« Vendre 14 bols de nouilles par jour et devoir payer 4,5 % d'impôts sur le chiffre d'affaires, c'est déraisonnable. »

Vendre plus d'une douzaine de bols de nouilles par jour, générant un chiffre d'affaires de plus de 500 000 VND, mais devant payer une taxe de 4,5 %, alors que les coûts des intrants représentent une part très importante, engendre de nombreuses difficultés pour les petites entreprises.

Le personnel bancaire collabore avec les autorités fiscales pour accompagner les ménages à faibles revenus dans leur transition vers le modèle de déclaration de revenus des ménages. - Photo : HUU HANH

Pour inciter les entreprises à déclarer leurs revenus, à s'acquitter de leurs obligations fiscales et à exercer leur activité en toute sérénité, des experts ont indiqué à Tuoi Tre qu'ils proposaient de relever le seuil de chiffre d'affaires annuel pour les entreprises et les particuliers à 1 milliard de VND, ou de réduire le taux d'imposition et le montant de l'impôt à payer. Ils ont notamment précisé que les politiques mises en œuvre ne devraient pas viser à accroître les recettes budgétaires.

Un revenu de 560 000 VND/jour devait être soumis à des impôts !

Lors de notre entretien, Mme Nguyen Thi Thuy, propriétaire d'une échoppe de vermicelles et d'escargots à Lang Ha ( Hanoï ), s'est montrée très préoccupée par le seuil d'imposition sur le chiffre d'affaires applicable dès le début de l'année prochaine. En effet, le seuil de 200 millions de VND par an proposé par la loi fiscale est jugé insuffisant face à l'augmentation annuelle de 3 à 5 % du prix des matières premières telles que l'huile de cuisson, les légumes, l'électricité et l'eau.

Selon Mme Thuy, avec un prix moyen de 40 000 VND par bol de nouilles, il suffirait de vendre 14 bols de nouilles par jour, pour un chiffre d’affaires de 560 000 VND, pour payer des impôts.

« Tous les petits commerçants espèrent une augmentation de leurs revenus pour atténuer leurs difficultés. Si, à partir de 2026, vendre seulement 14 bols de nouilles par jour et devoir payer 4,5 % d’impôt sur le chiffre d’affaires est tout à fait déraisonnable », s’inquiète Mme Thuy.

Mme PK, propriétaire d'un commerce situé au 3/2 rue, quartier Hoa Hung, à Hô Chi Minh-Ville, a déclaré qu'elle vendait des produits frais au détail et que le capital investi était très élevé, sans compter les coûts supplémentaires liés aux locaux, à l'électricité, à l'eau, aux salaires du personnel... Par conséquent, appliquer un chiffre d'affaires imposable de 200 millions de VND/an, soit 16,6 millions de VND/mois, est insuffisant.

Si elle vend avec ces revenus, elle ne pourra pas survivre avec toutes ces dépenses, alors que sa facture d'électricité s'élève à elle seule à 10 millions de VND par mois.

Par conséquent, Mme PK recommande que l'administration fiscale se base sur le niveau de déduction familiale des salariés ayant 2 personnes à charge pour calculer le ratio de revenus non imposables du ménage d'affaires afin d'obtenir un niveau d'exemption approprié.

« Si les lois sont encore "en conflit" les unes avec les autres, elles devraient être rapidement modifiées au lieu d'utiliser cela comme prétexte pour maintenir à un faible niveau les revenus non imposables des ménages à faibles revenus », a suggéré Mme PK.

Selon un expert fiscal de longue date à Hô Chi Minh-Ville, si l'on convertit selon le nouveau niveau de déduction familiale de 15,5 millions de VND/mois (appliqué à partir du début de 2026), en ne calculant que le taux de profit sur les revenus de 5 %, le revenu non imposable d'un ménage d'affaires devrait être équivalent à 310 millions de VND/mois, soit 3,72 milliards de VND/an.

Si l'on ne calcule que 50 % de ce chiffre, le revenu net d'impôt des entreprises familiales s'élèverait à environ 1,5 milliard de VND par an. Par conséquent, proposer seulement 200 millions de VND par an est insuffisant. Or, selon cette personne, le problème réside dans le fait que la loi révisée sur la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) fixe le seuil de revenu imposable pour les entreprises familiales et les entreprises individuelles à 200 millions de VND par an.

Si ce seuil est relevé, cela sera-t-il contraire à la loi sur la TVA ? Par conséquent, selon cet expert, si l’on souhaite relever le seuil d’imposition des revenus, il est nécessaire de modifier la loi sur la TVA afin d’assurer sa cohérence.

Il faudrait relever le seuil de recettes à 1 milliard de VND par an.

S’exprimant sur la gestion fiscale et les politiques fiscales, ainsi que sur les factures destinées aux entreprises et aux ménages, le représentant de la société Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited a proposé d’augmenter le niveau des recettes non imposables afin de garantir l’équité et l’égalité entre les contribuables.

Car à partir de 2026, la déduction familiale pour les contribuables sera portée à 15,5 millions de VND/mois et celle pour chaque personne à charge à 6,2 millions de VND/mois.

Par ailleurs, à partir de 2026, les ménages à activité commerciale ne seront exonérés d'impôt que sur un chiffre d'affaires de 200 millions de VND par an.

Ce règlement est injuste pour les contribuables qui sont des ménages d'entrepreneurs par rapport aux contribuables ayant des revenus de salaires, et en particulier pour les contribuables ayant deux sources de revenus (entreprise et salaires) qui bénéficient de deux avantages : la déduction familiale et les revenus non imposables.

« Par conséquent, afin de garantir l'équité et l'égalité, il est nécessaire d'établir un seuil de revenu non imposable proche et similaire au seuil de déduction familiale pour les contribuables dont le revenu salarial s'élève à 15,5 millions de VND par mois, soit 186 millions de VND par an », a-t-il déclaré, suggérant que le revenu non imposable devrait être d'au moins 1 milliard de VND.

Selon cette personne, ce niveau proposé vise non seulement à garantir l'équité et l'égalité, mais aussi à se conformer à la réglementation selon laquelle les ménages d'entreprises dont le chiffre d'affaires est d'un milliard de VND ou plus doivent utiliser des caisses enregistreuses reliées aux autorités fiscales dans le décret 70/2025 du gouvernement .

Cela contribue à garantir la cohérence des politiques, à simplifier les démarches pour les contribuables et à planifier les politiques fiscales des ménages à faibles revenus à l'avenir.

« Ce niveau de recettes d'un milliard de VND ne garantit pas une équité absolue, mais a contribué à instaurer une certaine équité et une plus grande égalité entre les contribuables », a-t-il souligné.

Selon les données du Département des impôts de Hô-Chi-Minh-Ville relatives aux recettes fiscales des entreprises, celles-ci ont atteint 8 269 milliards de VND en 2024, soit 1,62 % du budget total de la ville, et 6 248 milliards de VND au cours des sept premiers mois de 2025, soit environ 1,66 %. D'après cette source, ces données démontrent que le plan d'exonération fiscale d'un milliard de VND est parfaitement réalisable et n'aura pas d'impact significatif sur les recettes budgétaires de l'État.

Cela contribue également à réduire considérablement les coûts de recouvrement et à utiliser efficacement les ressources de l'administration fiscale dans les activités de contrôle et de prévention des risques, les prix de transfert, à réduire les coûts de mise en conformité pour les contribuables ainsi qu'à réduire les coûts sociaux.

De nombreuses petites entreprises s'inquiètent du seuil d'imposition basé sur le chiffre d'affaires à partir de début 2026. - Photo : TTD

Le seuil de revenu imposable de 200 millions de VND/an est trop bas.

Mme Hoang Mi, qui tient un stand de vente de billets de loterie rue Tran Van Kheo, dans le quartier de Ninh Kieu, à Can Tho , a déclaré qu'elle vend en moyenne 400 à 500 billets de loterie par jour, gagnant ainsi 4 à 5 millions de VND par jour, soit 1,44 à 1,8 milliard de VND par an.

Cependant, le vendeur ne perçoit que 1 000 VND par ticket (10 %). Ainsi, malgré des revenus importants, Mme Mi ne gagne que 12 à 15 millions de VND par mois, sans compter le loyer et les périodes de faible activité où elle doit conserver les tickets de loterie. Le reste est insuffisant pour couvrir ses dépenses quotidiennes.

Par ailleurs, M. H., propriétaire d'un point de vente de loterie de second niveau dans le quartier de Cai Rang, à Can Tho, a déclaré que le seuil d'imposition des entreprises familiales dont le chiffre d'affaires annuel s'élève à 200 millions de VND est trop bas et déraisonnable. En moyenne, son point de vente distribue chaque jour environ 50 000 billets de loterie à des revendeurs de troisième niveau et à des vendeurs ambulants, ce qui représente un chiffre d'affaires journalier de 500 millions de VND.

Si le chiffre d'affaires de 200 millions de VND par an est imposable, son agence n'a besoin que d'une seule journée pour se retrouver dans la tranche d'imposition ! Bien que le chiffre d'affaires s'élève à 500 millions de VND par jour, les ventes aux intermédiaires et aux vendeurs ambulants étant à 9 000 VND le billet, le chiffre d'affaires réel n'est que de 450 millions de VND. Par ailleurs, le coût d'acquisition des billets de loterie auprès de la société de loterie est de 440 millions de VND, sans compter les frais de personnel.

« Ce mode de calcul de la taxe ne tient pas compte des coûts de production du vendeur. De plus, le coût des billets de loterie est déjà taxé ; appliquer une taxe sur le chiffre d’affaires de cette manière revient donc à taxer une taxe sur une autre », a déploré M. H.

Les taux d'imposition des chefs d'entreprise devraient être réduits.

Selon le Dr Nguyen Ngoc Tu, l'objectif de la suppression de l'impôt forfaitaire et du passage à l'impôt déclaratif est de rendre les activités commerciales plus transparentes. Par conséquent, outre le rôle de conseil et d'accompagnement des services fiscaux auprès des entreprises, des ménages et des particuliers pour comprendre et appliquer l'impôt déclaratif, des politiques doivent être mises en place afin de faciliter sa mise en œuvre.

Par conséquent, M. Tu a suggéré que le taux d'imposition soit plus raisonnable. À titre d'exemple, le secteur du commerce de détail applique une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 1 % et un impôt sur le revenu des personnes physiques de 0,5 % du chiffre d'affaires, ce qui est acceptable, car le bénéfice représente généralement entre 10 et 15 % du chiffre d'affaires.

Cependant, la marge bénéficiaire sur la vente en gros sera moindre, généralement de 2 à 5 % du chiffre d'affaires. Il convient donc d'examiner attentivement le taux d'imposition applicable à la vente en gros. En revanche, durant les trois premières années d'application, les entreprises qui respectent scrupuleusement la réglementation et déclarent un chiffre d'affaires plusieurs fois supérieur au taux d'imposition forfaitaire peuvent bénéficier d'une réduction d'impôt.

« Si nous voulons que les entreprises respectent la réglementation, les politiques fiscales ne doivent pas viser à collecter l'intégralité des recettes ni exercer de pression sur les petites entreprises. Des politiques raisonnables les inciteront à se conformer à la loi. Autrement, elles seront tentées de sous-déclarer délibérément leurs revenus, ce qui entraînera des pertes fiscales. Dès lors, l'objectif de transparence des opérations commerciales et d'un environnement commercial équitable ne sera pas atteint », a averti M. Tu.

Par ailleurs, un autre expert fiscal a suggéré de ne pas prélever l'impôt sur le revenu des personnes physiques auprès des petites entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 1 milliard de VND. En effet, avec une marge bénéficiaire de 5 à 15 % selon le secteur d'activité, le bénéfice annuel s'élève à environ 150 millions de VND. « Divisé par le bénéfice mensuel moyen, cela représente un bénéfice d'environ 12,5 millions de VND. Ce montant est inférieur à l'abattement familial pour les salariés, mais il reste acceptable », a-t-il déclaré.

* Délégué HOANG VAN CUONG (Hanoi) :

Le niveau de 200 millions de VND/an est inacceptable.

Délégué HOANG VAN CUONG (Hanoï)

Le seuil de revenus à partir duquel les entreprises à but lucratif sont imposables, tel que proposé dans le projet de loi, est fixé à 200 millions de VND par an, ce qui est inapproprié. Il s'agit de l'impôt sur le revenu ; or, c'est le revenu des entreprises à but lucratif et des particuliers qui doit être pris en compte, et non le chiffre d'affaires.

Bien sûr, il est difficile pour les petites entreprises de calculer précisément leurs revenus. Il faut donc les ventiler pour déterminer le pourcentage que représente chaque type d'activité dans le chiffre d'affaires total, puis procéder au calcul.

Par exemple, un groupe d'agents achète des marchandises puis les revend. La marge bénéficiaire est très faible, de l'ordre de 10 à 15 %, voire quelques pourcents seulement. Ils peuvent acheter 9 000 VND et revendre 10 000 VND, ou acheter 9 500 VND et revendre 10 000 VND.

La différence est donc minime. Toutefois, elle ne se limite pas aux bénéfices, mais inclut également les coûts liés à l'électricité, à l'eau, aux locaux commerciaux, etc. C'est pourquoi je propose de modifier les barèmes de calcul de l'impôt de démarrage pour les entreprises.

Je pense que pour les vendeurs et les agents, le seuil de départ minimum devrait être de 1,5 milliard de VND, afin de dégager un revenu d'environ 150 à 200 millions de VND et d'être imposable. Quant aux entreprises de services comme la coiffure, les principaux coûts étant liés aux locaux et à certains équipements, la marge bénéficiaire et le revenu peuvent être plus élevés.

Pour ce groupe, afin d'être soumis à un seuil d'imposition de 200 millions de VND, le chiffre d'affaires annuel doit avoisiner les 300 millions de VND. Cependant, ce type de commerce de services ne peut être géré par une seule personne, mais généralement par deux. Dans ce cas, le seuil doit être d'au moins 500 millions de VND. Pour les autres secteurs, le seuil de départ est d'un milliard de VND.
ou plus.

Il est donc nécessaire de calculer et d'analyser le ratio revenus/chiffre d'affaires par groupe d'entreprises afin de déterminer le niveau de revenus et de fixer un seuil approprié. Il est recommandé que l'organisme chargé de la rédaction évalue et mène des recherches spécifiques afin d'ajuster le projet de loi actuellement soumis à l'Assemblée nationale. Il convient d'éviter toute promulgation susceptible d'entraîner des problèmes et des difficultés de mise en œuvre, le seuil de 200 millions de VND étant irréalisable.
acceptable

* Délégué PHAM VAN HOA (Dong Thap) :

Cela doit être raisonnable, les gens sont d'accord.

Délégué PHAM VAN HOA (Dong Thap)

Le projet de loi stipule un seuil de revenu imposable de 200 millions de VND par an pour les ménages à activité commerciale, ce qui est inapproprié, trop bas et difficile à mettre en œuvre en pratique.

Car même les vendeurs d'épicerie, les vendeurs de petits déjeuners... peuvent avoir un chiffre d'affaires de 18 à 20 millions de VND/mois, ce qui représente plus de 200 millions de VND/an.

Si le revenu imposable est calculé sans déduire les coûts des intrants (y compris le coût des marchandises vendues, les frais de location, la main-d'œuvre, l'électricité et l'eau...), cela sera très injuste, notamment pour les petites entreprises.

En réalité, pour un ménage à petite activité, le revenu doit permettre de subvenir aux besoins d'une famille de trois personnes, dont les dépenses courantes doivent s'élever à au moins 7 à 8 millions de VND par mois. Par conséquent, il est proposé de relever le plafond de revenu imposable, qui passerait de 200 millions de VND par an à au moins 500 millions de VND par an.

Récemment, de nombreuses plaintes ont été formulées à ce sujet ; il est donc recommandé que l'organisme chargé de la rédaction effectue des recherches, un examen et des stipulations dans le projet de loi afin d'en garantir le caractère raisonnable, harmonieux et consensuel.

*Délégué TRAN VAN LAM (Bac Ninh) :

Il faut revoir les taux d'imposition et le revenu imposable initial

Délégué TRAN VAN LAM (Bac Ninh)

Comme je l'ai indiqué dans la salle, pour les petites entreprises, tous les bénéfices sont considérés comme un revenu destiné à couvrir les frais de subsistance et sont considérés comme un revenu personnel aux fins de l'impôt.

Cependant, ils devaient payer l'impôt sur le revenu personnel dès le premier dollar de chiffre d'affaires, que l'entreprise soit rentable ou non, et n'avaient pas droit aux déductions familiales comme les autres contribuables.

L'Assemblée nationale examine la possibilité de relever le seuil de recettes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à 200 millions de VND par an.

Mais même une telle augmentation n'est pas appropriée. Dans son rapport explicatif, le ministère des Finances a comparé ce montant de 200 millions de VND au seuil de prélèvement familial de 168 millions de VND par an, mais cette comparaison est inexacte, car l'un représente les recettes et l'autre les revenus.

Par conséquent, comme je l'ai indiqué lors de la séance de discussion, je propose que les autorités revoient le taux d'imposition et le chiffre d'affaires initial imposable des petites entreprises en utilisant la méthode de calcul de l'impôt direct.

C’est là le facteur clé pour que les ménages d’entreprises se sentent en sécurité en abandonnant l’impôt forfaitaire, tout en créant un environnement commercial équitable pour que tous les secteurs économiques se développent ensemble, contribuant ainsi à la cause de la construction nationale, comme le prévoit la résolution du Parti.

LUMIÈRE ROSE - LE THANH - LE DAN

Source : https://tuoitre.vn/ban-14-bat-bun-moi-ngay-ma-phai-nop-thue-4-5-doanh-thu-la-bat-hop-ly-20251120223305234.htm