Verlieren Sie keine großen Steuereinnahmen aus Gütern mit geringem Wert.

Beim Seminar „Steigerung der Effektivität des Steuermanagements für den elektronischen Handel“, das am Nachmittag des 23. September vom elektronischen Informationsportal der Regierung organisiert wurde, wies Außerordentlicher Professor Dr. Dinh Trong Thinh, ehemaliger Leiter der Fakultät für Internationale Finanzen der Academy of Finance, darauf hin, dass bei E-Commerce-Waren mit geringem Wert große Verluste bei den Steuereinnahmen entstehen.

Nach Angaben des Ministeriums für Industrie und Handel erreichte der vietnamesische E-Commerce-Einzelhandelsmarkt im Jahr 2013 ein Volumen von 2,2 Milliarden US-Dollar und wird bis 2023 auf 20,5 Milliarden US-Dollar anwachsen, was 8 % des gesamten Einzelhandelsumsatzes mit Waren und des Umsatzes mit Verbraucherdienstleistungen im ganzen Land entspricht.

„Von Januar bis Juni 2024 werden jeden Monat Kleinwaren im Wert von 1,3 bis 1,9 Milliarden US-Dollar unversteuert über die Grenze transportiert. Täglich passieren 4 bis 5 Millionen Bestellungen die Grenze. Bei versteuerter Ware wird die Zahl sehr hoch sein. Der politische Mechanismus ist offensichtlich inkonsistent“, zitierte Herr Thinh Statistiken des Ministeriums für Information und Kommunikation .

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Die an der Diskussion teilnehmenden Redner. Foto: VPG

Mittlerweile haben viele Länder die Steuerbefreiung für geringwertige Waren abgeschafft.

Die Europäische Union hat die Zollbefreiungsregelung für Waren im Wert unter 22 € zum 1. Januar 2021 abgeschafft. Reiseleistungen unter 135 £, die bisher zollfrei waren, unterliegen nun ebenfalls der Zollpflicht.

Oder Thailand erhebt eine einheitliche Steuer auf Waren, die in das Land eingeführt oder aus dem Land ausgeführt werden. Alle Waren unterliegen einem Steuersatz von 7 %, unabhängig davon, wie hoch oder gering der Wert ist.

Die Änderung und Verbesserung des politischen Mechanismus muss umgehend erfolgen. Der Mechanismus muss den jeweiligen Gegebenheiten gerecht werden und der Praxis entsprechen. Im Jahr 2010 erhoben wir gemäß Regierungsbeschluss 78 keine Steuern auf kleine Beträge unter 1 Million VND, um die Zollabfertigung bei der Zollkontrolle zu erleichtern.

Doch heute ist es anders. Im Zeitalter der digitalen Wirtschaft können Verfahren in wenigen Sekunden abgeschlossen werden. Es besteht keine Notwendigkeit mehr, derartige Steuerbefreiungen vorzunehmen“, empfahl Herr Thinh.

Zu diesem Thema erklärte Frau Nguyen Thi Lan Anh, Direktorin der Abteilung für Steuerverwaltung für kleine und mittlere Unternehmen sowie Geschäftshaushalte und Einzelpersonen (Allgemeine Steuerabteilung): „Das Finanzministerium hat der Regierung gerade Änderungen und Ergänzungen zum Mehrwertsteuergesetz vorgelegt, darunter einen Bericht über die Aufhebung der Mehrwertsteuerbefreiung für kleine Einzelhandelswaren.“

E-Commerce-Plattform erklärt Steuern im Namen von Privatpersonen/Unternehmenshaushalten

Frau Lan Anh sagte, dass die Generaldirektion für Steuern auch dem Finanzministerium Bericht erstattet habe, um die Regierung zu beraten und dem Premierminister Änderungen und Ergänzungen des Dekrets 123 vorzulegen, darunter auch Vorschläge für Inhalte im Zusammenhang mit der Steuerverwaltung im E-Commerce.

Organisationen, Einzelpersonen und Unternehmen können den E-Commerce-Handelsplatz auf der Plattform ermächtigen, in ihrem Namen Steuern zu erklären und zu zahlen. Dieser Mechanismus zur Erklärung und Zahlung von Steuern in ihrem Namen gilt nur für E-Commerce-Plattformen mit Online-Bestellfunktion.

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Wenn E-Commerce-Plattformen Steuern im Namen von Privatpersonen und Unternehmen deklarieren und abführen, verringert sich die Zahl der Personen, die Steuern deklarieren und abführen müssen. Foto: Minh Ngoc

Referenzquellen der Weltbank (WB) oder der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) zeigen, dass E-Commerce-Plattformen/-Floors zur ordnungsgemäßen Verwaltung von E-Commerce-Aktivitäten Steuern im Namen von Einzelpersonen/Unternehmenshaushalten erklären und zahlen sollten, um die Anzahl der Personen, die Steuern erklären und zahlen müssen, zu minimieren.

Dadurch werden der Verwaltungsaufwand und die Kosten für die Einhaltung der Steuervorschriften für Steuerzahler mit E-Commerce-Geschäftsaktivitäten reduziert. Zudem werden die Kosten gesenkt, die die Steuerbehörden für die Überwachung der Einhaltung der Steuervorschriften aufwenden müssen.

Im März 2021 legte der Rat der Europäischen Union neue Verpflichtungen für Betreiber von E-Commerce-Plattformen fest. Diese sind nun für die Erklärung und Zahlung von Steuern im Namen von E-Commerce-Händlern auf der Plattform verantwortlich. Diese Regelung gibt E-Commerce-Händlern mehr Sicherheit bei der Erfüllung ihrer Steuerpflichten gegenüber dem Staatshaushalt.

In einigen Bundesstaaten der USA sind E-Commerce-Plattformen dafür verantwortlich, im Namen der auf der Plattform tätigen E-Commerce-Händler (sowohl inländische als auch ausländische) Steuern zu erklären und zu zahlen.

China verlangt insbesondere von E-Commerce-Plattformen die Offenlegung von Informationen über Handelsaktivitäten über inländische und internationale E-Commerce-Plattformen. Die Betreiber von E-Commerce-Plattformen müssen diese Informationen drei Jahre lang speichern und den chinesischen Steuerbehörden zur Verfügung stellen.

Viele Ministerien und Zweigstellen koordinieren die Verwaltung der E-Commerce-Steuer

Viele Ministerien und Sektoren arbeiten aktiv mit der Generaldirektion für Steuern und dem Finanzministerium zusammen, um die Effizienz der Steuererhebung im E-Commerce zu verbessern.

Die gesamten Steuereinnahmen aus E-Commerce-Aktivitäten sind stark gestiegen, von mehreren Tausend Milliarden VND im Jahr 2021 auf 83.000 Milliarden VND im Jahr 2022, 97.000 Milliarden VND im Jahr 2023 und allein in den ersten sieben Monaten des Jahres 2024 auf über 78.000 Milliarden VND.

Seit etwa einem Jahr arbeitet das Ministerium für Industrie und Handel gemeinsam mit der Generaldirektion Steuern des Finanzministeriums und dem Ministerium für Information und Kommunikation an der Erstellung und Fertigstellung einer gemeinsamen Datenbank zum Thema E-Commerce.

Auf dem E-Commerce-Management-Portal unter online.gov.vn gibt es ziemlich umfassende Daten zu Unternehmen, die E-Commerce-Websites und E-Commerce-Handelsplattformen besitzen und die Melde- und Registrierungsverfahren beim Ministerium für Industrie und Handel abgeschlossen haben.

„Wir haben der Generaldirektion für Steuern die Daten von über 1.000 Unternehmen mitgeteilt, die E-Commerce-Plattformen in Form von Websites oder Anwendungen besitzen. In Zukunft werden wir die Daten von etwa 50.000 Unternehmen weitergeben, die E-Commerce-Websites für den Verkauf besitzen“, sagte Frau Lai Viet Anh, stellvertretende Direktorin der Abteilung für E-Commerce und digitale Wirtschaft im Ministerium für Industrie und Handel.

Herr Tran Minh Tuan, Direktor der Abteilung für digitale Wirtschaft und digitale Gesellschaft im Ministerium für Information und Kommunikation, sagte, dass diese Agentur der Generalsteuerbehörde gerade Informationen über 14 Organisationen und Einzelpersonen im Ausland mit grenzüberschreitenden Werbeaktivitäten, 24 Organisationen und Einzelpersonen, die mit ausländischen Organisationen im Bereich grenzüberschreitende digitale Werbung Geschäfte machen, sowie 6 ausländische Unternehmen, die vom Ausland aus Radio-, Fernseh- und Pay-TV-Dienste anbieten, zur Verfügung gestellt habe.

„Wir haben außerdem die Daten von 86 Telekommunikationsunternehmen hinsichtlich ihrer Telekommunikationsaktivitätszahlen und .vn-Domänennamendatenbanken mit ihren E-Commerce-Aktivitäten abgeglichen“, sagte Herr Tuan.