Viele neue Punkte zur Mehrwertsteuer und zur Sonderverbrauchssteuer auf importierte und exportierte Waren

Am 4. Dezember hielt die Zollbehörde eine Pressekonferenz ab, um über Neuerungen im Mehrwertsteuergesetz, im Gesetz über die Sonderverbrauchssteuer und im Rundschreiben 51/2025/TT-BTC zu elektronischen Transaktionen zu informieren. Viele der neuen Bestimmungen stehen in direktem Zusammenhang mit der Produktion und den Import-Export-Aktivitäten von Unternehmen.

Auf der Pressekonferenz erklärte die stellvertretende Leiterin der Zollsteuerabteilung, Mai Thi Van Anh, dass die Steuerpolitik angesichts der wirtschaftlichen Schwankungen von der Regierung und dem Finanzministerium angepasst worden sei, um Unternehmen zu unterstützen und das Geschäftsumfeld zu verbessern.

Laut Zollbehörde enthält das Mehrwertsteuergesetz 48/2024/QH15 und die dazugehörigen Durchführungsverordnungen, die am 1. Juli 2025 in Kraft treten, zahlreiche Regelungen, die Unternehmen die Erfüllung ihrer Steuerpflichten erleichtern sollen. Der Kreis der steuerfreien Waren wurde erweitert und umfasst nun: Finanzleasinggüter, die direkt in Freizonen verbracht werden; Rohstoffe und Mineralprodukte gemäß der Regierungsliste ; bewegliche Güter innerhalb der Freigrenze; ​​Waren für Grenzbewohner; sowie von den zuständigen Behörden eingeführte Antiquitäten und Reliquien.

Die neue Richtlinie legt die Grundsätze für die Anwendung der Steuersätze klar fest, um Unternehmen die Ermittlung ihrer Steuerpflichten zu erleichtern und Streitigkeiten zu vermeiden. Gleichzeitig werden verschiedene Änderungen zur Optimierung der Steuerverwaltung vorgenommen: Einige Güter, wie Düngemittel und Landmaschinen , werden von steuerfrei auf 5 % besteuert; andere, wie Zucker, Zuckerprodukte und Laborgeräte, werden nun mit 10 % besteuert. Unternehmen, die mit vielen verschiedenen Gütern handeln, diese aber nicht nach Steuersätzen aufschlüsseln können, müssen den höchsten Steuersatz entrichten.

Die neue Politik löst auch viele praktische Probleme, wie zum Beispiel die Umsetzung einer 2%igen Senkung der Mehrwertsteuer gemäß Entschließung 204/2025/QH15; die Vereinheitlichung der Erhebung der Mehrwertsteuer auf Waren mit geringem Wert ab dem 18. Februar 2025 gemäß dem neuen Mehrwertsteuergesetz; die Klarstellung des 5%igen Steuersatzes für Tierarzneimittel und Tierimpfstoffe.

Die Leiterin des Steuermanagementteams der Zollsteuerabteilung, Nguyen Thi Khanh Huyen, erklärte, dass das Mehrwertsteuergesetz Nr. 48/2024/QH15 und die zugehörige Durchführungsverordnung zahlreiche Bestimmungen kodifiziert hätten, die zuvor lediglich durch amtliche Mitteilungen geregelt gewesen seien. Besonders hervorzuheben sei die Erweiterung der Liste steuerfreier Waren, wodurch Unternehmen ihre rechtlichen Risiken und den Aufwand für die Einhaltung der Vorschriften reduzieren könnten.

Demnach dürfen importierte Waren für Finanzierungsleasing direkt in zollfreie Zonen verbracht werden, ohne der Mehrwertsteuer zu unterliegen. Exportierte Produkte, die gemäß der Regierungsliste zu den Rohstoffen und Mineralien gehören, sind im Einklang mit der Politik der Rohstoffexportbeschränkung ausdrücklich von der Steuer befreit. Das Gesetz regelt zudem Steuerbefreiungen für bewegliche Güter innerhalb der Einfuhrsteuerbefreiungsgrenze, Waren im Warenaustausch zwischen Grenzbewohnern sowie für von den zuständigen Behörden eingeführte Antiquitäten und Reliquien.

Darüber hinaus unterliegen einige steuerfreie Güter wie Düngemittel, Fischereifahrzeuge und spezielle landwirtschaftliche Maschinen und Geräte einem Steuersatz von 5 %. Auch Güter, die zuvor einen Vorzugssteuersatz von 5 % genossen, wurden auf 10 % angehoben. Dazu gehören Zucker und Nebenprodukte der Zuckerherstellung, Spezialausrüstung für Lehre, Forschung und Experimente, halbverarbeitetes Kolophonium und unverarbeitete Forstprodukte.

Die Zollbehörde betonte, dass die Angleichung der Vorschriften ab dem 1. Juli 2025 den Unternehmen helfen wird, in den Bereichen Produktion und Import-Export-Planung proaktiv zu sein, während gleichzeitig die Überwachungsmöglichkeiten verbessert und Technologien im Steuermanagement eingesetzt werden.

Im Bereich der Sonderverbrauchssteuern bringt das Sonderverbrauchssteuergesetz Nr. 66/2025/QH15 (gültig ab 1. Januar 2026) zahlreiche bemerkenswerte Änderungen mit sich: Die Regelung, nach der Klimaanlagen mit einer Leistung von 24.000 BTU oder weniger der Sonderverbrauchssteuer unterlagen, wurde aufgehoben. Zudem wurde der Kreis der steuerbefreiten Waren erweitert, beispielsweise um verarbeitete Exportwaren, aus dem Ausland zurückgesandte Reimportwaren und Hubschrauber für Rettungs- und Ausbildungszwecke. Das Gesetz sieht außerdem neue Fälle der Steuererstattung und -abzugsfähigkeit vor.

Einige Artikel werden jedoch strenger reguliert: Zuckerhaltige Getränke mit mehr als 5 g Zucker pro 100 ml unterliegen offiziell einer Sonderverbrauchssteuer; Tabak und Alkohol werden höher besteuert, und gemäß dem Fahrplan wird eine zusätzliche Steuer eingeführt. Die neuen Bestimmungen präzisieren außerdem die Steuerpflicht von Objekten wie Flugzeugen, Hubschraubern und Segelflugzeugen und legen fest, dass Votivpapier steuerpflichtig ist, mit Ausnahme von Votivpapier, das als Kinderspielzeug oder Lehrmittel dient.

Neue Regelungen zur Mehrwertsteuer und zu Sonderverbrauchssteuern sowie die Umsetzung des Rundschreibens 51/2025/TT-BTC belegen die Entschlossenheit des Zollsektors und des Finanzministeriums, die Verwaltung zu reformieren, das Management zu modernisieren und die Wirtschaft zu unterstützen. Die neuen Regelungen schaffen nicht nur ein günstiges und transparentes Geschäftsumfeld, sondern tragen auch zu einer effizienteren Einnahmenerhebung des Staatshaushalts bei und orientieren sich damit an der wirtschaftlichen Entwicklung im Zuge der starken digitalen Transformation.

Quelle: https://daibieunhandan.vn/nhieu-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-voi-hang-xuat-nhap-khau-10398237.html