הצעת חוק למס הכנסה אישי: יש לשים לב לבעלי הכנסה נמוכה-בינונית

עם הצעת החוק בנושא מס הכנסה אישי (מתוקן), יש לשקול היטב את מדיניות מס ההכנסה האישית ולחשב אותה לפני יישום בפועל, משום שהיא עלולה להשפיע רבות על עובדים עצמאיים ונשים בעלות הכנסה נמוכה-בינונית.

בבוקר ה-4 בנובמבר, הגישה הממשלה לאסיפה הלאומית טיוטת חוק בנושא מס הכנסה אישי (מתוקן), שהציעה להפחית את מספר מדרגות המס מ-7 ל-5, אך שיעור המס הגבוה ביותר יישאר על 35%. שיעור המס הנמוך ביותר של 5% חל על הכנסות של עד 10 מיליון וונד לחודש, בעוד שהשיעור הגבוה ביותר של 35% חל על בעלי הכנסות מעל 100 מיליון וונד לחודש, במקום הסף הנוכחי של 80 מיליון וונד.

הטיוטה מתקנת גם את גובה הניכוי המשפחתי בכיוון משמעותי. באופן ספציפי, גובה הניכוי עבור משלם המסים עצמו עולה מ-11 מיליון ל-15.5 מיליון דונג וייט לחודש, ועבור תלויים עולה מ-4.4 מיליון ל-6.2 מיליון דונג וייט לחודש. לפי חישוב זה, אדם יחיד עם הכנסה של 17 מיליון דונג וייט לחודש (לאחר ניכוי ביטוח חובה) לא יצטרך לשלם מס. אדם עם תלוי אחד והכנסה של 24 מיליון דונג וייט לחודש, או שני תלויים עם הכנסה של 31 מיליון דונג וייט לחודש לא יחייבו לשלם מס.

להתאים את עצמך למציאות

אחד הנושאים שנדונו היה מדיניות המס לנשים העובדות כפרילנסרים, מוכרות מקוונות או מטפלות. לדברי מומחים, נשים מהוות חלק גדול מהפעילויות הכלכליות הבלתי פורמליות ומהמסחר האלקטרוני, אך מתמודדות עם קשיים רבים בהצהרת מיסים ותשלום מסים עקב היעדר הנחיות ספציפיות וכלים מתאימים.

סקירה כללית של הפגישה. צילום: Quochoi.vn

הוספת תקנות ברורות יותר בטיוטת החוק בנוגע להכנסות מעסק אישי, לרבות אספקת מוצרים ושירותים דיגיטליים, נחשבת לצעד הכרחי להבטחת הוגנות מס בין המגזר המסורתי לכלכלה הדיגיטלית.

ראוי לציין כי שיעור המס על הכנסות מתוכן דיגיטלי, בידור, משחקים אלקטרוניים וכו' הותאם מ-2% ל-5%, דבר המשקף את המגמה של הרחבת מקורות ההכנסה בהקשר של פיתוח טכנולוגי מהיר. עם זאת, מומחים אומרים כי יש צורך לתמוך בעובדים עצמאיים, ובמיוחד נשים, בהצהרה ובמילוי חובות מס באמצעות פלטפורמות דיגיטליות או סוכני מס בעלי מוניטין.

יש להכיר בנטל הטיפול וליישם מנגנוני הפחתה מתאימים. דעות רבות בדיון טענו כי נשים עדיין נושאות ברוב האחריות לטיפול בילדים צעירים, קשישים או אנשים עם מוגבלויות, אך הדבר אינו מתועד בבירור במערכת המס.

לכן, החוק המתוקן צריך לשקול הוספת ניכוי מיוחד עבור אלו הנאלצים לשאת בחובות טיפול, כדי להבטיח שוויון מגדרי במדיניות המס.

לדברי גב' דו האי, מומחית למסים וחשבונאות, האופי הספציפי של מס הכנסה אישי אינו חל על אנשים בעלי הכנסה נמוכה, כך שהכנסה זו תהיה הוגנת לכל האזרחים, ותתרום לצמצום הפער בין המעמדות החברתיים.

"לדעתי האישית, יש לחשב בקפידה את מס ההכנסה האישי לפני הגשתו על מנת להבטיח הוגנות במס. בנוסף, על הרשויות לשים לב ולחקור מדיניות מועדפת יותר לנשים בעת חישוב מס הכנסה אישי ממשכורות ושכר, על מנת לספק תמיכה רבה יותר לקבוצת אנשים זו בשל אחריותם המיוחדת כלפי המשפחה והחברה", הוסיפה גב' חי.

עורכת הדין נגוין דאי פונג (לשכת עורכי הדין של הו צ'י מין סיטי) ציינה כי, לאור המאפיינים של נשים רבות שעושות עסקים מקוונים כיום, הן לרוב אלו שאין להן עבודה יציבה, נאלצות לעשות עסקים כדי לפרנס את משפחותיהן ולטפל בילדיהן. על פי טופס מס הכנסה אישי, שיעור המס הנמוך ביותר הוא 5%, שווה ערך ל-500,000 דונג וייטנאמי לחודש עבור הכנסה של 10 מיליון דונג וייטנאמי לחודש (120 מיליון דונג וייטנאמי לשנה). למרות שמדובר בשיעור מס נמוך בהשוואה לרמה הכללית במדינות, יש להכיר במציאות שהכנסה של 10 מיליון דונג וייטנאמי לחודש אינה מספיקה כיום כדי לכסות את הוצאות המחיה של המשפחה, במיוחד עבור משפחות העובדות בערים.

לכן, יש צורך לשקול הוספת שיעור מס מועדף לנשים שעושות עסקים מקוונים מהבית, כדי להגיב למצב הכלכלי הכללי הקשה, ובמקביל לתמוך בטיפול בילדים.

יש להגיש בקשה בהקדם, בשקיפות ובהגינות

אם יאושר על ידי האסיפה הלאומית בסוף מושב זה, החוק המתוקן בנושא מס הכנסה אישי צפוי להיכנס לתוקף החל מ-1 ביולי 2026. ההוראות בנוגע ליזמים פרטיים ולוח המס הפרוגרסיבי, כמו גם ניכוי המשפחה החדש, עשויות להיות מיושמות החל מ-1 בינואר 2026 על מנת לייצב את המדיניות. עם זאת, יש לבחון בקפידה את השינויים בלוח המס כדי להימנע מיצירת נטל חדש על קבוצות ההכנסה הבינונית והנמוכה, תוך הבטחת עקרון ההגינות בין סוגי ההכנסה.

התיקון לחוק מס הכנסה אישי הפעם אינו רק עדכון שיעורי המס ומדרגות המס, אלא גם הזדמנות לעצב מחדש מדיניות מס שוויונית, מודרנית וכוללנית יותר. בפרט, הכרה ותמיכה בקבוצות הכנסה גמישות - במיוחד נשים בכלכלה הדיגיטלית - יהיו צעד חשוב לקראת מערכת מס הוגנת, אנושית ובת קיימא.

נשים שמוכרות באינטרנט הן אלו שייפגעו הכי הרבה מחוק מס הכנסה אישי (מתוקן) אם יאושר.

גב' דו טי טאן פואנג ( האנוי ) אמרה כי הכנסתה החודשית הנוכחית היא כ-18 מיליון דונג וייטנאמי. לאחר ניכוי נסיבותיה המשפחתיות, היא עדיין חייבת במס הכנסה אישי.

מנקודת מבט עסקית, גב' נגוין טאן טאם, מנהלת עסק בהאנוי, אמרה כי המידע המסופק בטיוטת החוק בנושא מס הכנסה אישי (מתוקן) סביר ותואם את המציאות. כלכלת וייטנאם צמחה במהירות בשנים האחרונות, מה שהוביל להכנסות גבוהות עבור עובדים רבים. עם זאת, גם יוקר המחיה, הלימודים ושירותי הבריאות עלו, מה שגרם למשפחות רבות בעלות הכנסה ממוצעת ונמוכה לא להיות מסוגלות לשלם מס הכנסה אישי. לכן, החלטת הממשלה להעלות את סף מס ההכנסה האישי וכן להתאים את רמת הניכוי המשפחתי היא מתאימה לחלוטין, ויוצרת מוטיבציה רבה יותר לפיתוח חברתי.

"מנגנון תשלום מס ברור הוא לזהות בבירור מי משלם המסים וכמה לשלם בהתאם למציאות. על פי התקנות הכלליות של מדינות באיחוד האירופי, ארה"ב, ניו זילנד... בנוגע לעסקים מקוונים, מדינות אלו קובעות כי בעלי עסקים מקוונים חייבים לרשום את עסקיהם בפלטפורמות מסחר אלקטרוני או דרך אתרי מכירות מקוונים. ובעלי אתרים או בעלי פלטפורמות מסחר אלקטרוני חייבים לרשום את עסקיהם. וייטנאם יכולה להחיל את התקנות הכלליות הנ"ל על עסקים מקוונים, ובמקביל, החוק צריך לקבוע בבירור כי עסקים מקוונים צריכים לקבל אישור מבעל פלטפורמת המסחר האלקטרוני או בעל האתר", הוסיף עורך הדין נגוין דאי פונג.

בהקשר של כלכלה דיגיטלית המתפתחת במהירות, יותר ויותר נשים משתתפות בעסקים מקוונים, החל ממכירה דרך רשתות חברתיות ועד לבניית מותגים אישיים. זוהי מגמה חיובית, המדגימה את הרוח הדינמית, היצירתית והעצמאית כלכלית של נשים וייטנאמיות. עם זאת, ההתפתחות המהירה של צורה זו דורשת גם התאמה ושיפור של חוק מס הכנסה אישי כדי להבטיח הוגנות ולעודד פיתוח בר-קיימא של קבוצה מיוחדת זו.

מאסטר נגוין שואן טונג, סגן המזכיר הכללי של איגוד העסקים הקטנים והבינוניים של האנוי, אמר כי קודם כל, החוק צריך לכלול תקנות ברורות וגמישות יותר בקביעת ההכנסה החייבת במס עבור פעילויות עסקיות מקוונות. רוב הנשים שמוכרות באינטרנט מקימות עסקים קטנים ללא ספרי חשבונאות מתאימים, כך שהחלת שיעור מס קבוע או מדרגת הכנסה משותפת עלולה בקלות לגרום לאי שוויון בהשוואה לעסקים בקנה מידה גדול. מדיניות צריכה להתבסס על הכנסות בפועל, לעודד הצהרות כנות ולספק תמיכה טכנית וייעוץ מס לעסקים קטנים, במיוחד לנשים באזורים כפריים ומרוחקים.

בנוסף, יש צורך לפתח מנגנוני תמריצים מתאימים, כגון ניכויי מס לנשים עם ילדים צעירים, נשים רווקות או עסקים בבעלות נשים, כדי לעודד אותן לשמור על פעילויות כלכליות חוקיות. השילוב של הוגנות מס ומדיניות אנושית לא רק מסייע בהגדלת הכנסות התקציב, אלא גם מקדם שוויון מגדרי במגזר העסקים הדיגיטליים, ויוצר סביבה נוחה לנשים לפתח את יכולותיהן, לשפר את מעמדן ולתרום באופן חיובי יותר לכלכלה הלאומית.

מקור: https://phunuvietnam.vn/du-thao-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-can-chu-y-toi-toi-doi-tuong-thu-nhap-trung-binh-thap-20251106145136908.htm