La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modificada) entra en vigor el 1 de julio de 2026.
Complementar el impuesto sobre la renta personal en relación con los ingresos procedentes de la transferencia de oro
Respecto de las rentas sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, la Ley especifica 10 tipos de rentas, excluidas las rentas exentas del impuesto según lo estipulado en el artículo 4 de esta Ley.
En concreto, se incluyen aquí los ingresos procedentes de actividades empresariales, sueldos y salarios, inversiones de capital, transferencias de capital, transferencias de capital en otras formas, premios de lotería, regalías, derechos de franquicia, herencias y donaciones de valores, participaciones de capital en organizaciones económicas y empresas, bienes inmuebles y otros activos que requieran registro de propiedad o uso, y otros tipos de ingresos.
Cabe destacar que, entre otros tipos de ingresos sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas, la Ley ha añadido los ingresos procedentes de la transferencia de lingotes de oro. El Gobierno estipula el umbral impositivo para los lingotes de oro, el momento de aplicación del impuesto y ajusta el tipo impositivo del impuesto sobre la renta de las personas físicas aplicable a la transferencia de lingotes de oro, de acuerdo con la hoja de ruta para la gestión del mercado del oro.
Entre los ingresos exentos de impuestos, la Ley ha añadido los ingresos de los hogares y de los individuos que producen directamente productos agrícolas, bosques plantados, ganado, acuicultura y productos pesqueros que no han sido procesados en otros productos o sólo han sufrido un procesamiento básico; la producción de sal; los ingresos de dividendos de los miembros de cooperativas agrícolas y uniones cooperativas, y los agricultores individuales que han firmado contratos con empresas que participan en la "agricultura en gran escala", la silvicultura de producción y la acuicultura.
Además, están exentos de impuestos los ingresos provenientes de sueldos y salarios devengados por el desempeño de tareas científicas, tecnológicas e innovadoras, o por derechos de autor de tareas científicas, tecnológicas e innovadoras cuando los resultados de las tareas se comercialicen de conformidad con la Ley de Ciencia, Tecnología e Innovación y la Ley de Propiedad Intelectual.
El esquema de tasa impositiva progresiva es el siguiente: el ingreso imponible de 10 millones de VND/mes está sujeto a una tasa impositiva del 5%; de 10 a 30 millones de VND/mes está sujeto a una tasa impositiva del 10%; de 30 a 60 millones de VND está sujeto a una tasa impositiva del 20%; de 60 a 100 millones de VND está sujeto a una tasa impositiva del 30%; y más de 100 millones de VND está sujeto a una tasa impositiva del 35%.
Los hogares empresariales no pagarán impuestos si sus ingresos son inferiores a 500 millones de VND al año.
Anteriormente, la Asamblea Nacional escuchó al Ministro de Finanzas, Nguyen Van Thang, presentar un informe sobre la aceptación, explicación, revisión y finalización del proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (enmendado).
En concreto, en lo que respecta a los impuestos sobre los hogares y las empresas individuales, tras considerar las opiniones de la comisión de revisión, las opiniones de los delegados y las opiniones del Comité Permanente de la Asamblea Nacional, el Gobierno ha revisado y ajustado la normativa sobre los impuestos sobre los hogares y las empresas individuales:
En primer lugar, ajustar los ingresos libres de impuestos de empresas, hogares y particulares de 200 millones de VND anuales a 500 millones de VND anuales y deducir esta cantidad antes de calcular el impuesto a la renta según la tasa impositiva. Al mismo tiempo, ajustar los ingresos libres de impuestos a 500 millones de VND según corresponda.
En segundo lugar , se añade el método de cálculo de impuestos basado en los ingresos (ingresos-gastos) para empresas domésticas y particulares con ingresos anuales superiores a 500 millones de VND y hasta 3000 millones de VND, con una tasa impositiva del 15 % (similar a la tasa del impuesto sobre la renta de sociedades para empresas con ingresos anuales inferiores a 3000 millones de VND). Asimismo, estas personas pueden elegir un método de cálculo de impuestos basado en un porcentaje de sus ingresos.
En cuanto al arancel progresivo, según el Ministro, se ha revisado para reducir el tipo impositivo del 15% (en el tramo 2) al 10% y el tipo impositivo del 25% (en el tramo 3) al 20% para evitar aumentos repentinos entre tramos y garantizar la racionalidad del arancel.
En cuanto a las deducciones de asignación personal, teniendo en cuenta las opiniones de la revisión, las opiniones de los diputados de la Asamblea Nacional y las opiniones del Comité Permanente de la Asamblea Nacional, el Gobierno ha incorporado las deducciones de asignación personal estipuladas en la Resolución No. 110/2025/UBTVQH15 del Comité Permanente de la Asamblea Nacional (la deducción para los propios contribuyentes es de VND 15,5 millones/mes, y para cada dependiente es de VND 6,2 millones/mes) en el proyecto de ley y encargó al Gobierno que presentara al Comité Permanente de la Asamblea Nacional el ajuste de estas deducciones en función de las fluctuaciones de los precios y los ingresos para adaptarse a la situación socioeconómica en cada período.
Respecto del impuesto a las transferencias de oro, el Ministro Nguyen Van Thang afirmó que la propuesta de imponer un impuesto a las transferencias de oro ha sido revisada e investigada a fondo, con base en una síntesis de opiniones de varias agencias, ministerios y sectores, e incorporando la retroalimentación del proceso de revisión, opiniones de diputados de la Asamblea Nacional y opiniones del Comité Permanente de la Asamblea Nacional.
La asignación por parte del Gobierno de regulaciones específicas sobre el umbral del valor imponible de las barras de oro tiene como objetivo eliminar los casos en que las personas compran y venden oro con el propósito de ahorrar y almacenar (no con fines comerciales).
Dado que se trata de una nueva regulación con un impacto de amplio alcance, las disposiciones del proyecto de ley son un paso necesario para implementar las directivas del Partido y del Estado sobre la gestión estricta de las actividades de comercio de oro, contribuyendo a limitar la especulación con oro y atrayendo recursos sociales para participar en la economía.
En cuanto a las deducciones personales, después de considerar las opiniones de los diputados de la Asamblea Nacional y del Comité Permanente de la Asamblea Nacional, el Gobierno ha incorporado los niveles de deducción personal estipulados en la Resolución No. 110/2025/UBTVQH15 del Comité Permanente de la Asamblea Nacional (la deducción para el propio contribuyente es de VND 15,5 millones/mes, y para cada dependiente es de VND 6,2 millones/mes) en el proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (enmendado) y encargó al Gobierno que presentara al Comité Permanente de la Asamblea Nacional para el ajuste de estos niveles de deducción personal en función de las fluctuaciones de precios e ingresos para adaptarse a la situación socioeconómica en cada período.
Fuente: https://daibieunhandan.vn/quoc-hoi-thong-qua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-sua-doi-10399869.html
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