Identificar criterios para que las empresas con pérdidas eviten la especulación
En la mañana del 12 de mayo, la Asamblea Nacional continuó con su programa. En la 9ª sesión se discutieron en el salón una serie de contenidos con diferentes opiniones sobre el proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (modificado).
Al hablar en el debate, el delegado Dao Chi Nghia ( Can Tho ) expresó su acuerdo básico con el contenido de la recepción, explicación y revisión del proyecto de ley por parte del Comité Permanente de la Asamblea Nacional.
Sin embargo, el delegado planteó la cuestión relacionada con el artículo 16 que regula la transferencia de pérdidas. El Sr. Nghia afirmó: «En la práctica, existen muchos casos en los que las empresas denuncian pérdidas intencionalmente para evadir impuestos, pero su detección y gestión son muy difíciles y no se realizan a tiempo».
Al mismo tiempo, la regulación sobre el período de transferencia de pérdidas se calcula de manera continua, no superando los 5 años a partir del año siguiente a aquel en el que surge la pérdida. De hecho, para las empresas que disfrutan de una tasa impositiva del 15 al 17% sobre ingresos de entre 3 y 50 mil millones de dólares, esta regulación no se ajusta a la realidad.
Por lo tanto, el representante de la delegación de Can Tho sugirió que el organismo redactor estudie y complemente las regulaciones sobre los criterios y condiciones para determinar las empresas con pérdidas como base para la deducción de la renta imponible, garantizando la objetividad, la transparencia, la equidad y la legalidad, evitando la explotación para la evasión y el lucro fiscal.
Para evitar la situación en la que las empresas utilizan trucos para causar pérdidas intencionalmente, aprovechar la transferencia de pérdidas para reducir los ingresos imponibles y al mismo tiempo hacer que las empresas con malos resultados comerciales intenten mejorar su situación comercial, el delegado Nghia recomendó que el tiempo de transferencia de pérdidas se ajuste adecuadamente para que las regulaciones sobre la transferencia de pérdidas sean realmente efectivas para apoyar a las empresas.
Compartiendo la misma preocupación sobre la cuestión de la transferencia de pérdidas, la delegada Trinh Thi Tu Anh (Lam Dong) propuso eliminar el contenido de que el tiempo permitido para transferir pérdidas, calculado de forma continua, no debe exceder los 5 años, a partir del año siguiente a la pérdida.
Según la delegada, la Ley de Empresas no establece que una empresa que haya sufrido pérdidas durante varios años consecutivos deba declararse en quiebra. Muchas empresas siguen invirtiendo en producción aunque hayan sufrido pérdidas durante 5 o 7 años, por lo que la Ley del Impuesto sobre Sociedades no puede estipular que las pérdidas se puedan transmitir de forma continuada, no durante más de 5 años.
Las autoridades fiscales deben esperar hasta que una empresa tenga ingresos antes de estar obligadas a pagar el impuesto sobre la renta corporativa. Por ello, el delegado propuso que se revise la posibilidad de que las empresas con pérdidas puedan trasladar sus pérdidas al año siguiente y que estas pérdidas puedan deducirse de la renta tributable.
Al hablar en la reunión, la delegada Pham Thi Thanh Mai (Hanoi) dijo que, en particular para las empresas innovadoras y de alta tecnología, el tiempo para transferir pérdidas debería ser mayor que el establecido en el proyecto de ley.
Sin embargo, el delegado también afirmó que la Asamblea Nacional necesita establecer los principios sobre cuánto aumentar, y el resto lo decide el Gobierno dependiendo de la etapa específica e informa al Comité Permanente de la Asamblea Nacional para su consideración y aprobación, asegurando el principio de que la Asamblea Nacional implementa la delegación de poder al Gobierno para proponer al Comité Permanente de la Asamblea Nacional para asegurar la puntualidad.
Propuesta para ampliar el alcance de la exención del impuesto sobre la renta de las sociedades
En la reunión, los delegados también expresaron interés en la cuestión de los ingresos libres de impuestos para las actividades de investigación y desarrollo. El delegado Nguyen Duy Minh (Da Nang) dijo que esta regulación en la Cláusula 4, Artículo 4 es un paso positivo para fomentar las actividades de inversión.
Sin embargo, los delegados también dijeron que el período máximo de exención de impuestos de no más de 3 años es demasiado corto en comparación con el ciclo de inversión y desarrollo de la tecnología, y no es suficiente para motivar a las empresas a invertir a largo plazo en actividades de investigación y desarrollo.
En realidad, muchos proyectos de investigación y desarrollo, especialmente en los campos de las energías renovables, la alta tecnología, los semiconductores y la inteligencia artificial, tardan entre 5 y 10 años en completarse y comercializarse. Por lo tanto, propongo que, en el proyecto de ley, los ingresos de esta cuenta queden exentos de impuestos por un máximo de 5 años —sugirió el delegado—.
Además, el Sr. Minh también propuso que el organismo encargado de redactar el proyecto investigue e implemente rápidamente políticas sobre exención del impuesto sobre la renta corporativa en la Resolución 68 del Politburó.
En consecuencia, se amplían los sujetos exentos del Impuesto sobre Sociedades para las rentas procedentes de transmisiones, aportaciones de capital, derechos de aportación de capital a empresas innovadoras de nueva creación y proyectos de investigación y ejecución propios de las empresas.
Los delegados encontraron que el proyecto de ley no tiene incentivos específicos para las empresas industriales verdes y sostenibles. La cláusula 10, artículo 4 estipula la exención de impuestos para las empresas que transfieren créditos de carbono y bonos verdes, pero esto es solo una parte muy pequeña de todas las actividades industriales verdes; no se han mencionado áreas importantes como la energía renovable y la gestión sostenible de residuos de producción.
Por lo tanto, los delegados propusieron agregar al Artículo 4 que las empresas que inviertan en energía renovable, gestión de residuos, producción sustentable y tecnología respetuosa con el medio ambiente disfrutarán de incentivos en el impuesto a la renta corporativa.
También contribuyendo a las regulaciones sobre exención y reducción de impuestos en el Artículo 14, el delegado Nguyen Huu Thong (Binh Thuan) dijo que el período máximo de exención de impuestos de 4 años y la reducción de impuestos del 50% por hasta 9 años subsiguientes como se estipula en la Cláusula 1, Artículo 14 no son realmente adecuados para proyectos con gran capital de inversión, largo período de recuperación de capital y altos riesgos.
Según el Sr. Thong, esta política puede no ser lo suficientemente atractiva para atraer flujos de capital de alta calidad. Por lo tanto, los delegados propusieron aumentar el período máximo de exención de impuestos a 6 u 8 años y reducir el 50% del impuesto a pagar por un máximo de 12 a 15 años para nuevos proyectos de inversión con un capital de más de 30 billones de VND o que tengan un efecto derrame en tecnología innovadora, creando empleos para más de 1.000 trabajadores, para alentar a las corporaciones a invertir a largo plazo en Vietnam.
Añadir políticas preferenciales destacadas para facilitar los negocios
Español Al hablar al final de la sesión para explicar y recibir opiniones de los diputados de la Asamblea Nacional, el Ministro de Finanzas Nguyen Van Thang dijo que, con respecto a la revisión del sistema de incentivos fiscales para implementar las políticas y orientaciones del Partido y el Estado sobre el desarrollo de sectores y localidades prioritarios, en la VIII Sesión, sobre la base de la revisión de las leyes fiscales actuales, las leyes de inversión y también sobre la base de la tendencia internacional general de promover la eficacia de las políticas fiscales y los incentivos fiscales, evitando la situación de incentivos generalizados que causen erosión de la base impositiva, el Gobierno ha propuesto muchas soluciones para perfeccionar la política de incentivos del impuesto sobre la renta corporativa, incluidos los beneficiarios de sectores y localidades preferenciales.
En particular, se centra en fomentar los incentivos fiscales para la producción de productos de alto valor añadido, la ciencia y la tecnología, la transformación digital, la innovación, la promoción de la economía verde, la protección del medio ambiente, el desarrollo agrícola, los agricultores, las zonas rurales, la promoción del desarrollo de actividades de servicios, las carreras públicas y la promoción de la inversión en zonas con condiciones socioeconómicas difíciles y zonas con dificultades especiales.
En cuanto a la revisión y reordenamiento de los incentivos del impuesto sobre la renta corporativa, el Ministro dijo que el proyecto de ley también ha sido calculado razonablemente para que, por un lado, no afecte las políticas generales de incentivos que se aplican actualmente, mientras que al mismo tiempo también hay nuevas políticas de incentivos pendientes para apoyar y facilitar que las empresas expandan las actividades de inversión en campos y áreas que necesitan ser incentivados de acuerdo con las políticas del Partido y el Estado.
Al mismo tiempo, el organismo redactor ha revisado de manera proactiva la experiencia internacional, así como las tendencias en la aplicación de políticas preferenciales de países de todo el mundo, especialmente en el contexto de la implementación del Pilar 2 sobre el impuesto mínimo global, para desarrollar políticas preferenciales apropiadas para continuar atrayendo efectivamente el capital de inversión extranjera, al tiempo que se asegura el estímulo de la participación de otros sectores económicos, incluida la economía privada.
“En el proceso de implementación del Pilar 2 sobre el impuesto mínimo global, debemos calcular y asesorar al Gobierno y a las autoridades competentes sobre cómo implementar el apoyo a las empresas, así como investigar métodos de apoyo indirecto y asegurarnos de no violar los compromisos de los acuerdos internacionales en los que Vietnam participa”, afirmó el Ministro.
Respecto de garantizar la coherencia y sincronización de las políticas de incentivos fiscales, el Sr. Thang dijo que, en principio, los incentivos fiscales sólo deberían estipularse en los documentos legales fiscales y, al mismo tiempo, es necesario dejar de integrar las políticas de incentivos fiscales en leyes especializadas para garantizar la exhaustividad, la coherencia y la facilidad de implementación cuando los sistemas políticos así como las empresas las implementan.
El Ministro afirmó que, teniendo en cuenta las opiniones de los diputados de la Asamblea Nacional, el organismo redactor continuará revisando las leyes especializadas con disposiciones sobre el impuesto sobre la renta de las sociedades, incluidas las leyes aprobadas por la Asamblea Nacional en la última sesión de 2024, así como las leyes que se espera sean presentadas a la Asamblea Nacional para su aprobación en esta sesión, las últimas sesiones del año con las políticas generales de incentivos como la Ley de Inversiones, la Ley de Apoyo a las Pequeñas y Medianas Empresas, etc.
En cuanto a las disposiciones sobre incentivos fiscales estipuladas actualmente en la Ley de la Capital y las Resoluciones de la Asamblea Nacional sobre el pilotaje de mecanismos y políticas específicas para determinadas localidades, sectores y campos, el Gobierno ha aceptado e informado a la Asamblea Nacional para continuar implementando estos documentos sin plantear la cuestión de agregarlos al proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades, esta vez para aplicarlos de manera general a las empresas en sectores y campos a nivel nacional.
Fuente: https://baolangson.vn/dai-bieu-quoc-hoi-lo-ngai-tinh-trang-doanh-nghiep-co-tinh-bao-lo-de-tron-thue-5046821.html
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