دستورالعمل نحوه رسیدگی و فرم اطلاع رسانی برای فاکتورهای الکترونیکی اشتباه (فرم شماره 04/SS-HDDT)

چگونه می‌توان خطاهای موجود در فاکتورهای الکترونیکی را مدیریت کرد؟ فرم اعلام خطا در فاکتورهای الکترونیکی چگونه است؟ لطفاً به مقاله زیر مراجعه کنید.

Hướng dẫn xử lý và mẫu thông báo hóa đơn điện tử có sai sót (Mẫu số 04/SS-HĐĐT)

فرم اطلاع رسانی برای فاکتورهای الکترونیکی اشتباه (فرم شماره 04/SS-HDDT)

فرم اعلام خطا در فاکتورهای الکترونیکی، فرم شماره 04/SS-HDDT صادر شده با فرمان 123/2020/ND-CP است.

دانلود - فرم شماره 04/SS-HĐĐT

دستورالعمل رسیدگی به فاکتورهای الکترونیکی اشتباه

(ط) در صورتی که فروشنده متوجه شود فاکتور الکترونیکی که توسط سازمان امور مالیاتی به آن کد اختصاص داده شده و برای خریدار ارسال نشده است، نادرست است، فروشنده باید طبق فرم شماره 04/SS-HDDT لغو فاکتور الکترونیکی با کدی که ایجاد شده و نادرست است را به سازمان امور مالیاتی اطلاع دهد و یک فاکتور الکترونیکی جدید ایجاد کند، آن را به صورت دیجیتالی امضا کند و آن را برای سازمان امور مالیاتی ارسال کند تا یک کد فاکتور جدید برای جایگزینی فاکتور ایجاد شده برای ارسال به خریدار صادر شود.

مقامات مالیاتی باید فاکتورهای الکترونیکی که با کدهای نادرست صادر شده و در سیستم سازمان مالیاتی ذخیره شده‌اند را لغو کنند.

(ii) در صورتی که یک فاکتور الکترونیکی با کد مرجع مالیاتی یا یک فاکتور الکترونیکی بدون کد مرجع مالیاتی برای خریدار ارسال شده باشد و خریدار یا فروشنده متوجه خطایی شوند، به شرح زیر با آن برخورد خواهد شد:

- در صورتی که در نام یا آدرس خریدار خطایی وجود داشته باشد اما کد مالیاتی اشتباه نباشد و سایر مندرجات نیز اشتباه نباشند، فروشنده باید خریدار را از خطای موجود در فاکتور مطلع کند و نیازی به صدور مجدد فاکتور نخواهد بود. فروشنده باید طبق فرم شماره 04/SS-HDDT، خطای موجود در فاکتور الکترونیکی را به سازمان امور مالیاتی اطلاع دهد، مگر در مورد فاکتور الکترونیکی بدون کد سازمان امور مالیاتی با خطای فوق و اطلاعات فاکتور به سازمان امور مالیاتی ارسال نشده باشد.

- در صورت بروز خطا: کد مالیاتی؛ خطا در مبلغ ذکر شده در فاکتور، خطا در نرخ مالیات، مبلغ مالیات یا کالاهای ذکر شده در فاکتور دارای مشخصات یا کیفیت صحیح نیستند، می‌توانید یکی از دو روش زیر را برای استفاده از فاکتورهای الکترونیکی انتخاب کنید:

+ فروشنده برای اصلاح یک فاکتور اشتباه، فاکتور الکترونیکی صادر می‌کند. در صورتی که فروشنده و خریدار قبل از صدور فاکتور اصلاحی برای یک فاکتور اشتباه، توافق‌نامه کتبی تهیه کنند، فروشنده و خریدار باید یک توافق‌نامه کتبی تهیه کنند که به وضوح اشتباه را بیان کند، سپس فروشنده باید فاکتور الکترونیکی برای اصلاح فاکتور اشتباه صادر کند.

یک فاکتور الکترونیکی که یک فاکتور الکترونیکی اشتباه را اصلاح می‌کند، باید دارای سطر «اصلاحیه فاکتور شماره فرم... نماد... شماره... تاریخ... ماه... سال» باشد.

+ فروشنده باید یک فاکتور الکترونیکی جدید برای جایگزینی فاکتور الکترونیکی اشتباه صادر کند، مگر اینکه فروشنده و خریدار قبل از صدور فاکتور جایگزین برای فاکتور اشتباه، توافق کتبی کرده باشند. در این صورت، فروشنده و خریدار باید یک توافق کتبی با ذکر واضح اشتباه انجام دهند و سپس فروشنده باید یک فاکتور الکترونیکی برای جایگزینی فاکتور اشتباه صادر کند.

یک فاکتور الکترونیکی جدید که جایگزین یک فاکتور الکترونیکی اشتباه می‌شود، باید دارای سطر «شماره فرم فاکتور جایگزین... نماد... شماره... تاریخ... ماه... سال» باشد.

فروشنده فاکتور الکترونیکی جدید را برای تنظیم یا جایگزینی فاکتور الکترونیکی اشتباه امضا می‌کند، سپس فروشنده آن را برای خریدار ارسال می‌کند (در صورت استفاده از فاکتورهای الکترونیکی بدون کدهای سازمان امور مالیاتی) یا آن را به سازمان امور مالیاتی ارسال می‌کند تا سازمان امور مالیاتی بتواند کدی برای فاکتور الکترونیکی جدید صادر کند تا برای خریدار ارسال شود (در صورت استفاده از فاکتورهای الکترونیکی با کدهای سازمان امور مالیاتی).

- برای صنعت هوانوردی، فاکتورهای مربوط به تعویض یا استرداد اسناد حمل و نقل هوایی، فاکتورهای تعدیل شده محسوب می‌شوند بدون اینکه نیازی به اطلاعات "تنظیم افزایش/کاهش برای فاکتور شماره فرم.... نماد... تاریخ... ماه... سال" باشد. مؤسسات حمل و نقل هوایی مجازند فاکتورهای خود را برای موارد استرداد یا تعویض اسناد حمل و نقل صادر شده توسط نمایندگان صادر کنند.

(iii) در صورتی که سازمان امور مالیاتی خطاهایی را در فاکتور الکترونیکی با کد سازمان امور مالیاتی یا فاکتور الکترونیکی بدون کد سازمان امور مالیاتی کشف کند، سازمان امور مالیاتی باید طبق فرم شماره 01/TB-RSĐT به فروشنده اطلاع دهد تا فروشنده بتواند خطاها را بررسی کند.

طبق مهلت اطلاع‌رسانی مندرج در فرم شماره 01/TB-RSĐT، فروشنده باید طبق فرم شماره 04/SS-HDĐT، سازمان امور مالیاتی را از بررسی فاکتور الکترونیکی صادر شده که حاوی خطا است، مطلع کند.

اگر فروشنده ظرف مهلت ابلاغیه مندرج در فرم شماره 01/TB-RSĐT به مرجع مالیاتی اطلاع ندهد، مرجع مالیاتی طبق فرم شماره 01/TB-RSĐT برای بار دوم به فروشنده اطلاع خواهد داد. اگر فروشنده پس از مهلت ابلاغیه مندرج در فرم شماره 01/TB-RSĐT اطلاع ندهد، مرجع مالیاتی موضوع را به بازرسی استفاده از فاکتورهای الکترونیکی ارجاع خواهد داد.

(iv) ظرف 01 روز کاری، مرجع مالیاتی باید نتایج دریافت و پردازش را طبق فرم شماره 01/TB-HDSS اعلام کند. فاکتورهای الکترونیکی لغو شده دیگر معتبر نیستند اما همچنان برای مراجعه ذخیره می‌شوند.

دانلود: - فرم شماره 01/TB-RSĐT

(ماده ۱۹ فرمان ۱۲۳/۲۰۲۰/ND-CP)

منبع