« Mort » à l’impôt forfaitaire, obligeant toutes les entreprises à être transparentes et publiques

« Pas très doué en technologie, trop d'arnaques »

Dans la résolution 68 sur le développement économique privé récemment publiée par le Politburo , un point notable est l'exigence d'éliminer l'impôt forfaitaire pour les ménages d'affaires d'ici 2026 au plus tard.

Actuellement, le pays compte environ 3,6 millions de ménages d’entreprises sous gestion fiscale, dont près de 2 millions de ménages, soit 66 %, paient encore des impôts sous forme de sommes forfaitaires. En moyenne, au premier trimestre, chaque ménage a payé environ 672 000 VND par mois.

La nouvelle de la suppression de l’impôt forfaitaire a inquiété de nombreuses petites entreprises. Mme Nguyen Thi Ngoc Bich (district de Kim Thanh, Hai Duong ) a déclaré que sa famille vend des spécialités locales en ligne et dans son magasin à domicile, et qu'elle paie depuis de nombreuses années une taxe forfaitaire d'environ 1 million de VND par mois.

« Je n'ai pas de comptable et je ne suis pas familiarisée avec l'utilisation de machines, de logiciels ou la facturation. Si je dois investir dans une caisse enregistreuse, un logiciel, puis me connecter à des données électroniques, je crains que le coût ne dépasse mes capacités », a-t-elle confié.

Selon Mme Bich, pour les petits ménages comme le sien, maintenir une entreprise stable est déjà difficile, il y a maintenant des préoccupations supplémentaires concernant les coûts et les techniques s'ils doivent appliquer un modèle de gestion fiscale comme une entreprise.

De nombreux propriétaires d’entreprise ont exprimé leur inquiétude quant à la suppression de l’impôt forfaitaire (Photo : Nguyen Vy).

De même, M. Tran Quang Huyen, propriétaire d'un magasin de vélos de sport et de vélos électriques dans la ville de Tu Son (Bac Ninh), a également exprimé ses inquiétudes quant à la nécessité de passer du formulaire d'impôt forfaitaire. Il a déclaré qu'il était habitué à gérer des livres et des factures manuscrits, donc le passage à un système numérique le rendait hésitant. « Je ne suis pas très doué en technologie et il y a tellement d’arnaques en ligne de nos jours », a-t-il déclaré.

Un autre fait qui inquiète M. Huyen est que l'activité du magasin ne se limite pas à vendre des voitures neuves importées du constructeur, mais achète également des voitures aux clients, les répare et les remet à neuf pour les revendre. Il espère donc disposer prochainement d'instructions précises sur la manière de déclarer ces coûts d'intrants à déduire avant le calcul des impôts.

En outre, bien que les revenus des ventes de voitures puissent atteindre plusieurs milliards de VND par an, le bénéfice réel n'est pas élevé, a-t-il déclaré. Si l’impôt forfaitaire est supprimé, il craint que l’impôt à payer augmente plusieurs fois par rapport à avant. Il a déclaré qu'il devrait y avoir des instructions de calcul d'impôt appropriées pour les petites entreprises avec un chiffre d'affaires de 3 à 4 milliards de VND par an.

Le mécanisme de l’impôt forfaitaire révèle peu à peu de nombreuses limites.

Le Dr Ngo Minh Vu, professeur à l'Université d'économie de Ho Chi Minh-Ville (UEH), a déclaré que l'abolition du mécanisme d'impôt forfaitaire reflète l'orientation de réforme synchrone de l'État, visant à améliorer la capacité de gestion fiscale et à encourager les ménages d'affaires à fonctionner selon un modèle plus professionnel.

Dans le contexte d’une économie en forte transition vers la numérisation, le mécanisme de l’impôt forfaitaire était considéré comme une solution temporaire dans la période précédente. Ce mécanisme a progressivement révélé ses limites, notamment en matière d’équité et de transparence.

Dr. Ngo Minh Vu, professeur à l'Université d'économie de Hô-Chi-Minh-Ville (Photo : UEF).

Dans la pratique, l’impôt forfaitaire était un outil efficace lorsque la plupart des ménages d’entreprises n’étaient pas en mesure de déclarer entièrement leurs impôts et manquaient de moyens technologiques pour déterminer avec précision leurs obligations fiscales. Toutefois, à l’heure actuelle, où les infrastructures de paiement sans espèces et les outils de soutien à la gestion des recettes se développent fortement, le maintien d’un impôt forfaitaire n’est plus approprié.

Le Dr Nguyen Ngoc Tu, ancien directeur du Département général des impôts, ancien rédacteur en chef du magazine Tax, actuellement professeur à l'Université de commerce et de technologie de Hanoi, a déclaré que le pays compte environ 5 millions de ménages d'affaires, mais que seul un petit nombre déclare aux ménages d'affaires.

Selon lui, la limitation actuelle est qu'il n'existe pas de livres comptables, ce qui empêche l'agence de gestion d'appréhender clairement la situation réelle de l'entreprise. Il a estimé que la forme actuelle de l’impôt forfaitaire n’est pas pratique, qu’elle entraîne une perte de recettes budgétaires de l’État et même des conséquences négatives.

Selon M. Tu, si nous continuons à maintenir la forme d’impôt forfaitaire dans le contexte de la transition de l’ensemble du pays vers une économie numérique, cela créera un fossé. « Les entreprises disposent de factures et de documents, contrairement aux ménages. Cela nécessite une synchronisation et une interconnexion », a-t-il déclaré, ajoutant que le maintien du formulaire d'impôt forfaitaire est source d'inégalités sociales.

Le Politburo vise à supprimer l'impôt forfaitaire pour les ménages d'entreprises d'ici 2026 au plus tard. Selon M. Tu, l’impôt forfaitaire aurait dû être supprimé depuis longtemps. « Mais mieux vaut tard que jamais. L’abolition est nécessaire et objective », a-t-il déclaré.

Selon lui, lorsque l'impôt forfaitaire sera aboli, les ménages d'entreprises devront établir des factures, des documents, des livres comptables, etc. Le tableau économique sera alors transparent et la collecte des impôts sera plus précise et suffisante.

Il a déclaré que de nombreuses entreprises individuelles ont un grand potentiel mais paient très peu d’impôts. « Près de 2 millions de salariés non entrepreneurs paient un impôt sur le revenu pouvant atteindre 170 000 milliards de VND par an, soit 9 à 10 % du budget de l'État. Parallèlement, les ménages les plus importants ne paient que 25 000 à 26 000 milliards de VND par an », a-t-il cité à titre d'exemple.

Les experts affirment que le mécanisme de l'impôt forfaitaire crée des « failles » dans la gestion fiscale (Photo : Manh Quan).

Il estime que lorsque l’impôt forfaitaire sera éliminé, les ménages d’entreprises disposeront des conditions nécessaires pour gérer leurs finances et comprendre leurs données financières. L’élimination de l’impôt forfaitaire contribuera à refléter de manière plus honnête et plus complète les revenus réels des ménages d’entreprises.

Partageant le même point de vue, le Dr Ngo Minh Vu a commenté que l'ancien mécanisme fiscal est également considéré comme créant des inégalités entre les groupes d'entreprises. Alors que les entreprises formelles effectuent des déclarations complètes, un groupe de petites entreprises ayant des revenus importants bénéficient de taux d’imposition forfaitaires bas, ce qui entraîne une concurrence déloyale. Dans le même temps, cela crée également des « failles » dans la gestion fiscale et la prévention des pertes budgétaires.

Besoin d'une feuille de route de conversion adaptée

Les experts ont également déclaré que l'échéance de 2026 approchait et que l'élimination immédiate du formulaire d'impôt forfaitaire pour appliquer le nouveau formulaire se heurterait à de nombreuses difficultés.

M. Tu a proposé que l'État dispose de feuilles de route appropriées ainsi que de décrets et de circulaires d'orientation appropriés et de formes d'exonération et de réduction d'impôt pour les ménages d'entreprises contribuables qui appliquent des livres comptables et connaissent des augmentations soudaines de revenus. « L’État devrait même avoir des politiques pour encourager les entreprises qui réussissent, qui sont honnêtes et qui déclarent correctement, à mettre en œuvre les politiques du pays », a-t-il déclaré.

Selon cette personne, auparavant, 5 millions de ménages d'entreprises payaient principalement un impôt forfaitaire. Le changement ne peut pas être soudain. Il a suggéré que les grandes entreprises pourraient être classées selon les secteurs dans lesquels elles interviennent en premier et ceux dans lesquels elles interviennent plus tard. En particulier, au cours du processus de mise en œuvre, il est nécessaire de traiter rapidement les violations entre les industries et les ménages commerciaux.

Commerçants au marché de Binh Tay, HCMV (Photo : Nguyen Vy).

Selon M. Vu, d’un point de vue international, de nombreux pays présentent des caractéristiques économiques similaires à celles du Vietnam. Prenons l’exemple de l’Indonésie, qui a lancé très tôt une réforme fiscale pour le secteur des petites entreprises. Depuis 2018, l’Indonésie encourage les ménages d’entreprises à s’inscrire aux codes fiscaux, à déclarer et à payer leurs impôts par voie électronique, en leur fournissant une assistance technique et des incitations financières pour promouvoir cette transformation.

Pour le Vietnam, le processus de remplacement de l’impôt forfaitaire est considéré comme nécessitant une période de transition raisonnable. Les autorités doivent développer des mécanismes de soutien clairs, notamment des conseils techniques simples, des outils de déclaration conviviaux et des incitations économiques spécifiques pour encourager les ménages à changer de manière proactive. Parallèlement, la propagande, la formation et la diffusion des connaissances sur la déclaration fiscale sont également des facteurs indispensables.

À long terme, l’objectif est d’intégrer progressivement tous les ménages d’entreprises dans un système de gestion unifié, d’avoir leurs propres codes fiscaux et d’effectuer des déclarations périodiques via une plateforme électronique. Cependant, pour réussir à mettre en œuvre ce plan, il faut la participation synchrone des autorités fiscales, de la gestion du marché et des autorités locales, ainsi qu’une feuille de route claire et flexible.

Le matin du 20 mai, l'Assemblée nationale a examiné le projet de loi modifiant et complétant un certain nombre d'articles de la loi sur les entreprises. Le ministre des Finances, Nguyen Van Thang, a déclaré que la loi actuelle sur les entreprises ne s'applique qu'aux types d'entreprises tels que les sociétés à responsabilité limitée, les sociétés par actions et les entreprises privées, à l'exclusion des ménages professionnels.

Auparavant, en 2020, il y avait eu une proposition visant à inclure les ménages professionnels dans la loi, mais l’Assemblée nationale ne l’a pas adoptée car elle a été jugée incompatible avec la portée et le nom de la loi.

Selon le ministre, sur la base de la résolution 68 du Politburo sur le développement économique privé, cette agence étudie et propose d'élaborer une loi distincte sur les ménages d'entreprises individuelles. Cette loi vise à déterminer la base juridique, le modèle d’organisation et le fonctionnement de ce groupe économique.

Le ministère des Finances a également développé de nombreuses politiques pour encourager les ménages à se convertir aux modèles d’entreprise, telles que l’exonération de l’impôt sur les sociétés, le soutien à l’impôt foncier, la réduction des procédures de comptabilité, de travail et de déclaration fiscale.

À partir de 2026, la gestion des ménages d'entreprises évoluera vers la suppression de l'impôt forfaitaire, passant à une déclaration et un paiement des impôts basés sur les revenus réels, comme les entreprises, et devra émettre des factures à partir des caisses enregistreuses.

Le ministre Thang a souligné qu'avec les solutions existantes, les ménages d'affaires opérant sous le modèle d'entreprise bénéficieront de davantage d'incitations et d'avantages, espérant ainsi obtenir des résultats positifs dans les temps à venir.

Source : https://dantri.com.vn/kinh-doanh/khai-tu-thue-khoan-buoc-moi-nha-kinh-doanh-phai-minh-bach-cong-khai-20250521010959224.htm