Créer un environnement commercial juste et transparent
L'un des objectifs de la suppression de l'impôt forfaitaire et de l'application de la taxe de déclaration est d'encourager les ménages à se développer et à se transformer en entreprises. Plus important encore, la mise en œuvre de la taxe de déclaration contribue à créer un environnement commercial équitable et transparent entre les secteurs économiques .
Selon le Département des impôts de la région V, fin mai 2025, la province de Hai Duong comptait 30 427 ménages d'entrepreneurs. Parmi eux, 1 363 ménages payaient leurs impôts par déclaration ; 13 872 ménages payaient leurs impôts forfaitairement ; les autres étaient en dessous du seuil d'imposition. Les recettes et les taux d'imposition des ménages payant des impôts forfaitairement sont souvent déterminés par les autorités fiscales par des méthodes d'estimation, sur la base d'informations indirectes ou par des mécanismes d'« accord » entre les agents du fisc et les contribuables.
La synthèse montre que le taux d'imposition forfaitaire moyen par foyer d'affaires à Hai Duong ne dépasse que 539 000 VND/mois. Parallèlement, les ménages autodéclarés, malgré un barème similaire, paient en moyenne 4 millions de VND/mois d'impôt. Cet écart important montre que l'impôt forfaitaire ne reflète plus fidèlement la capacité financière et la taille réelle des contribuables. De ce fait, l'impôt forfaitaire devient facilement une forme de « marchandise cachée », manquant de transparence et potentiellement source de pertes budgétaires.
Mme Nguyen Thi Duong, de l'Association des comptables de Hai Duong, a déclaré qu'il existe encore des pharmacies, des cliniques privées, des spas... avec des revenus assez importants, peut-être jusqu'à des dizaines de millions de VND/jour, mais qui ne paient que quelques millions de VND/mois d'impôts.
« Cela montre que la détermination des recettes imposables ne reflète toujours pas la réalité, ce qui entraîne des injustices et des pertes de recettes budgétaires de l'État, créant un manque de transparence et une injustice envers les entreprises qui s'y conforment strictement », a commenté Mme Duong.
En réalité, la plupart des ménages et des particuliers exerçant des activités contractuelles ont encore l'esprit de petite entreprise, avec des revenus irréguliers, sans avoir besoin d'émettre de factures. Ils n'ont pas l'habitude de tenir des livres comptables et de gérer leurs revenus et dépenses avec des documents arbitraires ou incomplets. Nombreux sont les ménages qui achètent des biens sans factures. Par conséquent, lors du contrôle de l'origine des marchandises, celles-ci sont facilement manipulées, car leur légalité est impossible à prouver et peuvent même être liées à des contrefaçons ou à des marchandises d'origine inconnue. Si les ménages et les particuliers exerçant des activités commerciales ne peuvent pas contrôler et ne réalisent pas de transactions réelles, ils sont facilement accusés de vendre des marchandises sans factures et peuvent être poursuivis pour fraude fiscale ou utilisation de factures illégales. De nombreux ménages exerçant des activités commerciales se retrouvent dans une situation où tous leurs revenus sont virés sur des comptes personnels, ce qui crée une confusion avec les flux de trésorerie personnels et rend la situation difficile à expliquer aux autorités fiscales.
« Les autorités fiscales s'appuient sur des factures papier, des factures d'entrée et de sortie. De nombreux ménages sont très exposés aux injustices fiscales », a averti un conseiller fiscal (qui a requis l'anonymat). Selon lui, les ménages et les entreprises doivent changer d'état d'esprit et s'adapter aux nouvelles réglementations fiscales. Il est tout d'abord nécessaire d'examiner les données d'inventaire, d'endettement et de trésorerie, qui serviront de base à la saisie du solde d'ouverture dans le système ; d'établir et de normaliser les listes de clients, de fournisseurs de biens et de matériaux, etc. Parallèlement, il convient de rechercher et de choisir une plateforme technologique adaptée, synchrone et pratique pour la gestion future.
Selon certains conseillers fiscaux, il est nécessaire de développer un logiciel d'aide à la déclaration simple et convivial, adapté aux personnes non spécialisées en comptabilité ou en informatique. Les ménages peuvent ainsi saisir facilement leurs revenus, leurs dépenses et leurs biens achetés et vendus. Le passage de l'impôt forfaitaire à la déclaration pose de nombreux défis à de nombreuses petites entreprises.
« L'État peut prévoir une période de transition adéquate pour permettre aux entreprises de s'habituer à la nouvelle méthode. Pendant cette période, il devrait fournir des logiciels, des outils d'assistance et des instructions gratuits. Cela leur permettra non seulement d'y accéder facilement, mais aussi de créer un état d'esprit positif et proactif pour la conversion », a ajouté Mme Duong.
Date limite pour la suppression de la taxe
Dans la résolution 68-NQ/TW sur le développement économique privé, le Bureau politique s'est fixé comme objectif de supprimer l'impôt forfaitaire sur les ménages d'entreprises d'ici 2026 au plus tard. Récemment, le 17 mai, l'Assemblée nationale a adopté la résolution 198/2025/QH15 stipulant un certain nombre de mécanismes et de politiques spécifiques pour le développement économique privé. En conséquence, l'impôt forfaitaire sur les ménages d'entreprises et les entreprises individuelles sera officiellement supprimé à compter du 1er janvier 2026.
Le décret n° 70/2025/ND-CP modifiant et complétant le décret n° 123/2020/ND-CP réglementant les factures et documents impose aux entreprises dont le chiffre d'affaires annuel s'élève à 1 milliard de VND d'utiliser des factures électroniques connectées à des caisses enregistreuses. Ainsi, à compter du 1er juin 2025, les établissements commerciaux dont le chiffre d'affaires annuel s'élève à 1 milliard de VND et appartenant à des secteurs tels que l'alimentation et les boissons, la restauration, l'hôtellerie, les supermarchés, la vente au détail, etc., ne paieront plus d'impôt forfaitaire. Ces entreprises devront désormais émettre des factures électroniques générées à partir de caisses enregistreuses connectées aux données des autorités fiscales.
Fin mai 2025, la province de Hai Duong comptait 751 ménages déclarants utilisant des factures électroniques générées par les caisses enregistreuses, soit 74 %. Selon M. Le Viet Anh, chef du département des impôts des particuliers, des ménages d'affaires et des autres revenus (département des impôts de la région V), ces résultats sont dus au fait que, sur instruction du ministère des Finances et du département des impôts, le département des impôts de la région V a immédiatement déployé le plan de mise en œuvre auprès des départements professionnels et des équipes fiscales de base.
Au premier trimestre 2025, le projet « Innovation et amélioration de la qualité de la gestion fiscale des ménages d'entreprises » a été déployé à l'échelle nationale. En avril 2025, le Département des impôts de la région V a créé un groupe de pilotage chargé de déployer ce projet auprès de toutes les équipes fiscales et de tous les services fonctionnels.
« En plus des équipes qui mettent en œuvre les factures électroniques générées à partir des caisses enregistreuses et qui renforcent la gestion des ménages d'entreprises, nous avons également mis en place des équipes fixes au siège et des équipes mobiles pour guider les particuliers et les ménages d'entreprises sur la façon de déclarer les impôts ; installer et utiliser eTax Mobile », a déclaré M. Pham Quang Hung, chef d'équipe de l'équipe fiscale inter-district de Kim Mon.
Le ministère des Finances a ordonné la simplification des livres comptables, des factures et des documents afin de faciliter leur mise en œuvre par les entreprises. L'opérateur collabore avec les fournisseurs de logiciels de comptabilité et de facturation pour fournir, accompagner et conseiller gratuitement les entreprises sur les outils et logiciels comptables courants. L'objectif est d'aider les entreprises à se familiariser avec la comptabilité et l'émission transparente de factures sans imposer de procédures ni de coûts excessifs. Les autorités fiscales, du niveau central aux niveaux locaux, continuent de promouvoir la communication, les conseils et le soutien technique. Les ménages recevront des rappels, seront accompagnés dans l'installation de caisses enregistreuses et de logiciels de facturation, et recevront même une aide financière en cas de difficultés.
Selon M. Bui Duc Thanh, directeur adjoint du département des impôts de la région V, la suppression de l'impôt forfaitaire est essentielle à la réforme de l'administration fiscale et à la promotion du développement économique privé, notamment pour améliorer la transparence et l'équité de l'administration fiscale. Les autorités fiscales peuvent ainsi cerner plus précisément la capacité d'auto-déclaration, d'auto-paiement et d'auto-responsabilité de chaque foyer. Cela renforce le sens des responsabilités des contribuables et les aide à considérer leurs obligations fiscales comme une contribution à la communauté et au pays.
JACKIE CHANSource : https://baohaiduong.vn/bo-thue-khoan-minh-bach-hoa-de-ho-kinh-doanh-lon-len-413756.html
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