Vorschlag zur Besteuerung von Einzelunternehmen mit einem Gesamtumsatz von über 3 Milliarden VND mit 17 %

Das Finanzministerium schlug vor, eine Berechnungsmethode für einen Steuersatz von 17 % auf das Geschäftseinkommen von ansässigen Privatpersonen einzuführen.

Das Finanzministerium hat eine neue Methode zur Berechnung der Einkommensteuer für ansässige Privatpersonen eingeführt. Foto: Chau Duong.

Das Finanzministerium hat dem Justizministerium kürzlich ein Dossier zur Begutachtung des Entwurfs des geänderten Gesetzes über die Einkommensteuer vorgelegt. Darin schlägt die zuständige Behörde Änderungen und Verbesserungen der Vorschriften zur Berechnung der Einkommensteuer auf gewerbliche Einkünfte von inländischen Privatpersonen vor.

Gemäß Artikel 10 des geltenden Einkommensteuergesetzes zahlen Personen, die einer gewerblichen Tätigkeit nachgehen, eine Einkommensteuer in Höhe eines Prozentsatzes ihres Umsatzes für jeden Produktions- und Geschäftszweig.

Der Umsatz ist der Gesamtbetrag an Geldern aus Verkäufen, Bearbeitungsgebühren, Provisionen und Dienstleistungen, der während des Steuerzeitraums aus der Produktion und den Geschäftstätigkeiten von Waren und Dienstleistungen generiert wird.

Kann ein einzelner Geschäftsinhaber seine Einnahmen nicht ermitteln, so ermittelt die zuständige Steuerbehörde die Einnahmen gemäß den Bestimmungen des Steuerverwaltungsgesetzes.

Zur Umsetzung der Politik der Abschaffung des Pauschalsteuersystems ab dem 1. Januar 2026 sieht der Gesetzentwurf eine Methode zur Berechnung der Steuer auf das Geschäftseinkommen von ansässigen natürlichen Personen vor, deren Jahreseinkommen den von der Regierung festgelegten Schwellenwert übersteigt. Dieser Schwellenwert wird ermittelt, indem das zu versteuernde Einkommen mit einem Steuersatz von 17 % multipliziert wird.

In diesem Zusammenhang wird das zu versteuernde Einkommen durch die Einnahmen aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen abzüglich der Ausgaben im Zusammenhang mit der Produktion und der Geschäftstätigkeit während des Steuerzeitraums ermittelt.

Diese Regelung entspricht den Körperschaftsteuerbestimmungen für kleine und mittlere Unternehmen, die derzeit im Körperschaftsteuergesetz Nr. 67/2025/QH15 festgelegt sind und einen Steuersatz von 17% für Unternehmen mit einem jährlichen Gesamtumsatz von über 3 Milliarden VND bis höchstens 50 Milliarden VND vorsehen.

Für Einzelunternehmer, deren Jahresumsatz unter der von der Regierung festgelegten Grenze liegt, bleibt die Steuerberechnungsmethode nach dem geltenden Einkommensteuergesetz auf der Grundlage eines Prozentsatzes des Umsatzes bestehen.

Das Finanzministerium schlug außerdem vor, die Steuersätze für bestimmte Einkünfte aus der Bereitstellung digitaler Inhalte und Dienstleistungen in den Bereichen Unterhaltung, Videospiele, digitale Filme, digitale Fotos, digitale Musik und digitale Werbung anzupassen.

Das Gesetz Nr. 71/2014/QH13 zur Änderung und Ergänzung einer Reihe von Artikeln in Steuergesetzen und Leitlinien zur Besteuerung (in Kraft seit dem 1. Januar 2015) legt fest, dass natürliche Personen, die ein Geschäft mit einem Jahresumsatz von mehr als 100 Millionen VND betreiben, eine Einkommensteuer in Höhe des umsatzabhängigen Satzes gemäß Branche, Produktionsbereich und Geschäftsart zahlen müssen.

Dementsprechend gelten folgende Steuersätze: Vertrieb und Lieferung von Waren: 0,5 %; Dienstleistungen und Bauleistungen ohne Materialbeschaffung: 2 % (ausgenommen Immobilienvermietung, Versicherungsagenturen, Lotterieagenturen und Multi-Level-Marketing-Agenturen: 5 %); Herstellung, Transport, dienstleistungsbezogene Waren und Bauleistungen mit Materialbeschaffung: 1,5 %; und sonstige Geschäftstätigkeiten: 1 %.

Während des Umsetzungsprozesses wurde in einigen Stellungnahmen die Notwendigkeit einer Neuberechnung und Anpassung des Einkommensteuersatzes für Einkünfte angeregt, um den Besonderheiten bestimmter Einkommensarten und spezifischer Geschäftstätigkeiten, wie beispielsweise der Bereitstellung digitaler Informationsinhalte und Dienstleistungen im Bereich Unterhaltung, Videospiele, digitale Filme, digitale Fotos, digitale Musik und digitale Werbung, gerecht zu werden.

Derzeit werden individuelle Einkünfte aus diesen Tätigkeiten wie andere Einkommensquellen reguliert (die Besteuerung erfolgt prozentual auf Basis der Einnahmen der jeweiligen Sektoren). Es handelt sich jedoch um Einkommensquellen mit besonderen Merkmalen, die angemessene Steuersätze erfordern, um die Gleichbehandlung der Steuerzahler, die Konsistenz des Steuersystems und die effektive Rolle der Einkommensteuerpolitik bei der Regulierung und Umverteilung von Einkommen innerhalb des Steuersystems zu gewährleisten.

Das Finanzministerium schlägt einen Steuersatz von 5% auf bestimmte Einkünfte aus der Bereitstellung digitaler Inhalte und Dienstleistungen in den Bereichen Unterhaltung, Videospiele, digitale Filme, digitale Fotos, digitale Musik und digitale Werbung vor.

Quelle: https://baohatinh.vn/de-xuat-ca-nhan-kinh-doanh-co-tong-doanh-thu-tren-3-ty-dong-chiu-thue-17-post295054.html