Kleingewerbebetriebe mit einem Jahresumsatz unter 500 Millionen VND sind nicht zur Zahlung einer persönlichen Einkommensteuer verpflichtet.

Am Morgen des 10. Dezembers verabschiedete die Nationalversammlung mit 438 Ja-Stimmen von 443 teilnehmenden Delegierten das geänderte Einkommensteuergesetz.

Finanzminister Nguyen Van Thang.

Im Bericht über den Empfang, die Erläuterung und die Überarbeitung des Gesetzentwurfs vor dessen Verabschiedung durch die Nationalversammlung erklärte Finanzminister Nguyen Van Thang, dass die Regierung unter Berücksichtigung der Meinungen der Gutachter, der Delegierten und des Ständigen Ausschusses der Nationalversammlung die Steuervorschriften für Unternehmen, Haushalte und Einzelpersonen überprüfen und anpassen werde.

Zunächst wird der Steuerfreibetrag für Unternehmen, Haushalte und Einzelpersonen von 200 Millionen VND/Jahr auf 500 Millionen VND/Jahr angehoben und dieser Betrag vor der Berechnung der Einkommensteuer abgezogen. Gleichzeitig wird der Steuerfreibetrag entsprechend auf 500 Millionen VND angepasst.

Zweitens wird für private Haushalte und Einzelunternehmen mit einem Jahresumsatz von über 500 Millionen VND bis zu 3 Milliarden VND eine Steuerberechnungsmethode auf Basis des Einkommens (Einnahmen abzüglich Ausgaben) eingeführt, wobei ein Steuersatz von 15 % gilt (ähnlich dem Körperschaftsteuersatz für Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter 3 Milliarden VND). Gleichzeitig können diese Personen eine Steuerberechnungsmethode wählen, die auf einem Prozentsatz ihres Einkommens basiert.

Bezüglich des progressiven Steuertarifs teilte der Finanzminister mit, dass dieser angepasst wurde, um abrupte Steuererhöhungen zwischen den Stufen zu vermeiden und die Angemessenheit des Tarifs zu gewährleisten. Der Steuersatz wurde von 15 % (Stufe 2) auf 10 % und der Steuersatz von 25 % (Stufe 3) auf 20 % gesenkt. Konkret bedeutet dies, dass der Steuersatz in Stufe 2 von 15 % auf 10 % und in Stufe 3 von 25 % auf 20 % reduziert wurde.

Die progressive Tarifstruktur sieht wie folgt aus:

Steuersätze	Zu versteuerndes Einkommen/Jahr (Millionen VND)	Zu versteuerndes Einkommen/Monat (Millionen VND)	Steuersatz (%)
1	Bis zu 120	Bis zu 10	5
2	Über 120 bis 360	Über 10 bis 30	10
3	Über 360 bis 720	Zwischen 30 und 60	20
4	Über 720 bis 1.200	Zwischen 60 und 100	30
5	Über 1.200	Über 100	35

Bezüglich des Familienfreibetrags erklärte Minister Nguyen Van Thang, dass das geänderte Gesetz über die Einkommensteuer Folgendes vorsieht: „Der Freibetrag für Steuerzahler beträgt 15,5 Millionen VND/Monat (186 Millionen VND/Jahr)“ und „Der Freibetrag für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt 6,2 Millionen VND/Monat“.

Auf der Grundlage von Preis- und Einkommensschwankungen legt die Regierung dem Ständigen Ausschuss der Nationalversammlung Regelungen über die angemessene Höhe der Abzüge für den persönlichen Freibetrag entsprechend der sozioökonomischen Lage in jeder Periode vor.

Bei der Ermittlung des persönlichen Freibetrags für Angehörige gilt der Grundsatz, dass jeder Angehörige nur einmal von einem Steuerzahler als Abzug geltend gemacht werden kann.

Zu den Angehörigen zählen Personen, für deren Unterhalt der Steuerzahler verantwortlich ist, darunter: Minderjährige Kinder; Kinder, die nicht geschäftsfähig sind; Menschen mit Behinderungen; und Menschen, die nicht arbeiten können.

Zu den sonstigen Angehörigen zählen Personen, die kein Einkommen haben oder deren Einkommen den vom Finanzminister festgelegten Schwellenwert nicht übersteigt, darunter erwachsene Kinder, die an einer Universität, Hochschule, Berufsschule oder Berufsschule studieren; Ehepartner, die nicht arbeiten können; Eltern, die das erwerbsfähige Alter überschritten haben oder nicht arbeiten können; sowie andere Personen ohne Unterstützung, die der Steuerzahler direkt unterstützen muss.

Für jede Transaktion mit Goldbarren wird eine Steuer von 0,1 % erhoben.

Bezüglich der Steuer auf Goldtransfers bekräftigte der Minister, dass der Vorschlag zur Erhebung einer Steuer auf Goldtransfers sorgfältig geprüft und untersucht wurde, wobei die Meinungen von Behörden, Ministerien und Zweigen zusammengeführt und die Meinungen der Gutachter, der Delegierten und des Ständigen Ausschusses der Nationalversammlung berücksichtigt wurden.

Der Gesetzentwurf sieht die Erhebung einer Steuer auf Goldbarren in Höhe von 0,1 % des jeweiligen Transferpreises vor und beauftragt die Regierung, die steuerpflichtige Wertschwelle für Goldbarren, den Zeitpunkt der Steuererhebung und die Anpassung des Einkommensteuersatzes für Goldbarrentransfers gemäß dem Fahrplan für die Goldmarktbewirtschaftung festzulegen.

Die von der Regierung festgelegten spezifischen Vorschriften zur Wertgrenze für steuerpflichtige Goldbarren dienen dazu, Fälle auszuschließen, in denen Privatpersonen Gold zum Zweck des Sparens und Aufbewahrens (und nicht zu Geschäftszwecken) kaufen und verkaufen.

Da es sich um eine neue Regelung mit weitreichenden Auswirkungen handelt, ist die Regelung gemäß dem Gesetzesentwurf ein notwendiger Schritt zur Umsetzung der Vorgaben der zuständigen Behörden zur strikten Kontrolle des Goldhandels, trägt zur Begrenzung der Goldspekulation bei und mobilisiert gesellschaftliche Ressourcen zur Teilnahme an der Wirtschaft, berichtete der Minister der Nationalversammlung.

Das neue Gesetz tritt am 1. Juli 2026 in Kraft. Insbesondere die Regelungen zu Einkünften aus Gewerbebetrieb, Gehältern und Löhnen von ansässigen natürlichen Personen gelten ab dem Steuerzeitraum 2026.

Englisch

Quelle: https://vtcnews.vn/ho-kinh-doanh-doanh-thu-duoi-500-trieu-nam-khong-phai-nop-thue-thu-nhap-ca-nhan-ar992082.html