Ley de modificación del IVA: evitar disputas y facilitar el comercio de productos agrícolas vietnamitas

El proyecto de modificación a la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) fue discutido en la Asamblea Nacional para eliminar obstáculos en el procesamiento de productos agrícolas, evitar disputas fiscales, reducir costos para las empresas y aumentar la competitividad de las exportaciones.

En la sesión de debate celebrada la tarde del 9 de diciembre sobre el proyecto de Ley que modifica y complementa varios artículos de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), el contenido que suscitó mayor controversia fue la propuesta de modificar el artículo 5, apartado 1, relativo a los productos agrícolas, forestales y acuáticos no procesados ​​o preprocesados, que no están sujetos al IVA. Se trata de un grupo de bienes que representa una gran proporción de la producción y la exportación, y que está vinculado al sustento de decenas de millones de agricultores; por lo tanto, cualquier cambio de política tendrá un fuerte impacto en el mercado, las empresas y el presupuesto.

Resumen de la sesión de debate. Foto: Quochoi.vn

La mayoría de los delegados coincidieron en que este reglamento debe modificarse para resolver dificultades prácticas y poner fin a la situación de desacuerdos entre localidades, lo que genera disputas fiscales, retrasos en las devoluciones, aumento de los costos financieros y la creación de lagunas legales para el fraude. Sin embargo, la forma de modificarlo para que sea más favorable para las empresas, transparente y evite la pérdida de ingresos sigue siendo un gran problema.

Amplíe el alcance, pero sea específico

El delegado Thach Phuoc Binh ( Vinh Long ) elogió la política de ampliar el alcance de los sujetos no tributables y aclarar las políticas para productos agrícolas, forestales, ganaderos, acuícolas y pesqueros en las etapas de venta e importación. Se considera que la inclusión de casos en los que empresas y cooperativas venden productos sin procesar a otras empresas y cooperativas refleja fielmente la realidad de la cadena de suministro de productos agrícolas.

Sin embargo, según el Sr. Binh, el mayor problema reside en la definición de "procesamiento normal", un concepto controvertido desde hace muchos años. "La clasificación, el almacenamiento en frío, el pelado, el secado, el envasado al vacío... aún se entienden de forma diferente según la localidad", afirmó, lo que genera numerosas disputas y riesgos legales para las empresas.

Propuso complementar la normativa que encomienda al Ministerio de Finanzas la emisión de una lista y criterios cuantitativos específicos para el procesamiento preliminar convencional, basándose en las prácticas internacionales y las características de los productos agrícolas vietnamitas. Asimismo, se deben aclarar los criterios para distinguir entre "procesamiento preliminar" y "procesamiento" a fin de evitar su aplicación arbitraria. Además, es necesario completar la normativa sobre documentos de origen y procedimientos de compra para prevenir el fraude y no generar cargas para las empresas.

Compartiendo la misma opinión, la delegada To Ai Vang ( Can Tho ) propuso que el Gobierno proporcione directrices claras sobre el nivel de procesamiento preliminar que se considera normal. También planteó la cuestión fundamental: las empresas no deducirán del impuesto de entrada los bienes no sujetos a impuestos, lo que generará un aumento de los costos. Por lo tanto, sugirió considerar la aplicación de un tipo impositivo bajo, del 0% o del 5%, para los productos agrícolas y acuáticos, de modo que las empresas puedan recibir reembolsos del impuesto de entrada y aumentar su competitividad.

Otro hecho señalado por la Sra. Vang es que las empresas que compran productos agrícolas suelen emitir facturas, pero es difícil controlar su validez y son fácilmente explotadas para comprar y vender facturas. Por lo tanto, es necesario promover las facturas electrónicas y los métodos de transacción transparentes.

Delegado Tran Huu Hau (Tay Ninh). Foto: Quochoi.vn

Desde la perspectiva del sector exportador, el delegado Tran Huu Hau (Tay Ninh) afirmó que la modificación de la Cláusula 1, Artículo 5, es "muy oportuna y de suma importancia". Según él, cada año, las empresas exportadoras deben depositar temporalmente una gran cantidad de capital para pagar el IVA y luego esperar su reembolso, lo que provoca que muchas unidades pierdan oportunidades de negocio. La abolición del mecanismo de "pago y reembolso" supondrá un gran impulso para ayudar a las empresas a reducir la presión de capital y evitar los riesgos del mecanismo de "pedir y dar" en las devoluciones de impuestos. Propuso que la Asamblea Nacional apruebe pronto esta política para brindar la máxima comodidad a las empresas agrícolas.

Prevenir riesgos y evitar la especulación

Al comentar sobre la ampliación de los sujetos no gravables, el delegado Tran Anh Tuan (Ciudad Ho Chi Minh) afirmó que es necesario aclarar quiénes pueden acogerse a esta política. Señaló que existe una gran diferencia entre comprar directamente a los agricultores y comprar a través de intermediarios. Si las empresas compran a intermediarios, pero se considera que compran directamente a los productores, el riesgo de comprar y vender facturas y lucrarse con los impuestos es muy alto.

Sugirió aclarar que las exenciones fiscales solo deben aplicarse a las compras realizadas directamente a los productores o a través de canales comerciales; de ser así, el mecanismo de gestión debe ser estricto. Al mismo tiempo, es necesario evaluar cuidadosamente el impacto presupuestario de la ampliación del grupo de bienes exentos de impuestos. "No he visto una evaluación clara de cuántos ingresos se perderán", afirmó, y añadió que todas las políticas fiscales deben basarse en datos exhaustivos.

Analizando la política en profundidad, el delegado Nguyen Van Chi (Nghe An) recordó el proceso de cambio de las políticas fiscales sobre los productos agrícolas: antes de 2016, los productos agrícolas no procesados ​​no estaban sujetos a impuestos, pero aún estaban sujetos a reembolsos de insumos; en el período 2016-2024, para combatir el fraude en las facturas, la política cambió a un mecanismo de impuesto de salida y deducción de insumos; para 2025, el Gobierno propuso volver a la política anterior.

Delegado Nguyen Van Chi (Nghe An). Foto: Quochoi.vn

Según la Sra. Chi, el debate no gira en torno a la orientación de la política, sino a la forma en que se formula el proyecto. Señaló que el proyecto establece que "no está sujeto a impuestos según las regulaciones del Ministro de Finanzas" y añade la Cláusula 3A, que estipula que "el IVA soportado de bienes y servicios no gravados es totalmente deducible". Esta expresión es confusa y no se ajusta al espíritu del debate en la Asamblea Nacional, ya que esta política solo se aplica a los productos agrícolas no procesados, no a todos los bienes que no están sujetos a impuestos.

Por lo tanto, propuso estipular claramente en la Cláusula 1, Artículo 5 que "los productos agrícolas no procesados ​​en la etapa comercial no están sujetos a declaración de impuestos pero son elegibles para deducciones de insumos", de manera similar a como se aplicaba la ley anterior.

También advirtió que eliminar la condición de que el vendedor haya pagado impuestos al considerar las devoluciones de impuestos generará un riesgo de pérdida presupuestaria y pondrá en peligro a las autoridades fiscales. Según ella, este asunto debería abordarse mediante técnicas de gestión: acortando los plazos de declaración y pago de impuestos, exigiendo a los vendedores el pago inmediato del IVA recaudado y utilizando datos electrónicos para que los compradores comprueben si el vendedor ha pagado impuestos o no.

En un contexto en el que los productos agrícolas vietnamitas se encuentran bajo una fuerte presión del mercado internacional, la fluctuación de precios y los elevados costos logísticos, eliminar el cuello de botella del IVA no es solo una cuestión técnica, sino también estratégica. Las empresas esperan que la nueva política sea coherente, fácil de entender y de implementar; mientras que el Estado debe garantizar que no haya pérdida de ingresos, explotación ni riesgos legales. Una vez aprobada, se espera que la ley modificada cree un marco legal coherente y viable, que proteja los intereses legítimos de las empresas y los agricultores, a la vez que mejore la transparencia en la administración tributaria.

Fuente: https://nongnghiepmoitruong.vn/luat-sua-doi-thue-gtgt-tranh-tranh-chap-tao-thuan-loi-cho-nong-san-viet-nam-d788506.html