صاحبان مشاغل چگونه مالیات خود را اعلام می‌کنند؟

(Chinhphu.vn) - وزارت دارایی در حال تهیه پیش‌نویس فرمانی است که نحوه اظهار، محاسبه و کسر مالیات و استفاده از فاکتورهای الکترونیکی توسط صاحبان مشاغل، خانوارها و مشاغل انفرادی را تنظیم می‌کند.

وزارت دارایی، اظهارنامه و محاسبه مالیات توسط خانوارهای تجاری و افراد حقیقی را تنظیم می‌کند.

خانوارهای تجاری و افرادی که تجارت می‌کنند، مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند و مجبور به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی نیستند (1)

طبق این پیش‌نویس، خانوارهای تجاری و افرادی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده یا مالیات بر درآمد شخصی نیستند، باید درآمد خود را اعلام کرده و حداکثر تا 31 ژانویه سال بعد به سازمان مالیاتی که مستقیماً آنها را مدیریت می‌کند، ارسال کنند.

مقامات مالیاتی باید پایگاه داده خانوارهای تجاری و مشاغل انفرادی را در سال 2025 بررسی کنند تا راهنمایی‌های لازم را ارائه دهند:

خانوارهای تجاری و اشخاص حقیقی که مالیات را به روش یکجا پرداخت می‌کنند و خانوارهای تجاری و اشخاص حقیقی که در سال 2025 مالیات را به روش اظهارنامه پرداخت می‌کنند و درآمد آنها مشمول مالیات بر ارزش افزوده است، باید مالیات بر درآمد شخصی را طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده و قانون مالیات بر درآمد شخصی که از اول ژانویه 2026 لازم‌الاجرا است، پرداخت کنند و طبق مفاد (2) زیر مالیات را اظهار و پرداخت کنند.

خانوارهای تجاری و اشخاص حقیقی که مالیات را به روش یکجا پرداخت می‌کنند و خانوارهای تجاری و اشخاص حقیقی که در سال 2025 مالیات را به روش اظهارنامه پرداخت می‌کنند و درآمد آنها مشمول مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده و قانون مالیات بر درآمد شخصی که از اول ژانویه 2026 لازم‌الاجرا است، نمی‌شود، باید درآمد سال 2026 را حداکثر تا 31 ژانویه 2027 اعلام کنند.

خانوارهای تجاری و افراد مشمول مالیات بر ارزش افزوده باید مالیات بر درآمد شخصی (2) را پرداخت کنند.

این پیش‌نویس به وضوح بیان می‌کند که خانوارهای تجاری و افراد مشمول مالیات بر ارزش افزوده باید مالیات بر ارزش افزوده را ماهانه و فصلی مطابق با مفاد قانون اداره امور مالیاتی اظهار و پرداخت کنند.

اظهارنامه و پرداخت مالیات بر درآمد شخصی به طور خاص به شرح زیر است:

خانوارهای تجاری و افراد مشمول پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بر اساس درآمد مشمول مالیات ضربدر نرخ مالیات، باید مالیات بر درآمد شخصی را هر سه ماه یکبار و در همان بازه زمانی که مالیات بر ارزش افزوده را اظهار و پرداخت می‌کنند، اظهار و پرداخت کنند.

خانوارهای تجاری و افراد مشمول پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بر اساس درآمد مشمول مالیات (درآمد - هزینه) ضربدر نرخ مالیات، باید مالیات بر درآمد شخصی را سالانه حداکثر تا 31 ژانویه سال بعد پرداخت کنند.

در صورتی که خانوارهای تجاری و افراد حقیقی از فاکتورهای الکترونیکی، فاکتورهای تولید شده از صندوق‌های فروش با اتصال داده به مقامات مالیاتی، بر اساس پایگاه داده فاکتورهای الکترونیکی، پایگاه داده مدیریت مالیات و سایر منابع پایگاه داده‌ای که مقامات مالیاتی از سایر آژانس‌های دولتی، سازمان‌ها و افراد دریافت می‌کنند، استفاده کنند، سیستم فناوری اطلاعات به طور خودکار اظهارنامه‌های مالیاتی پیشنهادی را برای پشتیبانی از خانوارهای تجاری و افراد حقیقی در اظهارنامه مالیاتی و محاسبه مالیات ایجاد می‌کند.

خانوارها و افراد دارای کسب و کار جدید

بر اساس این پیش نویس، خانوارهای کسبه و افرادی که در ۶ ماه اول سال شروع به فعالیت تولیدی و تجاری می‌کنند، باید درآمد واقعی ایجاد شده از زمان شروع کسب و کار تا ۳۰ خرداد را اعلام و اظهارنامه مالیاتی اول را حداکثر تا ۳۰ تیر به سازمان امور مالیاتی مستقیم ارائه دهند و اظهارنامه مالیاتی دوم را حداکثر تا ۳۱ دی ماه سال بعد ارائه دهند.

خانوارهای تجاری و افرادی که در 6 ماه آخر سال شروع به تولید و فعالیت‌های تجاری می‌کنند، باید درآمد واقعی خود را در سال مورد نظر حداکثر تا 31 ژانویه سال بعد اعلام کنند.

خانوارها و افراد تجاری مذکور در بالا، بر اساس درآمد واقعی اعلام‌شده خود، خود تعیین می‌کنند که آیا مشمول مالیات نیستند، مالیات نمی‌گیرند، مالیات نمی‌گیرند یا طبق مفاد قانون مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی از اول ژانویه ۲۰۲۶ مشمول مالیات هستند. در صورتی که مشمول مالیات یا مالیات باشند، آخرین مهلت پرداخت مالیات، آخرین مهلت اعلام درآمد طبق مفاد فوق است.

از سال بعد، خانوارهای تجاری و افراد حقیقی باید مفاد بندهای (1) و (2) فوق را رعایت کنند.

خانوارهای تجاری و افراد حقیقی که فعالیت‌های تولیدی و تجاری را آغاز می‌کنند، باید از فاکتورهای الکترونیکی مطابق با بند ب، بند ۸، ماده ۳ این پیش‌نویس فرمان استفاده کنند.

بند ب، بند ۸، ماده ۳ پیش‌نویس فرمان به وضوح بیان می‌کند: خانوارهای تجاری و افراد تجاری با درآمد سالانه کمتر از ۱ میلیارد دونگ ویتنام، ملزم به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی با کدهای سازمان امور مالیاتی یا فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش با اتصال داده به مقامات مالیاتی نیستند. در مواردی که شرایط زیرساخت فناوری اطلاعات برآورده شده و نیاز به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی وجود دارد، سازمان امور مالیاتی، خانوارهای تجاری و افراد تجاری را برای ثبت نام جهت استفاده از فاکتورهای الکترونیکی با کدهای سازمان امور مالیاتی یا فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش با اتصال داده به مقامات مالیاتی تشویق و حمایت می‌کند. در مواردی که خانوارهای تجاری و افراد تجاری برای استفاده از فاکتورهای الکترونیکی ثبت نام نمی‌کنند اما نیاز به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی دارند، باید قبل از صدور فاکتورهای الکترونیکی با کدهای سازمان امور مالیاتی توسط سازمان امور مالیاتی برای هر تراکنش فروش کالا یا ارائه خدمات، مالیات خود را اعلام و پرداخت کنند.

از خوانندگان دعوت می‌کنیم پیش‌نویس کامل را مطالعه کرده و نظرات خود را در اینجا ارائه دهند./.

منبع: https://baochinhphu.vn/ho-kinh-doanh-ke-khai-thue-the-nao-102251205173742142.htm