Das Unternehmenseinkommensteuergesetz 2025 reduziert die Belastung für kleine Unternehmen und fördert nachhaltige Investitionen.

Das heute (1. Oktober) offiziell in Kraft getretene Gesetz über die Körperschaftsteuer (geändert) 2025 bringt bahnbrechende Änderungen mit sich, insbesondere die Anwendung von Vorzugssteuersätzen für kleine Unternehmen.

Neben der Ausweitung der für Fördermaßnahmen in Frage kommenden Bereiche und der Lockerung der Vorschriften für förderfähige Ausgaben soll die neue Politik für frischen Wind sorgen und ein faires und transparentes Geschäftsumfeld fördern.

Am 1. Oktober trat das Gesetz Nr. 67/2025/QH15 – das geänderte Körperschaftsteuergesetz – offiziell in Kraft und brachte zahlreiche neue und wichtige Regelungen in der Körperschaftsteuerpolitik mit sich. Mit dem Ziel, Fairness, Transparenz und Anreize für eine nachhaltige wirtschaftliche Entwicklung zu schaffen, führt das neue Gesetz mehrere bemerkenswerte Bestimmungen ein, die sich unmittelbar auf die Geschäftstätigkeit auswirken.

Staffelung der Steuersätze und Ausweitung der Investitionsanreize.

Eine der wichtigsten Neuerungen dieses Gesetzes ist die Anwendung von Steuersätzen, die sich nach der Umsatzhöhe richten. Der allgemeine Steuersatz bleibt zwar bei 20 %, jedoch wurden durch das Gesetz Vorzugssteuersätze eingeführt, um die Belastung für kleine Unternehmen zu verringern. Demnach zahlen Unternehmen mit einem jährlichen Gesamtumsatz von bis zu 3 Milliarden VND einen Steuersatz von 15 %, während für Unternehmen mit einem Umsatz zwischen 3 Milliarden und 50 Milliarden VND ein Steuersatz von 17 % gilt.

Das geänderte Körperschaftsteuergesetz, das heute (1. Oktober) offiziell in Kraft getreten ist, bringt zahlreiche Änderungen mit sich, insbesondere die Anwendung von Vorzugssteuersätzen für kleine Unternehmen. Foto: NQ

Darüber hinaus sieht das Gesetz spezifische Steuersätze für den Rohstoffsektor vor. Die Exploration und Förderung von Öl und Gas unterliegt einem Steuersatz von 25–50 %, während die Gewinnung seltener Rohstoffe (Gold, Silber, Edelsteine, Seltene Erden usw.) mit 50 % besteuert wird. Dieser Steuersatz kann auf 40 % reduziert werden, wenn sich das Projekt in einem besonders benachteiligten Gebiet befindet.

Der Kreis der Branchen, die für Steuervergünstigungen in Frage kommen, wurde deutlich erweitert. Nun sind Investitionsprojekte, die für spezielle Investitionsanreize und -förderungen qualifiziert sind, sowie Investitionen in technische Infrastruktur, Gründerzentren und Coworking-Spaces zur Unterstützung innovativer Startups und kleiner und mittlerer Unternehmen förderfähig. Das Gesetz bietet zudem weitere attraktive Maßnahmen, wie beispielsweise einen Steuersatz von 10 % für 15 Jahre für neue Investitionsprojekte in Hightech-Zonen und Hightech- Agrarzonen , eine zweijährige Steuerbefreiung für Unternehmen, die von Familienbetrieben in Kapitalgesellschaften umgewandelt werden, und eine Steuerermäßigung von 50 % für öffentliche Dienstleistungseinrichtungen, die in benachteiligten Gebieten tätig sind.

Erweitern Sie den Umfang der erstattungsfähigen Ausgaben und straffen Sie das Management, um mehr Transparenz zu erreichen.

Um Unternehmen zu entlasten, wurden im Körperschaftsteuergesetz 2025 zahlreiche abzugsfähige Ausgaben bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens präzisiert und erweitert. Eine wichtige Neuerung ist die Möglichkeit für Unternehmen, legitime Ausgaben geltend zu machen, wie beispielsweise Kosten für abgeordnetes Personal, das in der Geschäftsführung speziell kontrollierter Kreditinstitute tätig ist, Ausgaben für Produktions- und Geschäftstätigkeiten, die nicht den Einnahmen des betreffenden Zeitraums entsprechen, Ausgaben zur Unterstützung des Baus öffentlicher Anlagen im Zusammenhang mit der Geschäftstätigkeit, Ausgaben für Maßnahmen zur Reduzierung von Treibhausgasemissionen im Hinblick auf das Netto-Null-Ziel sowie Beiträge zu vom Premierminister eingerichteten Fonds.

Das neue Gesetz ist insbesondere auch flexibler und sieht bestimmte Fälle vor, in denen keine Dokumentation der bargeldlosen Zahlung erforderlich ist, die Zahlung aber dennoch als gültige Ausgabe anerkannt wird.

Neben der Lockerung von Vorschriften verschärft das Gesetz auch die Maßnahmen zur Bekämpfung von Einnahmeverlusten im Haushalt. Mehrere nicht abzugsfähige Ausgaben wurden präzisiert, darunter: Zinszahlungen an Nichtkreditinstitute, die den vorgeschriebenen Zinssatz übersteigen, und der Anteil der Mehrwertsteuer, der über die Vorsteuerabzugsmethode entrichtet wurde (außer in Fällen, in denen keine Erstattung gewährt wird).

Insgesamt verdeutlicht diese Steuerreform ein zweifaches Ziel: die Unterstützung und Förderung von Unternehmen, insbesondere von kleinen und technologieorientierten Betrieben sowie von Unternehmen in innovativen Branchen, und die Verbesserung von Transparenz und Fairness im Management. Das Körperschaftsteuergesetz 2025 soll einen günstigen Rechtsrahmen schaffen, Investitionen fördern, die nationale Wettbewerbsfähigkeit stärken und positiv zum nachhaltigen Wirtschaftswachstum beitragen.

Quelle: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html