Projet de loi sur l'administration fiscale (modifié) : Réduction des délais et des coûts de mise en conformité

Le numéro d'identification personnel correspondra au code fiscal de la personne.

Présentant brièvement la proposition de loi sur l'administration fiscale (modifiée), le ministre des Finances, Nguyen Van Thang, a déclaré que le projet de loi comprend 9 chapitres et 53 articles, réglementant la gestion des impôts et autres recettes du budget de l'État.

En ce qui concerne les codes fiscaux (article 11), le projet de loi modifié stipule que le code fiscal d'un particulier, d'un ménage, d'un ménage d'affaires ou d'une entreprise individuelle est le numéro d'identification personnel d'un particulier, d'un chef de ménage, d'un chef de ménage d'affaires ou d'une entreprise individuelle délivré conformément aux dispositions de la loi sur l'identification.

Concernant la déclaration, le calcul et la déduction fiscales (article 12), le projet de loi ramène de 10 à 5 ans le délai pour une déclaration complémentaire. Il prévoit également que les contribuables ne sont pas autorisés à effectuer de déclarations complémentaires pendant ce délai, conformément à la demande écrite de l'administration fiscale leur enjoignant de ne pas procéder à de telles déclarations, en vertu de la loi relative à l'organisation des services d'enquête pénale. Le projet de loi charge le gouvernement de définir les cas où des déclarations complémentaires sont autorisées après que l'administration fiscale ou l'autorité compétente a notifié sa décision de contrôle. Par ailleurs, le projet de loi prévoit que, dans des cas exceptionnels, le gouvernement peut fixer la durée de la prolongation du délai de dépôt des déclarations fiscales.

Délégués présents à la réunion. Photo : Ho Long

Concernant la déclaration, le calcul et la déduction fiscale des entreprises individuelles et des travailleurs indépendants (article 13) : le projet de loi est modifié afin que ces entreprises déterminent elles-mêmes, en fonction de leur chiffre d’affaires annuel effectif issu de la production et de la vente de biens et de services, si elles sont imposables, non imposables ou soumises à l’impôt, conformément aux dispositions de la législation fiscale. Les entreprises individuelles et les travailleurs indépendants imposables doivent déclarer et calculer l’impôt correspondant à chaque type de taxe pour chaque période fiscale.

Parallèlement, il convient de compléter la réglementation prévoyant le versement de primes aux administrations fiscales lorsqu'elles perçoivent des recettes budgétaires supérieures aux prévisions annuelles fixées par l'Assemblée nationale, afin de compléter les revenus des fonctionnaires. Le gouvernement encadre l'attribution et l'utilisation de ces primes pour en garantir une utilisation appropriée et efficace.

Le vice-président de l'Assemblée nationale, Vu Hong Thanh, et les délégués présents à la réunion — Délégués présents à la réunion. Photo : Quang Khanh

Le projet de loi modifie et complète les principes de création, de gestion, d'utilisation et d'assujettissement aux factures électroniques, notamment en définissant clairement les responsabilités des contribuables, des acheteurs, des prestataires de services de facturation et des autorités fiscales en la matière. Il complète la réglementation relative aux programmes incitant les consommateurs à obtenir des factures lors de leurs achats de biens et de services et prévoit une prime pour les consommateurs signalant les entreprises qui n'émettent pas de factures électroniques. Cette prime est financée par une enveloppe budgétaire annuelle de l'État équivalente à 0,1 % des recettes totales de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) nationale de l'année précédente. Le gouvernement est chargé de fixer les délais d'émission des factures électroniques.

Le ministre a également déclaré que, dans le projet de loi sur l'administration fiscale (modifié) et le décret, la circulaire permettra de réduire de 96 procédures administratives (représentant 44 % du total de 219 procédures administratives fiscales) ; elle devrait simplifier et réduire les délais et les coûts de mise en conformité pour 63 procédures administratives, atteignant un taux de 28,8 %.

Envisagez de modifier les taux d'imposition afin d'éviter de créer une charge.

Dans le rapport de synthèse du rapport d'examen du projet de loi, le président de la commission économique et financière, Phan Van Mai, a déclaré que le projet de loi complète la réglementation selon laquelle, lorsque les autorités fiscales organisent la mise en œuvre du recouvrement budgétaire dépassant l'estimation fixée par l'Assemblée nationale, elles sont autorisées à allouer des fonds pour compléter le revenu des fonctionnaires, dans la limite d'une fois le montant du fonds de rémunération.

Président du Comité économique et financier, Phan Van Mai — Le président de la commission économique et financière, Phan Van Mai, a présenté le rapport de synthèse sur le rapport d'examen du projet de loi relatif à l'administration fiscale (modifié). Photo : Ho Long

Le Comité économique et financier estime nécessaire d'instaurer un régime de complément de revenus pour les agents du fisc, similaire à celui des inspecteurs, des fonctionnaires chargés de l'élaboration des lois et des agents des collectivités territoriales dotées de mécanismes spécifiques, d'autant plus que les agents du fisc et les fonctionnaires sont soumis à une forte pression en raison des nouvelles exigences en matière de gestion des recettes et de la restructuration en cours de l'administration. Cependant, l'intégration de cette disposition dans la loi ne dispose actuellement pas du soutien politique nécessaire, car les résolutions du Parti et de l'Assemblée nationale stipulent clairement la suppression des dépenses non salariales des agents et fonctionnaires, financées par le budget de l'État. En conséquence, le Comité recommande au Gouvernement de suivre scrupuleusement la recommandation de la Commission permanente de l'Assemblée nationale de consulter les autorités compétentes avant de soumettre le projet de loi à l'Assemblée nationale.

S’il existe un soutien politique suffisant, il convient de prévoir expressément dans la loi le régime de complément de revenu des agents du fisc, de manière appropriée et cohérente avec le régime appliqué aux autres organismes. Par ailleurs, ce mécanisme ne doit pas être conditionné au dépassement des recettes budgétaires, afin d’éviter la course aux objectifs de recettes lors de l’élaboration des prévisions, au détriment de la pérennité, de la stabilité et de la transparence.

Aperçu (Président du Comité économique et financier) — Vue de la réunion. Photo : Ho Long

Concernant la déclaration, le calcul et la déduction fiscale des entreprises individuelles et des travailleurs indépendants (article 13), le Comité économique et financier estime que le chiffre d'affaires déclaré sur la base des factures sera supérieur aux taux fixes actuellement appliqués. Par conséquent, la charge fiscale (taxe sur la valeur ajoutée et impôt sur le revenu des personnes physiques) des entreprises individuelles évoluera sensiblement si les taux de recouvrement restent inchangés.

Le Comité économique et financier recommande à l'Agence de rédaction de compléter les données d'évaluation d'impact relatives aux modifications des obligations fiscales des entreprises, des ménages et des particuliers. Si nécessaire (en cas de variation importante des recettes déclarées par rapport aux taux fixes actuels), il est recommandé d'envisager un ajustement des taux d'imposition (dans les textes législatifs) afin de ne pas alourdir excessivement la charge fiscale des personnes concernées, conformément à l'esprit de la résolution n° 68-NQ/TW du Bureau politique relative au développement économique privé et à l'objectif d'amélioration des conditions de vie des citoyens, au service du Parti et de l'État.

Délégués à la réunion — Délégués présents à la réunion. Photo : Quang Khanh

Concernant la facturation électronique, le Comité économique et financier estime nécessaire une politique encourageant son utilisation. Cependant, le projet de texte relatif à cette politique est incompatible avec les dispositions constitutionnelles exigeant l'estimation de toutes les recettes et dépenses du budget de l'État, ainsi qu'avec la loi budgétaire. Ce texte relevant des attributions budgétaires de l'État, les dispositions de la loi sur l'administration fiscale ne sont pas pertinentes. Face aux contraintes budgétaires croissantes, le Comité recommande de poursuivre la mise en œuvre de cette politique en utilisant les fonds alloués à la communication et au soutien des contribuables, comme cela a été fait récemment. Il prie le ministère des Finances de veiller à allouer des ressources suffisantes à ces fonds, en garantissant une utilisation transparente et efficace.

Source : https://daibieunhandan.vn/du-an-luat-quan-ly-thue-sua-doi-giam-thoi-gian-va-chi-phi-tuan-thu-10394274.html