015) legt fest, dass Geschäftsleute mit einem Jahresumsatz von über 100 Millionen VND eine persönliche Einkommensteuer zu einem Satz auf das Einkommen zahlen, der sich nach der jeweiligen Branche, dem Produktions- und Geschäftssektor richtet.

Demnach: Vertrieb und Lieferung von Waren: 0,5 %, Dienstleistungen, Baugewerbe ohne beauftragte Materialien: 2 % (ausgenommen Leasing von Vermögenswerten, Versicherungsagenturen, Lotterieagenturen, Multi-Level-Marketing-Agenturen: 5 %), Produktion, Transport, Dienstleistungen im Zusammenhang mit Waren, Baugewerbe mit beauftragte Materialien: 1,5 %; sonstige Geschäftstätigkeiten: 1 %.

Während des Umsetzungsprozesses gibt es Meinungen, dass der persönliche Einkommensteuersatz auf Einnahmen neu berechnet und angepasst werden muss, um den Merkmalen einiger Einkommensarten und bestimmter Geschäftsaktivitäten gerecht zu werden, wie z. B. Aktivitäten zur Bereitstellung von Produkten und Dienstleistungen mit digitalen Informationsinhalten für Unterhaltung, Videospiele, digitale Filme, digitale Fotos, digitale Musik und digitale Werbung.

Derzeit unterliegen die persönlichen Einkünfte aus diesen Aktivitäten der Regulierung wie andere Einkünfte (derzeit angewendet entsprechend den Steuersätzen der oben genannten Bereiche). Dabei handelt es sich um Einkünfte mit besonderen Merkmalen, die angemessene Steuersätze erfordern, um die Gleichheit der Steuerzahler und die Konsistenz des Steuerpolitiksystems zu gewährleisten und die Förderung der regulierenden und umverteilenden Rolle der persönlichen Einkommensteuerpolitik im Steuersystem sicherzustellen.

Das Finanzministerium hat einen Steuersatz von 5 % für bestimmte Einkünfte aus der Bereitstellung von Produkten und Dienstleistungen mit digitalen Informationsinhalten in den Bereichen Unterhaltung, Videospiele, digitale Filme, digitale Fotos, digitale Musik und digitale Werbung vorgeschlagen.

Quelle: https://baohatinh.vn/de-xuat-ca-nhan-kinh-doanh-co-tong-doanh-thu-tren-3-ty-dong-chiu-thue-17-post295054.html