Aplicar un impuesto del 17% si los ingresos de la empresa familiar superan el umbral durante 2 años consecutivos.

El Ministerio de Finanzas aprobó el proyecto "Conversión del modelo y método de gestión tributaria para hogares empresariales al eliminar el impuesto de suma global", con vigencia a partir del 1 de enero de 2026.

Las empresas familiares con ingresos superiores a 3 mil millones de VND anuales deberán pagar un impuesto sobre la renta personal del 17% sobre sus beneficios a partir del 1 de enero de 2026. Foto: Thanh Binh

En consecuencia, el proyecto "Conversión de modelos y métodos de gestión tributaria para hogares empresariales al eliminar el impuesto de suma fija" resume claramente 3 grupos de hogares empresariales y nuevos puntos en la conversión de los métodos de cálculo de impuestos después de eliminar el impuesto de suma fija.

Siendo el grupo 1 el Los hogares empresariales con ingresos inferiores a 200 millones de VND/año están exentos del pago del impuesto al valor agregado (IVA) y del impuesto sobre la renta personal (IRP) (la normativa anterior establecía un límite de 100 millones de VND/año).

Además, el grupo 1 no necesitará utilizar libros de contabilidad complejos, pero sí deberá presentar declaraciones periódicas. Los hogares con actividad empresarial pueden elegir el momento más adecuado para presentar sus declaraciones dos veces al año, ya sea al principio del año o a mediados/finales del mismo.

El grupo 2 es el Los hogares con negocios cuyos ingresos oscilan entre 200 millones y menos de 3 mil millones de VND están sujetos al impuesto sobre la renta. El proyecto del Ministerio de Finanzas establece claramente que este grupo aplica el mismo método de cálculo del impuesto sobre la renta que el actual. Las tasas impositivas por sector se clasifican claramente: distribución de bienes (1,5%), producción y servicios de alimentación (4,5%), otros servicios (7%), arrendamiento de propiedades (10%), etc.

La normativa del Ministerio de Hacienda también establece condiciones para que el grupo 2 no tenga que cumplir con regímenes contables complejos, aunque sí deba llevar una contabilidad sencilla con los formularios prescritos. Sin embargo, los hogares con actividad empresarial deben declarar sus impuestos cuatro veces al año (trimestralmente) en lugar de pagarlos mediante el método de pago único, como se hacía anteriormente.

En este grupo, si una empresa familiar tiene ingresos superiores a 1.000 millones de VND/año y pertenece al sector minorista, los servicios directos a los consumidores, de acuerdo con lo dispuesto en el Decreto 70 de 2025, deben emitir facturas electrónicas desde las cajas registradoras conectadas a la autoridad tributaria.

Las demás empresas con ingresos inferiores a 1.000 millones de VND al año no están obligadas a emitir facturas, pero el Ministerio de Finanzas señala que aun así deben registrar sus ingresos.

Para el Los hogares empresariales con ingresos superiores a 3 mil millones de VND/año durante 2 años consecutivos, según el seguimiento realizado por las autoridades fiscales, pasarán al grupo 3 en el tercer año.

El grupo 3 comprende empresas con ingresos superiores a 3 mil millones de VND anuales. Para este grupo, las autoridades establecen los siguientes requisitos específicos:

En primer lugar, es obligatorio aplicar el método de deducción del IVA que incluye: IVA repercutido - IVA soportado igual a IVA a pagar.

El impuesto sobre la renta personal se calcula al 17% del beneficio total, donde Beneficio = ingresos menos gastos razonables.

Segundo, en cuanto al método de declaración. Para ingresos superiores a 50 mil millones de VND/año, los hogares con actividad empresarial declaran mensualmente. Para ingresos inferiores a 50 mil millones de VND, los hogares con actividad empresarial declaran trimestralmente.

En tercer lugar, es obligatorio emitir facturas (ya sea desde una caja registradora o por otros medios).

En cuarto lugar, es obligatorio abrir una cuenta bancaria separada para fines comerciales.

Según el Ministerio de Finanzas, el número de hogares con actividad empresarial sigue en aumento. En 2024, el país contará con aproximadamente 3,6 millones de hogares y personas que realizan actividades empresariales (un 106 % más que en 2023). El número de hogares con actividad empresarial estable (incluidos los hogares con contrato y los declarados) asciende a 2,2 millones, lo que supone un incremento del 4 % con respecto a 2023.

Cabe destacar que el número de hogares con ingresos superiores al umbral impositivo (más de 100 millones de VND/año) es de 1,3 millones de hogares, lo que representa el 59% del número total de hogares con actividad empresarial.

Fuente: https://baoquangninh.vn/ap-thue-17-neu-doanh-thu-ho-kinh-doanh-vuot-nguong-2-nam-lien-tiep-3379837.html