Les recettes fiscales s'élevant à 200 millions par an sont imposables : une source d'inquiétude quant à la charge fiscale des ménages à faibles revenus.

L'imposition d'une taxe de 200 millions de VND par an aux ménages d'entreprises est jugée inappropriée et alourdit la charge fiscale par les députés de l'Assemblée nationale.

Selon les délégués, le seuil d'imposition de 200 millions de VND/an de chiffre d'affaires pour les entreprises à but lucratif est trop bas et inadapté. Sur la photo : commerçants du marché d'An Dong (quartier d'An Dong, Hô Chi Minh-Ville) - Photo : THANH HIEP

Surtout dans un contexte où les entrepreneurs sont confrontés à de nombreuses difficultés et ont besoin de soutien pour promouvoir leurs activités.

L'après-midi du 19 novembre, l'Assemblée nationale a examiné en séance plénière le projet de loi relatif à l'administration fiscale (modifié) et le projet de loi relatif à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié). La plupart des intervenants ont estimé que le seuil d'imposition proposé dans le projet de loi était inapproprié et devait être relevé afin de garantir l'équité entre les contribuables.

Les personnes dont le revenu mensuel s'élève à 1,3 million de VND sont-elles imposables ?

Le délégué Hoang Van Cuong ( Hanoi ) a donné l'exemple d'un ménage commerçant vendant du lait importé à 900 000 VND la boîte et le revendant à 1 million de VND la boîte, soit un bénéfice de 100 000 VND par boîte. Ce ménage doit donc vendre 200 boîtes pour réaliser un chiffre d'affaires de 200 millions de VND, alors que son revenu réel n'est que de 20 millions de VND, imposables sur cette somme.

Selon M. Cuong, imposer une telle taxe est déraisonnable, étant donné que la déduction familiale actuelle pour un employé individuel est de 186 millions de VND/personne/an et peut atteindre 260 millions de VND s'il y a des personnes à charge supplémentaires.

Comparativement à un vendeur de lait, le chiffre d'affaires du propriétaire de l'entreprise doit atteindre 2,6 milliards de VND et son revenu s'élève à 260 millions de VND, soit l'équivalent du seuil d'imposition d'un salarié.

Par conséquent, M. Cuong estime nécessaire de modifier le seuil d'imposition sur le revenu des personnes physiques pour les entrepreneurs. Plus précisément, pour les vendeurs, ce seuil devrait être fixé à 1,5 milliard de VND, ce qui représente une différence d'environ 2 % pour un revenu supérieur à 260 millions de VND.

Pour les prestataires de services qui n'ont pas à prendre en charge les frais d'un entrepreneur ou dont les matériaux ne sont pas inclus, le seuil minimum est de 500 millions de VND. Pour les groupes de production et les entreprises, le seuil de départ est d'au moins 1 milliard de VND.

Le délégué Tran Van Lam ( Bac Ninh ) a également déclaré que pour les petites entreprises, les bénéfices dépendent de nombreux facteurs, déterminés après déduction des dépenses.

En particulier, la mise en œuvre de la politique de suppression de l'impôt forfaitaire entraînera le passage de millions de ménages d'entreprises du paiement de leurs impôts par le biais d'un forfait à d'autres méthodes de calcul. Concrètement, un grand nombre d'entre eux calculeront leurs impôts directement sur leur chiffre d'affaires.

Toutefois, cette méthode de calcul de l'impôt présente de nombreuses lacunes, pénalisant de nombreux contribuables, notamment les petites entreprises. Plus précisément, le délégué a indiqué que le seuil d'imposition actuel pour les ménages entrepreneurs est fixé à 200 millions de VND par an, indépendamment de la rentabilité de l'activité.

Selon les calculs, avec un taux de croissance annuel de l'économie de 8 %, le chiffre d'affaires d'un ménage d'affaires de 200 millions de VND ou plus n'équivaut qu'à un revenu de 16 millions de VND/an, ce qui signifie qu'un revenu de 1,33 million de VND/mois doit être imposé.

Par ailleurs, d'autres sujets sont soumis à un impôt sur le revenu personnel de 11 millions de VND/mois.

« Les petites entreprises qui doivent payer des impôts directement sur leur chiffre d'affaires sont désavantagées. Il est donc recommandé aux autorités de revoir le taux d'imposition et le seuil de chiffre d'affaires servant au calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, afin de créer un environnement commercial équitable permettant à tous les secteurs économiques de se développer ensemble », a déclaré le délégué Lam.

Il faut garantir l'équité pour les ménages d'entreprises

Le vice-président de la commission économique et financière de l'Assemblée nationale, Nguyen Van Chi, a également déclaré que le passage d'un impôt forfaitaire à un impôt calculé en fonction des recettes avec un seuil de 200 millions de VND par an était inapproprié et injuste.

En particulier, si on compare avec les salariés dont le seuil de déduction familiale a été relevé à 15,5 millions de VND par personne, et à plus de 6,2 millions de VND pour les personnes à charge, cela désavantagera les ménages d'entrepreneurs, car la charge fiscale sera certainement plus élevée que le taux d'imposition forfaitaire actuel.

Par conséquent, Mme Chi a suggéré que l'organisme chargé de la rédaction procède à une évaluation plus précise, car il n'existe pas de réelle égalité entre le secteur des ménages et des entreprises individuelles et le secteur salarié. Il conviendrait de calculer un ratio, par exemple en réduisant à la fois la taxe sur la valeur ajoutée et l'impôt sur le revenu des personnes physiques, afin de garantir que la charge fiscale reste au niveau actuel pour les ménages et les entreprises individuelles.

« En particulier, étant donné que l'impôt sur le revenu des particuliers était auparavant prélevé uniquement auprès des personnes à hauts revenus, mais qu'il est maintenant étendu pour inclure même les plus vulnérables, les petites entreprises, il convient d'y réfléchir à deux fois », a souligné Mme Chi.

Pour expliquer son point de vue, le ministre des Finances, Nguyen Van Thang, a déclaré que la gestion fiscale des entreprises à but lucratif est une question complexe et délicate, et que le recouvrement de l'impôt sur ces entreprises est resté stable pendant de nombreuses années. En particulier, la méthode de calcul de cet impôt n'a pratiquement pas évolué.

Auparavant, le calcul de l'impôt se faisait par un montant forfaitaire : l'entrepreneur déterminait le montant et payait en conséquence. Désormais, les entreprises doivent se baser sur leurs revenus déclarés afin de recouvrer d'importantes pertes fiscales, notamment dans les zones économiques développées.

« Récemment, grâce à l'utilisation des technologies de l'information, le montant des impôts perçus a augmenté de 64 %, passant d'un impôt forfaitaire à un impôt déclaré. La méthode de recouvrement reste la même, mais le niveau de recouvrement est bien meilleur qu'auparavant. Auparavant, nous devions payer 100 millions d'impôts, contre 200 millions aujourd'hui. On ne peut pas dire que nous compliquons la tâche des entreprises et des ménages », a déclaré M. Thang.

Partageant le point de vue selon lequel « on n’a pas peur de la pénurie, mais seulement de l’injustice », M. Thang a déclaré que cet ajustement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques vise à garantir un taux d’imposition équitable pour les salariés et les ménages d’entreprises.

En conséquence, M. Thang a affirmé que le ministère des Finances avait étudié et approuvé une partie de la mesure : les revenus supérieurs ou égaux à 201 millions de VND seront imposables. Toutefois, tenant compte des avis des délégués, le ministère s’efforcera d’appliquer un taux d’imposition initial plus avantageux pour les entreprises que celui des salariés.

Crainte d'une double imposition en cas d'instauration d'une taxe sur les transferts d'or

Les délégués de l'Assemblée nationale ont déclaré que l'imposition des revenus personnels issus des transactions sur l'or constitue une double imposition. – Photo : T. THIEP

Lors de la séance de discussion sur le projet de loi relatif à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié), qui comprend des dispositions sur la perception de l'impôt sur les lingots d'or, certains délégués ont déclaré qu'il s'agissait d'une question nouvelle, car aucun pays n'avait encore perçu d'impôt sur les lingots d'or dans la pratique internationale.

Cependant, le délégué Trinh Xuan An (Dong Nai) a déclaré que cette taxe est adaptée aux caractéristiques et aux particularités du Vietnam. En effet, il est très difficile de faire la distinction entre spéculation, investissement et épargne, malgré les nombreuses politiques mises en place pour encadrer la spéculation sur le marché. La réglementation de la taxation des lingots d'or contribuera à une véritable régulation du marché.

« On ne peut pas dire qu'économiser de l'argent signifie rester éveillé toute la nuit depuis 3 heures du matin pour s'inscrire afin d'acheter des lingots d'or, et ensuite, si vous ne pouvez pas acheter de lingots d'or, acheter des bagues sous blister. On ne peut pas économiser de l'argent comme ça, la spéculation apparaît, il faut donc des politiques de gestion appropriées et globales », a déclaré le délégué An.

En conséquence, les délégués ont convenu d'appliquer une taxe sur les lingots d'or et ont recommandé que le gouvernement ajuste le calendrier de perception des taxes sur le marché de l'or afin qu'il soit plus approprié et qu'il n'entraîne pas de double imposition, ce qui nuirait à l'épargne des particuliers.

Toutefois, le délégué Tran Kim Yen (Hô-Chi-Minh-Ville) a exprimé son inquiétude quant à la double imposition des transferts de lingots d'or. En effet, la plupart des gens considèrent l'or comme un actif accumulé grâce à l'épargne, en faisant des économies sur les dépenses quotidiennes et en mettant de côté des actifs pour faire face aux imprévus de la vie, tels que les funérailles, les mariages, les maladies, etc.

Sans compter que l'or acheté grâce à l'épargne est déjà exonéré d'impôt sur le revenu, mais que l'or revendu reste imposé. Par conséquent, Mme Yen a demandé : « S'agit-il d'une double imposition ? » et a affirmé que taxer l'épargne en or des particuliers n'a aucun sens humain ni aucune logique de gestion économique.

Le ministre Nguyen Van Thang a expliqué que la perception des taxes sur les transferts de lingots d'or avait fait l'objet d'un examen et d'une étude approfondis, basés sur la synthèse des avis des ministères, des administrations et des audits.

Le projet de loi charge le gouvernement de déterminer, en fonction de la situation du marché de l'or, le moment d'application des seuils de valeur et des seuils fiscaux, et d'ajuster les taux d'imposition en fonction de cette situation.

En revanche, selon M. Thang, l'impôt sur le revenu des personnes physiques relatif aux lingots d'or est fixé à 0,1 % de la valeur de chaque transaction. L'objectif principal de cette taxe est de réguler les transactions d'achat et de vente d'or afin d'éviter la spéculation et les pressions exercées sur le marché de l'or, notamment sur le marché des changes.

« Ce contenu représente l'une des nombreuses solutions que nous proposons pour stabiliser le marché de l'or. Le gouvernement examinera la question en temps voulu. Nous avons mené des recherches et il n'existe pas de double imposition », a déclaré M. Thang.

Il est nécessaire de reporter l'imposition afin de soutenir les entreprises après des catastrophes naturelles, des épidémies, etc.

Le délégué Nguyen Hoang Bao Tran (délégation de Hô-Chi-Minh-Ville) a déclaré que, dans le contexte des catastrophes naturelles et des épidémies auxquelles le Vietnam est confronté, la population, en particulier les agriculteurs et les petits commerçants, est très vulnérable et a du mal à se rétablir, mais que le projet de loi ne prévoit pas de mécanisme juridique solide pour exempter ou réduire les impôts lorsque les entreprises sont touchées par des catastrophes naturelles ou des épidémies.

Par conséquent, M. Tran a proposé d'instaurer un mécanisme d'exonération ou de réduction d'impôt sur le revenu des personnes physiques pendant au moins deux à trois ans. Lorsque le revenu imposable total, après déduction des charges, atteint un certain seuil, l'Assemblée nationale ou le gouvernement peuvent accorder une exonération ou une réduction d'impôt afin de permettre aux entreprises, aux ménages et aux petits commerçants de se redresser.

En conséquence, il est nécessaire de stipuler clairement les procédures et l'autorité compétente pour décider des exonérations et des réductions d'impôt sur la base de réglementations spécifiques et de prouver le préjudice subi par les ménages à activité commerciale afin de bénéficier d'un soutien approprié.

Parallèlement, les délégués ont également proposé de reporter l'application de certaines dispositions fiscales concernant les petites entreprises, comme l'exemption des seuils d'imposition, au moins jusqu'en 2028 afin de leur donner le temps de se redresser et de s'adapter aux nouvelles procédures. Cette mesure vise également à soutenir les groupes défavorisés et vulnérables, tels que les petits commerçants et les entreprises familiales.

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NGOC AN - TIEN LONG

Source : https://tuoitre.vn/doanh-thu-tu-200-trieu-nam-phai-chiu-thue-lo-ganh-nang-nop-thue-voi-ho-kinh-doanh-20251119214733893.htm