Le ministère des Finances explique pourquoi il n'existe pas de déduction familiale régionale comme pour le salaire minimum régional

Le ministère des Finances a proposé deux options pour ajuster l'abattement familial (GTGC) lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP). Cependant, de nombreux experts estiment qu'un mécanisme d'ajustement automatique annuel, basé sur le salaire minimum régional et les conditions socio-économiques réelles de chaque région, devrait être mis en place.

Le projet de modification de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit placer les travailleurs au cœur des politiques publiques. Photo : Hai Nguyen

La déduction familiale flexible est-elle appropriée ?

M. Minh, travailleur indépendant à Hanoï , témoigne : « L’allocation familiale actuelle pour personnes à charge n’est que de 4,4 millions de VND par mois, alors que je dois subvenir aux besoins de trois enfants au lycée et de mes parents âgés. Mes revenus suffisent à peine à couvrir mes dépenses de base, et avec les impôts à payer, je me sens très mal. Une augmentation de cette allocation me permettrait d’alléger ma charge financière et de me concentrer davantage sur mon travail. »

L’histoire de M. Minh est loin d’être un cas isolé. Si les grandes villes comme Hanoï et Hô Chi Minh-Ville affichent un niveau de vie élevé, dans d’autres régions comme Bac Ninh et Lao Cai, les déductions fiscales familiales ne suivent pas l’augmentation du coût de la vie, ce qui engendre des inégalités dans l’application des politiques fiscales.

S'adressant à Lao Dong, le professeur agrégé Dr. Phan Huu Nghi - directeur adjoint de l'Institut de banque et de finance de l'Université nationale d'économie - a déclaré qu'un ajustement du niveau de déduction familiale est nécessaire dans le contexte de l'évolution rapide des revenus et des dépenses de la vie courante, mais que le niveau proposé de 13,3 à 15,5 millions de VND ne reflète toujours pas pleinement les revenus et les dépenses de la vie courante réels.

M. Nghi a ajouté que le Vietnam étant un pays à revenu intermédiaire, il n'est pas possible d'étendre l'impôt sur le revenu à l'ensemble de la population. Il convient plutôt de concentrer l'imposition sur les personnes ayant un revenu moyen ou supérieur. Par conséquent, la détermination du taux d'imposition ne repose pas uniquement sur le revenu moyen par habitant ou les dépenses courantes, mais doit également prendre en compte un facteur important : le niveau de revenu le plus courant de la majorité des salariés.

M. Nguyen Quang Huy, directeur général de la faculté de finance et de banque de l'université Nguyen Trai, a déclaré : « Le niveau de déduction actuel est obsolète. Les coûts réels de l'éducation, des soins de santé, du logement, de l'énergie, etc., dans les zones urbaines ont augmenté plus fortement que l'IPC, et le niveau de 13,3 à 15,5 millions de VND n'a pas suivi cette augmentation. »

M. Huy a souligné la nécessité de lier l'ajustement du taux de prélèvement à l'indice des prix à la consommation (IPC) et au revenu médian national, et de permettre un ajustement annuel automatique, sans attendre une modification législative. « De plus, nous devrions étudier la possibilité d'une différenciation géographique – par exemple, le taux de prélèvement à Hô Chi Minh-Ville et à Hanoï étant plus élevé qu'en province – à l'instar des réglementations actuelles sur le salaire minimum régional », a-t-il ajouté.

D'après les experts, le coût de la vie a considérablement augmenté ces cinq dernières années, notamment dans les grandes villes comme Hanoï, Hô Chi Minh-Ville et Da Nang. L'écart entre le coût de la vie en milieu urbain et rural est de plus en plus marqué, avec une forte hausse des dépenses essentielles telles que le logement, l'éducation, la santé et l'énergie.

Par exemple, une famille vivant à Hô Chi Minh-Ville ou à Hanoï, où le coût de la vie est bien plus élevé que dans les provinces montagneuses, doit dépenser en moyenne environ 40 millions de VND par mois rien que pour subvenir à ses besoins essentiels. Or, la déduction familiale maximale de 15,5 millions de VND par mois ne suffit pas à alléger la pression fiscale sur ces familles.

D'après un rapport récent de l'Office général des statistiques, l'indice spatial du coût de la vie (ISCV) de 2024 reflète les écarts de prix des biens et services essentiels à la consommation entre les provinces et les villes administrées par le gouvernement central, ainsi qu'entre les régions socio-économiques sur une période donnée. Ce rapport indique qu'avant la fusion, la région du Sud-Est affichait les prix les plus élevés du pays, avec un ISCV de 100,37 % en 2024. La région du delta du fleuve Rouge arrivait en deuxième position (100 %), suivie des Midlands et Montagnes du Nord (99,98 %), du Centre-Nord et de la Côte centrale (99,05 %), des Hauts Plateaux du Centre (97,69 %) et enfin du delta du Mékong (97,11 %).

Cet indice montre qu'à revenu égal, les dépenses et les pressions économiques diffèrent. Par conséquent, l'application des déductions familiales selon les régions se justifie également.

Des experts proposent d'ajuster le taux de déduction familiale en fonction des revenus et des dépenses réels de chaque région, plutôt que d'appliquer un taux unique à l'échelle nationale. Cette approche pourrait s'appuyer sur le salaire minimum régional, conformément au système actuel. Le taux de déduction familiale pour les contribuables et leurs personnes à charge dans les grandes villes comme Hanoï et Hô Chi Minh-Ville serait ainsi plus élevé que dans les provinces montagneuses et les zones reculées.

Comment le ministère des Finances explique-t-il cela ?

Dans le cadre de la présentation du projet de résolution de la Commission permanente de l'Assemblée nationale sur les déductions familiales, le ministère des Finances a indiqué que : la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) prévoit des déductions pour le contribuable lui-même et pour les personnes à sa charge. Cette disposition reflète les principes d'équité et de capacité contributive, en tenant compte de la situation particulière de chaque contribuable : les personnes aux revenus plus élevés paient davantage d'impôt, celles qui se trouvent dans une situation similaire mais qui ont plus de personnes à charge paient moins d'impôt, et celles aux faibles revenus sont exonérées d'impôt.

Le ministère des Finances a déclaré : « Récemment, certains ont estimé que le niveau de déduction familiale était encore faible et qu'il était nécessaire de le réguler en fonction du salaire minimum régional. Ils ont également souligné que le niveau de déduction familiale dans les zones urbaines et les grandes villes devait être plus élevé que dans les zones rurales et montagneuses en raison des coûts plus élevés. Enfin, certains estiment que la politique fiscale devrait être plus stricte dans les zones urbaines et les grandes villes afin de limiter l'immigration vers ces dernières. »

Face à ces constats, le ministère des Finances a formulé la position suivante : « Le taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques est un taux spécifique, déterminé en fonction du niveau général de la société, indépendamment du niveau de revenu, des besoins de consommation ou du lieu de résidence. La législation fiscale en vigueur dans tous les pays, développés comme en développement, prévoit un taux d’imposition général, appliqué de manière uniforme, sans distinction de lieu ni de segment de population. »

Pour les personnes travaillant dans des zones difficiles, la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques stipule que les subventions régionales, les aides à l'attraction et les aides à la relocalisation destinées à soutenir les travailleurs et à attirer des personnes dans ces zones ne sont pas imposables. Pour les personnes confrontées à des difficultés dues à des catastrophes naturelles, des incendies, des accidents ou des maladies graves, la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques prévoit une réduction d'impôt.

Le ministère des Finances a déclaré : « Le taux de TVA doit être soigneusement étudié et calculé, en veillant à ce qu'il soit supérieur au PIB moyen par habitant, au salaire minimum régional et aux dépenses moyennes par habitant sur une période donnée. »

Le Dr Nguyen Ngoc Tu a proposé d'augmenter la déduction familiale à 18 millions de VND/mois et de l'appliquer dès 2025, au lieu d'attendre 2026 comme dans le projet.

Dans un entretien accordé au journal Lao Dong, le Dr Nguyen Ngoc Tu, maître de conférences à l'Université de Commerce et de Technologie, a proposé de porter l'abattement familial à 18 millions de VND par mois pour les contribuables et à 9 millions de VND par mois par personne à charge. Ce niveau, soutenu par de nombreux experts, est plus conforme aux dépenses réelles des travailleurs, notamment en zone urbaine où le coût de la vie a fortement augmenté depuis 2020.

Un autre point important souligné par le Dr Tu concerne le calendrier d'application. Selon le projet, la nouvelle politique de déduction familiale devrait s'appliquer à compter de l'année d'imposition 2026. Cependant, il estime qu'elle devrait être appliquée plus tôt, dès 2025.

« Techniquement, l’impôt sur le revenu des personnes physiques pour 2025 ne sera finalisé qu’en avril 2026. Par conséquent, l’ajustement du niveau de déduction applicable pour 2025 est parfaitement faisable, sans aucun obstacle à sa mise en œuvre », a-t-il analysé.

Source : https://baoquangninh.vn/bo-tai-chinh-ly-giai-viec-khong-giam-tru-gia-canh-theo-khu-vuc-nhu-luong-toi-thieu-vung-3368445.html