Novedades sobre el impuesto al valor añadido, el impuesto a los consumos especiales y su impacto en las empresas

(Chinhphu.vn) - El 4 de diciembre, el Departamento de Aduanas ofreció una conferencia de prensa para informar sobre las novedades de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, la Ley del Impuesto al Consumo Especial y la Circular 51/2025/TT-BTC sobre transacciones electrónicas. Muchas de las nuevas regulaciones están directamente relacionadas con las actividades de producción e importación y exportación de las empresas.

El Departamento de Aduanas realizó una conferencia de prensa temática para informar sobre los nuevos puntos de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, la Ley del Impuesto a los Consumos Especiales y la Circular 51/2025/TT-BTC sobre transacciones electrónicas - Foto: VGP

Hacia un marco jurídico transparente y sincrónico

Según el Departamento de Aduanas, estos documentos se consideran un paso importante para estandarizar y hacer transparentes y consistentes los procedimientos tributarios con el actual sistema de legislación tributaria de importación y exportación.

La Sra. Nguyen Thi Khanh Huyen, del Departamento de Impuestos Aduaneros, dijo que la Ley del IVA Nº 48/2024/QH15 y su decreto rector han complementado muchas regulaciones que anteriormente solo se guiaban por el despacho oficial.

Un contenido destacable es la ampliación de la lista de bienes no sujetos al IVA, ayudando así a las empresas a reducir los riesgos legales y los costes de cumplimiento.

En concreto, las mercancías importadas para arrendamiento financiero pueden transportarse directamente a zonas francas sin estar sujetas al IVA. Los productos exportados pertenecientes al grupo de recursos y minerales explotados (en bruto o procesados, según la Lista del Gobierno ) están claramente identificados como exentos de impuestos, en consonancia con la política de restricción de la exportación de recursos en bruto.

La Ley también codifica casos de exención de impuestos tales como: bienes muebles dentro del límite de exención de impuestos de importación; bienes intercambiados por residentes fronterizos en la lista prescrita; reliquias y antigüedades importadas por autoridades competentes.

Junto con la ampliación de algunos casos exentos de impuestos, se ajustaron algunos incentivos. Artículos anteriormente exentos de impuestos, como fertilizantes, embarcaciones pesqueras y maquinaria y equipo agrícola especializado, se transfirieron a una tasa impositiva del 5%.

Los incentivos fiscales anteriores del 5% también se ajustaron al 10% para grupos de bienes como azúcar y subproductos de su producción, equipos especializados para docencia - investigación - experimentación, colofonia semielaborada y productos forestales sin procesar.

La ley estipula claramente los principios de aplicación de los tipos impositivos: los establecimientos comerciales con diversos tipos de bienes y servicios deben declarar según cada tipo impositivo correspondiente; si no pueden distinguirse, deben pagar el tipo más alto. Esta disposición pretende limitar las declaraciones falsas o infradeclaradas debido a errores o abusos.

También se regulan específicamente los principios aplicados a los productos agrícolas, forestales y pesqueros no elaborados, residuos, subproductos, chatarra, etc., para unificar el método de cálculo.

Según el Departamento de Aduanas, la legalización y sincronización de regulaciones a partir del 1 de julio de 2025 ayudará a las empresas a ser más proactivas en la planificación de la producción y la importación y exportación; al mismo tiempo, creará condiciones para que los organismos de gestión fortalezcan la supervisión, apliquen tecnología en el intercambio de datos fiscales y reduzcan los procedimientos administrativos.

Respecto a la recaudación de impuestos sobre mercancías de bajo valor enviadas mediante servicio de entrega urgente, el Departamento de Aduanas indicó que antes del 18 de febrero, este grupo de mercancías no estaba sujeto al IVA.

Sin embargo, tras consultar las prácticas de algunos países, muchos han abolido la exención del IVA para bienes de bajo valor. A partir del 18 de febrero, en aplicación de la política gubernamental, los bienes de bajo valor importados mediante envío exprés deben pagar el IVA.

El Departamento de Aduanas ha construido un software para que las empresas puedan declarar a través del sistema de datos, al servicio de la implementación de esta política.

Al 15 de septiembre, en un breve período de implementación, la recaudación de impuestos alcanzó los 1.082 billones de VND para bienes de bajo valor. Esto contribuye a evitar la división de bienes para evadir impuestos, a la vez que garantiza la equidad con los bienes de producción nacional.

Equilibrar el desarrollo y proteger la salud pública

Según la autoridad aduanera, la reforma a la Ley del Impuesto a los Consumos Especiales (ICE), que entra en vigor simultáneamente con la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA), trae consigo cambios tanto en el conjunto de políticas de apoyo a las empresas como en las medidas de gestión de los grupos de bienes que afectan la salud pública.

En cuanto a la facilitación, un cambio que interesa a las empresas es la eliminación del impuesto especial al consumo para los aires acondicionados con una capacidad de 24 000 BTU o menos. La nueva regulación ayuda a reducir los costos para las empresas que fabrican e importan aires acondicionados.

La Ley también amplía los casos no sujetos al impuesto al consumo especial según el Artículo 3, incluidos: bienes producidos y procesados ​​para la exportación; bienes exportados por los cuales se ha pagado impuesto pero han sido devueltos por partes extranjeras; ciertos tipos de vehículos utilizados en sitios arqueológicos, hospitales y escuelas; helicópteros y planeadores utilizados para rescate y entrenamiento de pilotos.

La Ley permite al Gobierno presentar a la Comisión Permanente de la Asamblea Nacional modificaciones y complementos a materias gravadas o no gravadas cuando sea necesario, creando un mecanismo flexible en el trámite de solicitud.

Otro contenido es ampliar las condiciones para la deducción y devolución del impuesto al consumo especial, aplicable a las materias primas importadas para la producción de bienes de exportación; en caso de disolución o quiebra de empresas con monto de impuesto restante no deducido; o devolución de impuestos de acuerdo a tratados internacionales.

En cuanto al endurecimiento de la gestión, la Ley de Consumo Especial añade regulaciones para productos sensibles. Los refrescos con un contenido de azúcar superior a 5 g/100 ml están sujetos a impuestos; el tabaco y el alcohol siguen ajustándose según la hoja de ruta de aumento de los tipos impositivos, combinando impuestos absolutos y proporcionales para reducir el consumo de productos nocivos para la salud.

Para las mercancías importadas temporalmente y reexportadas, se endurecen las regulaciones: la reexportación tardía o el cambio de destino estarán sujetos al impuesto especial al consumo, garantizando así la conformidad con la legislación aduanera. El momento de cálculo del impuesto sobre las mercancías importadas se determina a partir del momento del registro de la declaración aduanera.

Los ajustes sincrónicos tanto en el IVA como en el impuesto a los consumos especiales reflejan una tendencia política de doble vía: crear condiciones favorables para promover la producción y las exportaciones y mejorar el entorno empresarial, y fortalecer la gestión en áreas propensas a riesgos y que afectan la salud pública.

La implementación real requerirá coordinación entre empresas, autoridades aduaneras y ministerios y sectores pertinentes para garantizar la eficacia, eficiencia y transparencia en la gestión tributaria.

Un representante del sector aduanero afirmó que cada año se elabora un plan para controlar y combatir el contrabando, en conjunto con el control fiscal. En particular, antes, durante y después del Año Nuevo Lunar, el Ministerio de Finanzas y el sector aduanero emiten un plan de alto nivel para controlar el contrabando.

El período anterior al Tet es el momento en que los bienes de consumo como el alcohol, la cerveza y los cigarrillos, que tienen altas tasas impositivas, son propensos al contrabando debido a los márgenes de ganancia.

Estos artículos siempre se identifican como de alto riesgo y las autoridades aduaneras aplican medidas sincrónicas en los procedimientos aduaneros y medidas de control aduanero para prevenir el contrabando, el fraude comercial, evitar pérdidas fiscales y proteger los intereses de las empresas legítimas.

Durante el período pico antes del Año Nuevo Lunar, bajo la dirección del Ministerio de Finanzas y el Departamento General de Aduanas, los departamentos de aduanas locales implementan procedimientos y organizan fuerzas para coordinar con unidades profesionales para controlar el contrabando a lo largo de todas las rutas y áreas de operación aduanera.

Para garantizar procesos de transacciones electrónicas fluidos y evitar congestiones, las autoridades aduaneras utilizan herramientas tecnológicas, incluida la inteligencia artificial (IA), para detectar rápidamente cuellos de botella durante el proceso de implementación.

La Sra. Pham Thi Thu Huong, Jefa de Oficina del Departamento de Aduanas, dijo que el mecanismo de políticas y los documentos legales de la agencia de aduanas serán modificados y complementados para cumplir con el nuevo modelo organizacional, servir al objetivo de construir un sector aduanero digital e implementar las resoluciones de los cuatro pilares del Politburó.

"Cuando se implementa una nueva política, el Departamento de Aduanas organiza seminarios informativos para la prensa, ya que este es un canal importante para difundir y propagar la nueva política de la agencia estatal de gestión entre la comunidad empresarial, ayudando a las empresas a comprender y cumplir con las regulaciones, a la vez que apoya a la agencia aduanera en el cumplimiento de sus funciones", enfatizó la Sra. Pham Thi Thu Huong.

Señor Minh

Fuente: https://baochinhphu.vn/nhung-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-va-tac-dong-toi-doanh-nghiep-102251204132038935.htm