وزارت دارایی، مقرراتی را در مورد اظهارنامه مالیاتی، محاسبه، کسر، پرداخت و استفاده از فاکتورهای الکترونیکی برای مشاغل خانگی و صاحبان مشاغل انفرادی پیشنهاد میدهد.
اصول اظهارنامه، محاسبه مالیات و استفاده از فاکتورها.
در مورد مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی:
طبق این پیشنویس، در مواردی که خانوارهای تجاری و صاحبان مشاغل انفرادی درآمد سالانه خود را از تولید و فروش کالاها و خدمات ۵۰۰ میلیون دانگ ویتنام یا کمتر تعیین کنند، باید حداکثر تا ۳۱ ژانویه هر سال، درآمد واقعی خود را که در طول سال ایجاد شده است، به سازمان امور مالیاتی اطلاع دهند.
در مواردی که یک کسب و کار خانگی یا کسب و کار شخصی تشخیص دهد که درآمد سالانه آن از تولید و فروش کالاها و خدمات بیش از ۵۰۰ میلیون دانگ ویتنامی است، کسب و کار خانگی یا کسب و کار شخصی باید میزان مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت را مطابق با مفاد قوانین مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی مندرج در مواد ۳، ۴، ۵ و ۶ این فرمان تعیین کند.
در مواردی که مشاغل خانگی و صاحبان مشاغل انفرادی از فاکتورهای الکترونیکی یا فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوقهای فروش متصل به سیستم دادههای سازمان امور مالیاتی استفاده میکنند، سیستم اطلاعات مدیریت مالیات به طور خودکار اظهارنامههای مالیاتی را برای پشتیبانی از مشاغل خانگی و صاحبان مشاغل انفرادی در اظهار مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی و محاسبه مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی بر اساس دادههای فاکتورهای الکترونیکی، دادههای مدیریت مالیات و سایر منابع دادهای که توسط سازمان امور مالیاتی از سایر آژانسهای دولتی، سازمانها و افراد به دست آمده است، تولید میکند.
در مواردی که از فاکتورهای الکترونیکی استفاده نمیشود، مشاغل خانگی و صاحبان مشاغل انفرادی باید میزان مالیات قابل پرداخت را خودشان طبق مقررات تعیین کنند.
برای سایر مالیاتها و سایر هزینهها:
طبق این پیشنویس، خانوارهای تجاری و صاحبان مشاغل انفرادی، میزان مالیات و سایر هزینههای قابل پرداخت را مطابق با قوانین مالیاتی و سایر قوانین مربوطه تعیین خواهند کرد.
مشاغل خانگی و صاحبان مشاغل انفرادی که موقتاً عملیات تجاری خود را به حالت تعلیق درآوردهاند:
این پیشنویس به وضوح بیان میکند که برای خانوارهای کسب و کاری که مشمول ثبت کسب و کار در مرجع ثبت کسب و کار هستند، رویه تعلیق موقت عملیات تجاری مطابق با مفاد مصوبه دولت شماره 168/2025/ND-CP در مورد ثبت شرکت انجام خواهد شد.
برای مشاغل خانگی و صاحبان مشاغل انفرادی که ملزم به ثبت کسب و کار خود در مرجع ثبت مشاغل نیستند، باید طبق قانون مدیریت مالیات، یک اطلاعیه کتبی به مرجع مالیاتی که مستقیماً آنها را مدیریت میکند ارسال کنند تا وضعیت خود را به "کسب و کار موقتاً معلق" بهروزرسانی کنند.
در دورههای تعلیق موقت عملیات، مشاغل خانگی و صاحبان مشاغل انفرادی ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی نیستند، مگر در مواردی که تعلیق در صورت ارائه ماهانه کمتر از یک ماه کامل یا در صورت ارائه فصلی کمتر از یک فصل کامل باشد.
مهلتهای اظهارنامه مالیاتی و محل ارائه اظهارنامه مالیاتی
آخرین مهلت پرداخت مالیات، آخرین روز مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی است. در صورت تسلیم اظهارنامه مالیاتی اصلاحی، مهلت پرداخت مالیات همان مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی دوره مالیاتی است که در آن اشتباه رخ داده است.
صاحبان مشاغل خانگی و صاحبان مشاغل انفرادی، اظهارنامههای مالیاتی را به صورت الکترونیکی یا حضوری (در مواردی که ارسال الکترونیکی امکانپذیر نیست) به مرجع مالیاتی که مستقیماً منطقهای را که مشاغل خانگی یا مشاغل انفرادی در آن فعالیت تولیدی و تجاری خود را انجام میدهند، اداره میکند، ارائه میدهند.
مشاغل خانگی و صاحبان مشاغل انفرادی که دارای چندین شعبه (فروشگاه) در یک استان یا شهر یا در استانها یا شهرهای مختلف هستند، باید اظهارنامه مالیاتی تجمیعی را برای همه شعب خود در یک اظهارنامه مالیاتی واحد ثبت کنند و آن را به سازمان امور مالیاتی که مستقیماً شعبه اصلی کسب و کار (که به عنوان شعبه ذکر شده در گواهی ثبت کسب و کار مشخص شده است) را اداره میکند، ارائه دهند.
صاحبان مشاغل خانگی و انفرادی باید فهرستی از مکانهای کسب و کار خود (آدرس، نام فروشگاه، شماره تلفن) را به سازمان امور مالیاتی که مستقیماً محل اصلی کسب و کار آنها را مدیریت میکند (که به عنوان مکانی که در گواهی ثبت کسب و کار ذکر شده است، شناسایی میشود) اعلام کنند.
مشاغل خانگی و صاحبان مشاغل انفرادی برای هر مکان تجاری مالیات پرداخت میکنند. سیستم فناوری اطلاعات سازمان امور مالیاتی به طور خودکار در تخصیص درصدی از درآمد حاصل از هر مکان تجاری به کل درآمد کمک میکند تا مالیات قابل پرداخت برای هر مکان تعیین شود.
استفاده از فاکتورهای الکترونیکی
طبق این پیشنویس، خانوارهای تجاری و مشاغل انفرادی با درآمد سالانه ۱ میلیارد دونگ یا بیشتر باید از فاکتورهای الکترونیکی با کدهای سازمان امور مالیاتی و فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوقهای فروش متصل به سیستم دادههای سازمان امور مالیاتی، مطابق با بند ۸، ماده ۱ فرمان دولت شماره ۷۰/۲۰۲۵/ND-CP مورخ ۲۰ مارس ۲۰۲۵، استفاده کنند.
در مواردی که یک کسب و کار خانگی یا کسب و کار شخصی دارای چندین مکان تجاری است، باید از شماره شناسایی مالیاتی کسب و کار خانگی یا کسب و کار شخصی برای همه مکانها استفاده شود و آدرس هر مکان تجاری باید به وضوح در فاکتور ذکر شود.
مشاغل خانگی و مشاغل انفرادی با درآمد سالانه بیش از 500 میلیون دونگ ویتنام و کمتر از 1 میلیارد دونگ ویتنام، ملزم به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی با کدهای سازمان امور مالیاتی یا فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوقهای فروش متصل به سازمان امور مالیاتی نیستند . در صورت احراز شرایط مربوط به زیرساخت فناوری اطلاعات و نیاز به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی، سازمان امور مالیاتی مشاغل خانگی و مشاغل انفرادی را تشویق و حمایت میکند تا برای استفاده از فاکتورهای الکترونیکی با کدهای سازمان امور مالیاتی یا فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوقهای فروش متصل به سازمان امور مالیاتی ثبتنام کنند. اگر مشاغل خانگی و مشاغل انفرادی برای استفاده از فاکتورهای الکترونیکی ثبتنام نکنند اما نیاز به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی داشته باشند، باید قبل از صدور فاکتورهای الکترونیکی با کدهای سازمان امور مالیاتی توسط سازمان امور مالیاتی برای هر تراکنش فروش کالا یا ارائه خدمات، مالیات خود را اعلام و پرداخت کنند. (1)
مراحل ثبت نام برای استفاده از فاکتورهای الکترونیکی و فرم ثبت نام برای استفاده از فاکتورهای الکترونیکی طبق دستورالعمل های وزارت دارایی اجرا خواهد شد.
مشاغل خانگی و مشاغل انفرادی مشمول مالیات بر ارزش افزوده باید مالیات بر درآمد شخصی (2) را پرداخت کنند.
اظهارنامه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده: مشاغل خانگی و مشاغل انفرادی مشمول مالیات بر ارزش افزوده، باید مالیات بر ارزش افزوده را ماهانه یا فصلی مطابق با مفاد قانون مدیریت مالیات اظهار و پرداخت کنند.
ثبت و پرداخت مالیات بر درآمد شخصی:
صاحبان مشاغل خانگی و صاحبان مشاغل انفرادی که مشمول مالیات بر درآمد شخصی بر اساس درآمد مشمول مالیات ضربدر نرخ مالیات هستند، باید مالیات بر درآمد شخصی را به صورت فصلی، همزمان با اظهار و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، اظهار و پرداخت کنند.
صاحبان مشاغل خانگی و صاحبان مشاغل انفرادی که مشمول مالیات بر درآمد شخصی بر اساس درآمد مشمول مالیات (درآمد - هزینه) ضربدر نرخ مالیات هستند، باید مالیات بر درآمد شخصی سالانه خود را حداکثر تا 31 ژانویه سال بعد پرداخت کنند.
مشاغل خانگی تازه تأسیس و صاحبان مشاغل انفرادی
مشاغل خانگی و مشاغل انفرادی که فعالیتهای تولیدی و تجاری خود را تا زمانی که درآمدشان به 500 میلیون دونگ ویتنام برسد، آغاز میکنند، باید حداکثر تا سیام ماه اول سهماهه بعدی، مالیات خود را اعلام کنند. اظهارنامههای بعدی طبق مقررات مندرج در (2) فوق انجام خواهد شد.
مشاغل خانگی و مشاغل انفرادی که تولید و فعالیتهای تجاری خود را در شش ماه آخر سال آغاز میکنند، باید درآمد واقعی خود را برای سال مورد نظر حداکثر تا 31 ژانویه سال بعد اعلام کنند.
در مواردی که مشمول پرداخت مالیات باشد، سال بعد طبق مفاد بند (2) فوق عمل خواهد شد.
مشاغل خانگی و مشاغل انفرادی که فعالیتهای تولیدی و تجاری را آغاز میکنند، باید از فاکتورهای الکترونیکی طبق دستورالعمل ذکر شده در بند (1) فوق استفاده کنند.
اظهارنامه مالیاتی و کسر مالیات برای فعالیتهای تجاری در پلتفرمهای تجارت الکترونیک و پلتفرمهای دیجیتال توسط کسبوکارهای خانگی و کسبوکارهای انفرادی.
نهاد مدیریت یک پلتفرم معاملاتی تجارت الکترونیک یا پلتفرم دیجیتال با عملکردهای سفارش و پرداخت آنلاین، مسئول کسر و پرداخت مالیات از طرف خریدار برای هر تراکنش ارائه کالا و خدمات است، همانطور که در فرمان دولتی شماره 117/2025/ND-CP مورخ 9 ژوئن 2025 تصریح شده است.
خانوارها و افراد ساکن ویتنام که در پلتفرمهای تجارت الکترونیک با قابلیت سفارش آنلاین اما بدون قابلیت پرداخت، تجارت میکنند، مسئول خوداظهاری و پرداخت مالیات مطابق با مفاد مصوبه دولت شماره 117/2025/NDCP مورخ 9 ژوئن 2025 هستند.
لطفا متن کامل را مطالعه کنید و نظرات خود را اینجا بنویسید./.
منبع: https://baochinhphu.vn/de-xuat-moi-nhat-ve-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-102251214134422851.htm
نظر (0)