Toujours problématique lors de la réalisation des démarches administratives fiscales

Bien que le secteur fiscal ait fait de nombreux efforts pour réformer les procédures administratives et que le niveau de transformation numérique du secteur fiscal vietnamien soit plus élevé que celui de nombreux autres pays de la région de l'ASEAN, de nombreuses entreprises et personnes rencontrent encore des difficultés lors de l'exécution des procédures administratives fiscales.

Quelques exemples concrets de la situation ci-dessus ont été présentés par Mme Nguyen Thi Cuc, présidente de l'Association de conseil fiscal, lors de l'atelier « Fiscalité et système financier sain pour un développement durable » organisé par le journal Lao Dong dans l'après-midi du 18 décembre.

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Mme Nguyen Thi Cuc, présidente de l'Association des conseillers fiscaux. Photo : journal Lao Dong.

Mme Cuc a expliqué qu'en janvier, février et mars, les salaires des travailleurs sont très élevés en raison des primes du Nouvel An lunaire et du Nouvel An solaire. À cette période, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est élevé et doit être payé immédiatement. Les mois suivants, même si les revenus sont faibles, la déduction ne peut être calculée qu'en mars de l'année suivante lors de la finalisation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Dans ce cas, l'argent du contribuable est dans le budget de l'État depuis plus de dix mois.

Mme Cuc a exprimé son inquiétude quant au fait que si le budget de l’État est détourné par les contribuables, ces derniers seront condamnés à une amende, mais personne n’a été tenu responsable lorsque les contribuables et les entreprises tardent à récupérer l’impôt payé en trop.

Français Une autre histoire a été rapportée par le président de l'Association de conseil fiscal : Il y avait un couple qui a vendu des marchandises en direct sur TikTok pendant 17 heures, a vendu 100 milliards de VND, le revenu réel était de 86 milliards de VND. Le lendemain, ils ont vendu 150 milliards de VND. S'ils ne s'inscrivent pas aux impôts, ils devront payer l'impôt sur les salaires et les traitements, des taux d'imposition de 5 à 35 %. S'ils s'inscrivent aux impôts, ils ne devront peut-être payer que 1,5 % (1 % de taxe sur la valeur ajoutée et 0,5 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques). Ils veulent vraiment payer des impôts mais ne savent pas comment payer car ils n'ont pas d'emplacement commercial (entreprise en ligne).

« Que faut-il faire pour que les particuliers et les entreprises puissent s'acquitter de leurs obligations fiscales de la manière la plus simple possible ? Le respect des obligations fiscales sera alors plus strict, ce qui réduira la fraude fiscale, ce qui profitera non seulement aux contribuables, mais aussi aux autorités fiscales », a recommandé Mme Cuc.

Par ailleurs, Mme Cuc a exprimé ses inquiétudes concernant le remboursement de la TVA. De nombreuses entités (F1, F2, F3, F4, F5) participent à la chaîne de production. Par exemple, les entreprises achètent du bois auprès des ménages qui plantent des forêts et le revendent ensuite à des entreprises de transformation et d'exportation. Si une seule (F) rencontre un problème avec les factures et les documents, l'entreprise exportatrice de bois ne se verra pas rembourser la TVA. Par conséquent, selon Mme Cuc, il est nécessaire de trouver des solutions pour soutenir les entreprises légitimes.

Lors de l'atelier, M. Hoang Quang Phong, vice-président de la Fédération vietnamienne du commerce et de l'industrie (VCCI), a cité les chiffres de l'enquête sur l'environnement des affaires menée par la VCCI en 2024 : jusqu'à 31 % des entreprises rencontrent encore des difficultés dans la mise en œuvre des procédures administratives fiscales, en particulier les micro, petites et moyennes entreprises.

« Les procédures administratives fiscales restent lourdes. Malgré de nombreuses améliorations, les processus de déclaration, de paiement, de remboursement et de finalisation des impôts restent complexes, ce qui entraîne des dépenses longues et coûteuses pour les entreprises. Certaines réglementations fiscales ne sont pas interprétées ou appliquées de manière cohérente entre les administrations centrales et locales, ce qui entraîne un manque de transparence et une certaine imprévisibilité pour les entreprises », a commenté M. Phong.

L'IA sera appliquée à la gestion fiscale

Prenant note des commentaires des experts et des entreprises, M. Mai Son, directeur général adjoint du Département général des impôts, a déclaré : En 2025, le secteur fiscal repensera le processus commercial en matière de gestion fiscale, minimisera les étapes qui se chevauchent, se concentrera sur le soutien aux entreprises et aux contribuables, détectera et gérera rapidement les risques pour garantir un environnement commercial sain.

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M. Mai Son, directeur général adjoint du Département général des impôts. Photo : Journal Lao Dong

La Direction générale des impôts poursuivra la constitution d'une base de données Big Data et promouvra l'application de l'IA (intelligence artificielle) à la gestion afin d'évaluer la santé des entreprises et des contribuables. Elle conseillera ainsi le ministère des Finances , le gouvernement et l'Assemblée nationale pour proposer des mesures budgétaires judicieuses et lever les difficultés et obstacles fiscaux pour les contribuables. Le système d'assistant virtuel (chatbot), actuellement testé au sein de la Direction des impôts de Hanoï, sera reproduit à l'échelle nationale.

M. Pham Quang Toan, directeur du département des technologies de l'information du département général des impôts, a fourni plus d'informations sur certains points saillants de la réforme des procédures administratives fiscales en 2025.

Demain (19 décembre), le portail d'information électronique destiné aux ménages et aux particuliers exerçant des activités de commerce électronique et d'entreprise numérique sera officiellement lancé. Il permettra aux ménages et aux particuliers de s'enregistrer, de déclarer et de payer plus facilement la taxe sur le commerce électronique. À court terme, il accompagnera efficacement 500 000 ménages et particuliers exerçant des activités de commerce électronique et d'entreprise numérique.

Au cours du premier trimestre 2025, le secteur fiscal déploiera l’automatisation des processus et appliquera les technologies de l’information pour répondre automatiquement aux remboursements d’impôt sur le revenu des particuliers afin de réduire le temps et les coûts de conformité pour les contribuables.

En janvier 2025, un programme pilote sera lancé pour utiliser les comptes d’identification des organisations afin d’utiliser les services électroniques des autorités fiscales, et sera largement déployé avant juillet 2025.

Au troisième trimestre 2025, le secteur fiscal mettra en œuvre l’utilisation de codes d’identification personnels au lieu de codes fiscaux personnels.

« De 2021 à aujourd'hui, le secteur fiscal a simplifié les procédures administratives de 304 à 235 procédures, économisant près de 600 milliards de VND en coûts de conformité des procédures administratives fiscales pour les contribuables, en intégrant 122/235 procédures administratives dans le portail national des services publics », a déclaré M. Mai Son, directeur général adjoint du Département général des impôts.