¿Cómo tributarán las empresas unipersonales a partir de 2026?

Si los ingresos son de 1.000 millones de VND, ¿cuánto impuesto se pagará?

Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas recientemente aprobada y modificada, el umbral impositivo para el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto al valor añadido (IVA) para las empresas domésticas es de 500 millones de VND al año, a partir del 1 de enero de 2026. Además, según la Resolución 198 de la Asamblea Nacional sobre el apoyo fiscal y arancelario a la economía privada, la tasa de licencia comercial para las empresas domésticas también cesará a partir de 2026. Por lo tanto, a partir del próximo año, las empresas domésticas solo pagarán dos tipos de impuestos: impuesto sobre la renta de las personas físicas e IVA, si sus ingresos superan los 500 millones de VND.

La ley también añade un método para calcular el impuesto sobre las ganancias (la diferencia entre ingresos y gastos) para las empresas domésticas. Específicamente, los hogares con ingresos anuales inferiores a 3 mil millones de VND, si se pueden determinar los costos de entrada, estarán sujetos a una tasa impositiva del 15% sobre las ganancias. Esta tasa corresponde a la tasa preferencial del impuesto sobre la renta corporativa para microempresas con ingresos equivalentes. Las empresas domésticas con ingresos anuales de 3 a 50 mil millones de VND estarán sujetas a una tasa impositiva del 17%; se aplica una tasa impositiva del 20% a los hogares con ingresos superiores a 50 mil millones de VND/año. En los casos en que no se puedan determinar los gastos, las personas y las empresas domésticas continuarán pagando impuestos a una tasa del 0,5% al 5% sobre los ingresos, dependiendo de la industria y los ingresos dentro del umbral libre de impuestos (500 millones de VND/año), que se deduce antes del cálculo del impuesto. Esto significa que las empresas domésticas no pagarán impuestos sobre la totalidad de sus ingresos, desde el primer dólar.

Hộ kinh doanh tính thuế thế nào từ 2026 với ngưỡng doanh thu mới? - Ảnh 1. — *Muchas pequeñas empresas todavía están confundidas acerca del proceso de declaración.*

Por lo tanto, suponiendo que un negocio de alimentos y bebidas alcanza unos ingresos anuales de 1.000 millones de VND, con costos de insumos indeterminados (común para pequeñas empresas), el impuesto a pagar es del 4,5% (1,5% de impuesto sobre la renta personal y 3% de IVA) sobre 500 millones de VND, equivalente a 22,5 millones de VND/año; un negocio minorista con unos ingresos anuales de 1.000 millones de VND debe pagar el 0,5% de impuesto sobre la renta personal y el 1% de IVA, equivalente a 7,5 millones de VND/año. Si se determina que los costos de insumos son de 800 millones de VND/1.000 millones de VND, el impuesto sobre la renta personal a pagar es del 15% sobre una ganancia de 200 millones de VND, equivalente a 30 millones de VND/año, más 20 millones de VND de IVA, el impuesto total a pagar por el negocio es de 50 millones de VND/año. De manera similar, una empresa familiar que vende materiales de construcción con un ingreso anual de 3 mil millones de VND, sin determinar los gastos, pagaría un impuesto sobre la renta personal del 4,5% e IVA sobre 2,5 mil millones de VND, equivalente a 112,5 millones de VND por año; si se determina que los gastos y las ganancias son de 300 millones de VND, el impuesto a pagar sería de 54 millones de VND (45 millones de VND de impuesto sobre la renta personal y 9 millones de VND de IVA).

Aún quedan muchas preocupaciones antes del gran momento.

En declaraciones al periódico Thanh Nien , muchos negocios que venden materiales de construcción, equipos electrónicos, motocicletas, etc., argumentaron que calcular los impuestos con base en los mismos ingresos para todos los negocios es injusto y perjudica a las empresas con altas ventas pero bajas ganancias. Por ejemplo, los negocios que venden materiales de construcción, automóviles o productos electrónicos pueden superar los 500 millones de VND en ingresos en una semana con tan solo unos pocos pedidos grandes, sin siquiera esperar a fin de año. "Incluso con ingresos superiores al umbral, nuestro margen de beneficio real es de tan solo el 3-5%, apenas una décima parte del de las empresas de servicios en los sectores de alimentación y bebidas o peluquería, que pueden alcanzar el 30-50%. Por lo tanto, calcular los impuestos basándose únicamente en los ingresos crea dificultades significativas para las empresas con altos ingresos", comentó el propietario de un negocio de materiales de construcción en la calle Ly Thuong Kiet (Ciudad Ho Chi Minh ).

Algunos negocios que venden materias primas y componentes en la calle Hau Giang (Ciudad Ho Chi Minh) están preocupados por el sistema trimestral de declaración y pago de impuestos. Muchos negocios venden productos de temporada, así que ¿cómo pueden saber si sus ingresos anuales superan los 500 millones de VND y deben pagar impuestos? ¿Deberían declarar trimestralmente y solo pagar impuestos a final de año si se supera el límite, o deberían declarar y pagar impuestos y esperar hasta fin de año para recibir el reembolso? "La diferencia radica en los ingresos. Los negocios que utilizan el sistema de pago único utilizan los ingresos estimados de principios de año, mientras que quienes declaran impuestos utilizan los ingresos reales generados. Pagar los impuestos por adelantado y luego solicitar un reembolso a través de la aplicación será muy complicado. Los negocios necesitan que las autoridades fiscales les brinden una guía clara y sencilla al respecto", afirmó la Sra. Mai Thao, propietaria de un negocio de venta de materias primas y componentes en Ciudad Ho Chi Minh.

Según la experta fiscal Dinh Thi Huyen, directora de Savitax Tax Consulting Joint Stock Company, las empresas, especialmente las pequeñas y medianas empresas, aún expresan preocupación por la complejidad del proceso de declaración y pago de impuestos. Si bien las autoridades han brindado orientación y apoyo, el acceso a nuevo software sigue siendo difícil para estas empresas. En concreto, les cuesta determinar el método de pago de impuestos, los formularios necesarios y los plazos. En segundo lugar, determinar con precisión los ingresos y gastos es un desafío para casi todas las empresas contactadas por las consultoras fiscales. Muchas no están seguras de si pertenecen al grupo fiscal 2 o al 3. Además, las empresas sin facturas de entrada muestran claras señales de confusión y dificultad para encontrar una dirección empresarial estable.

Además, puede surgir un problema tras aplicar el umbral de ingresos fiscales, centrándose en ciertos grupos de empresas familiares con altas ventas. "El problema es que los ingresos que superan el umbral fiscal se producen muy rápidamente. Por lo tanto, las grandes empresas familiares tienden a dividir sus operaciones en varias empresas más pequeñas. Por ejemplo, el marido registra una empresa, la mujer otra, los hijos otra más... para asegurar que cada empresa tenga ingresos inferiores a 500 millones de VND al año. Por supuesto, esto genera riesgos para las empresas familiares si no están familiarizadas con la normativa, ya que varias empresas operan en el mismo lugar. Para las autoridades fiscales, esto implica el riesgo de no recaudar impuestos y requiere una revisión adicional y oportuna", advirtió la experta en impuestos Dinh Thi Huyen.

Vietnam cuenta actualmente con más de 5,2 millones de hogares con empresas. El año pasado, los ingresos totales del presupuesto estatal provenientes de este grupo de hogares y particulares ascendieron a aproximadamente 26 billones de dongs. Estos ingresos superaron los 17 billones de dongs en el primer semestre de este año.

Según el Ministerio de Hacienda, con el nuevo umbral de ingresos imponibles, se prevé que aproximadamente 2,3 millones de hogares empresariales no tengan que pagar impuestos, lo que equivale al 90 % de los hogares empresariales. Las autoridades fiscales estiman que la reducción anual de ingresos fiscales será de aproximadamente 11.800 billones de VND.