Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas 2025 Reduce la carga para las pequeñas empresas y promueve la inversión sostenible

Además de ampliar las áreas elegibles para incentivos y relajar las regulaciones sobre los gastos elegibles, se espera que la nueva política cree una "soplo de aire fresco" y promueva un entorno empresarial justo y transparente.

Hoy, 1 de octubre, entró en vigor oficialmente la Ley N.° 67/2025/QH15, la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (Ley modificada), que incorpora numerosas e importantes regulaciones en la política del impuesto sobre la renta de las sociedades. Con el objetivo de lograr equidad, transparencia e incentivos para el desarrollo económico sostenible, la nueva ley introduce varias disposiciones relevantes que impactan directamente en las operaciones del sector empresarial.

Escalonado de los tipos impositivos y ampliación de los incentivos a la inversión.

Una de las novedades más destacadas de esta ley es la aplicación de tasas impositivas basadas en el volumen de ingresos. Si bien la tasa impositiva general se mantiene en el 20%, la ley ha añadido tasas preferenciales para reducir la carga fiscal de las pequeñas empresas. En consecuencia, las empresas con ingresos anuales totales que no superen los 3.000 millones de VND disfrutarán de una tasa impositiva del 15%, mientras que las empresas con ingresos entre 3.000 y 50.000 millones de VND aplicarán una tasa del 17%.

Impuesto 1 — La reforma de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, que entró en vigor oficialmente el 1 de octubre, introduce numerosos cambios, especialmente la aplicación de tipos impositivos preferenciales para las pequeñas empresas. Foto: NQ

Además, la ley también estipula tasas impositivas específicas para el sector de extracción de recursos. Las actividades de exploración y extracción de petróleo y gas están sujetas a una tasa impositiva del 25% al 50%, mientras que la extracción de recursos raros (oro, plata, piedras preciosas, tierras raras, etc.) tiene una tasa impositiva del 50%, que puede reducirse al 40% si el proyecto se ubica en una zona especialmente desfavorecida.

El alcance de las industrias elegibles para incentivos fiscales también se ha ampliado significativamente. Ahora, los proyectos de inversión que pueden optar a incentivos y apoyos especiales, junto con la inversión en infraestructura técnica, centros de incubación y espacios de coworking que apoyan a startups innovadoras y pequeñas y medianas empresas, pueden optar a incentivos. La ley también ofrece otras políticas atractivas, como una tasa impositiva del 10% durante 15 años para nuevos proyectos de inversión en zonas de alta tecnología y zonas agrícolas de alta tecnología; una exención fiscal de dos años para empresas que se reconviertan a partir de negocios familiares; y una reducción fiscal del 50% para las unidades de servicios públicos que prestan servicios en zonas desfavorecidas.

Ampliar el alcance de los gastos elegibles y endurecer la gestión para lograr una mayor transparencia.

Para facilitar la labor de las empresas, la Ley del Impuesto sobre la Renta de Sociedades de 2025 ha aclarado y ampliado numerosos gastos deducibles al determinar la renta imponible. Una novedad clave es que permite a las empresas contabilizar gastos legítimos, como los costes del personal adscrito que participa en la gestión de entidades de crédito especialmente controladas, los gastos de producción y actividades empresariales que no corresponden a los ingresos del ejercicio, los gastos de apoyo a la construcción de obras públicas asociadas a la actividad empresarial, los gastos de actividades de reducción de emisiones de gases de efecto invernadero para alcanzar el objetivo de cero emisiones netas y las contribuciones a los fondos establecidos por el Primer Ministro .

En particular, la nueva ley también es más flexible, permitiendo ciertos casos en los que no se requiere documentación de pago no monetario pero aún así se reconoce como un gasto válido.

Además de la flexibilización de la normativa, la ley también refuerza la gestión para combatir la pérdida de ingresos presupuestarios. Se han aclarado varios gastos no deducibles, entre ellos: los pagos de intereses a entidades no crediticias que superen el tipo de interés prescrito; y la parte del IVA pagada mediante el método de deducción (excepto en los casos en que no se conceda la devolución).

En general, este ajuste de la política fiscal demuestra claramente un doble objetivo: apoyar e impulsar a las empresas, especialmente a las pequeñas empresas y a las de sectores de alta tecnología e innovación; y mejorar la transparencia y la equidad en la gestión. Se espera que la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades de 2025 cree un marco jurídico favorable, promueva la inversión, mejore la competitividad nacional y contribuya positivamente al crecimiento sostenible de la economía.

Fuente: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html