Les entreprises devraient tirer parti des systèmes de recherche de factures pour minimiser les risques.

Les entreprises « se plaignent de difficultés »

La Direction générale des impôts a récemment demandé aux services fiscaux des provinces et des villes de se concentrer sur l'examen des factures émises par des entreprises à risque. Si des entreprises détectent l'utilisation de factures par des entreprises à risque, elles seront tenues d'en expliquer l'utilisation. En cas d'infractions constatées et de réglementations figurant dans les documents juridiques, les services fiscaux traiteront ou consolideront les documents et les transmettront à la police pour traitement.

Bien qu'il soit reconnu que les entreprises doivent clarifier l'utilisation des factures pour déduire/rembourser la TVA, calculer les charges liées à l'impôt sur les sociétés, etc., ce qui est indispensable à la gestion fiscale, l'explication des factures correspondantes représente une forte pression pour les entreprises. Comme l'ont indiqué certains comptables : « Nous ignorions que l'entreprise présentait des risques liés aux factures jusqu'à ce que l'administration fiscale nous envoie un document demandant des explications. »

Cette personne a expliqué que, lors de leurs transactions, les entreprises émettent toujours des factures, mais qu'au moment de leur légalisation, elles reçoivent une décision d'explication de l'administration fiscale, car l'entreprise émettrice de factures présente des risques liés à ces factures. En effet, lors de l'achat de marchandises, les entreprises ignorent les risques auxquels elles sont exposées. De plus, expliquer les factures est parfois très difficile, notamment pour les transactions dont la période d'achat et de vente est longue, et il est impossible de se souvenir des détails de chaque incident.

De nombreuses entreprises estiment que le secteur fiscal devrait disposer de solutions plus fondamentales pour empêcher les entreprises à risque d'émettre des factures, ou disposer de solutions d'alerte précoce pour les entreprises afin qu'elles n'aient pas à s'inquiéter de « recevoir des factures à risque ».

En effet, au cours de leurs opérations, les entreprises sont souvent confrontées à des risques liés aux factures. Concernant les factures de vente, elles peuvent être confrontées à des risques liés à des factures incorrectes, telles que : nom de client, nom de produit, quantité, prix unitaire, taxe incorrecte, etc. Les entreprises vendent des marchandises et émettent des factures conformément à la réglementation, mais celles qui achètent des marchandises pour une raison quelconque sont exposées à des risques liés aux factures ou à des taux de taxe incorrects. Concernant les factures d'achat, il peut y avoir des risques liés à la réception de factures d'entreprises présentant des risques liés aux factures ; à la réception de factures contenant des informations manquantes ou incorrectes ; ou à la réception de factures avec des taux de taxe incorrects.

Ces risques, s'ils ne sont pas détectés et rapidement résolus, auront des conséquences pour l'entreprise. Plus précisément, si les entreprises émettent ou reçoivent des factures d'achat comportant des informations manquantes ou erronées, s'ils ne sont pas détectés et corrigés rapidement, elles ne pourront plus justifier leurs activités d'achat. Les entreprises pourraient être tenues d'expliquer et de recalculer le chiffre d'affaires du vendeur, ou d'affecter les coûts des intrants et la TVA déductible des intrants de l'acheteur.

En cas d'achat ou de vente avec des entreprises présentant un risque de facturation, celles-ci doivent réunir les documents prouvant la réalité des opérations. L'entreprise acheteuse peut se voir exclure de ces factures ses dépenses et la TVA déductible. Si les entreprises ne mettent pas à jour leurs informations et ne comprennent pas rapidement les dispositions légales, cela entraînera une détermination erronée des taux d'imposition, ce qui entraînera des recouvrements supplémentaires, des pénalités ou une réduction de la TVA déductible.

Sensibiliser à l'utilisation des factures

Selon le responsable du Service provincial des impôts, auparavant, lors de l'utilisation de factures papier, les cas d'infractions intentionnelles liées aux factures n'étaient découverts que lors de contrôles et d'audits fiscaux. Aujourd'hui, grâce au système de facturation électronique, toutes les données des acheteurs et des vendeurs sont stockées et intégrées au système de données de l'organisme de gestion. Ainsi, les infractions liées aux factures sont facilement détectées et traitées conformément à la réglementation.

Afin de minimiser les risques liés à l'utilisation des factures par les entreprises, le service des impôts de Thua Thien Hue met en œuvre de nombreuses solutions pour les accompagner dans leur gestion et leur utilisation. D'une part, l'administration fiscale diffuse et diversifie régulièrement les guides destinés aux contribuables concernant l'utilisation et le traitement des factures à risque. D'autre part, elle renforce l'examen et le traitement des cas d'entreprises présentant des risques élevés lors de l'achat et de la vente de factures, tels que : la génération de revenus inattendus, l'émission de factures en grande quantité, hors de proportion avec l'ampleur des opérations, ou l'inadéquation du secteur d'activité selon l'enregistrement de l'entreprise…

L'administration fiscale a mis en place un système de gestion des risques liés aux factures, exigeant des entreprises présentant des risques fiscaux et de facturation élevés qu'elles expliquent et fournissent des documents prouvant leurs activités commerciales sur une base mensuelle et trimestrielle. En cas d'infractions portant sur des montants importants, les dossiers seront transmis à la police pour coordination et traitement conformément à la réglementation.

Mme Au Thi Nguyet Lien, chef du département de la propagande et de l'assistance aux contribuables du département provincial des impôts, a indiqué que les systèmes de facturation et d'impôt électroniques étaient actuellement déployés et constamment mis à jour par le département général des impôts afin de faciliter la consultation et l'utilisation des données par les contribuables et d'en garantir la transparence. Les entreprises doivent exploiter ce système pour examiner, rechercher des informations et effectuer des recoupements entre elles. Parallèlement, elles doivent améliorer leur compréhension du droit fiscal, s'approprier rapidement les nouvelles politiques fiscales et les appliquer de manière appropriée à leurs pratiques commerciales afin de garantir le respect des réglementations légales, et sensibiliser au respect des lois fiscales. Les entreprises doivent être conscientes des risques liés aux achats et aux ventes, à l'utilisation de factures illégales pour légaliser leurs dépenses et aux sanctions en cas de contrôle et d'inspection par les autorités fiscales. Il est essentiel de garantir la conservation intégrale des documents prouvant les achats et les ventes de biens et les prestations de services des entreprises.

Article et photos : Hoang Loan