האם עסקים כפופים לתשלומים נוספים בעת יישום חשבוניות אלקטרוניות?

גבו מיסים נוספים רק מעסקים שהצהירו הצהרות לא ישרות בעבר.

מר מאי סון - סגן מנהל מחלקת המסים ( משרד האוצר ) מסר לעיתונות כי לרשות המסים אין מדיניות גביית מיסים מתקופות קודמות עבור עסקים שעומדים בדרישות היטב. העובדה שההכנסות המוצהרות גדלו לאחר שימוש בחשבוניות אלקטרוניות אינה מהווה בסיס לגביית מיסים על ידי תעשיית המס.

לדוגמה, אם משק בית עסקי מתחיל להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות שנוצרות מקופות רושמות החל מיוני 2025 וההכנסות המוצהרות שלו עולות, רשות המס תתאים את המס לתשלום רק עבור התקופות הבאות (החל מיולי), בהתבסס על ההכנסות בפועל שנוצרו.

"אין שום גביית כספים עבור חודשים קודמים כמו מאי או החודשים הראשונים של השנה", אישר מר מאי סון.

לדברי סגן מנהל מחלקת המסים, גביית מס מתרחשת רק כאשר לרשות המס יש ראיות תקפות לכך שמשק הבית העסקי קיים פעילות עסקית אך לא הצהיר או הצהיר בחוסר יושר בעבר.

לדוגמה, משק בית עסקי רשום כחנות מכולת אך במציאות יש לו פעילויות מכירות מקוונות בפלטפורמות מסחר אלקטרוני עם הכנסות גדולות מאוד. כאשר רשות המסים סורקת ומאמתת את תזרים המזומנים בפועל מפעילויות אלו, יש לה בסיס משפטי מוצק לגבות את המס שהוחמצ בתקופות מס קודמות.

במקרים אלה, הגבייה נובעת מפעילויות עסקיות שלא הוכרזו בעבר, ולא עקב יישום חשבוניות אלקטרוניות אוטומטיות המגדילות את המכירות. נושא זה מחייב את פקידי המס להסביר בבירור את הסיבות למשק הבית העסקי אם הן כפופות לגביית כספים.

חשבוניות אלקטרוניות מביאות יתרונות רבים ותמיכה משמעותית לעסקים.

ראשי משרד המסים הדגישו גם כי חשבוניות אלקטרוניות הן מרכיב מרכזי בתהליך המודרניזציה של עבודת המס בווייטנאם, ומביאות יתרונות רבים ותמיכה משמעותית לעסקים.

בהתאם לסעיף 4, סעיף 13, חוזר 40/2021 של משרד האוצר בנושא מס ערך מוסף, מס הכנסה אישי וניהול מס עבור עסקים, משקי בית ועסקים פרטיים, אם ההכנסה החד פעמית משתנה ב-50% או יותר בהשוואה להכנסה החד פעמית, שיעור המס החד פעמי יותאם החל ממועד השינוי בשנת המס. לכן, בעת הנפקת חשבוניות אלקטרוניות, אם ההכנסה עולה או יורדת ב-50% או יותר, יתבצע התאמה בהתאם לעלייה או לירידה זו.

בנוסף, מערכת החשבוניות האלקטרוניות מאפשרת חישובים המבוססים על הכנסות בפועל בכל חודש.

לדוגמה, אם ההכנסות החודש הן 100 מיליון דונג וייטנאמי, בחודש הבא הן 120 מיליון דונג וייטנאמי, והחודש שאחריו קשה ורק 10 מיליון דונג וייטנאמי, החישוב יתבסס על נתונים אלה בפועל. זה נחשב ליתרון עדיף, המאפשר לעסקים לשלם מיסים רק כשהם מרוויחים.

לעומת זאת, עם מס חד פעמי, עסקים עדיין צריכים לשלם מס בשיעור קבוע בין אם הם מרוויחים ובין אם לאו. זה הופך חשבוניות אלקטרוניות לכלי שקוף והוגן יותר בקביעת חובות מס.

מגזר המסים מזהה חשבוניות אלקטרוניות כעמוד תווך בתהליך המודרניזציה של המס, המסייע למגזר המסים להסתגל למציאות ולתמוך טוב יותר בנישומים.

יחד עם יישומים אלקטרוניים אחרים, חשבוניות אלקטרוניות תרמו לשינוי, מעסקים שנאלצו לעמוד בתור במשרדי מס כדי להצהיר ולסלק מיסים, ליכולת לשבת בבית 24/7 ולבצע משימות כגון החזרי מס, הצהרות מס ותשלומי מס...

שימוש בחשבוניות אלקטרוניות יוצר סביבה עסקית נוחה והוגנת.

לדברי מר מאי סון, תהליך יישום החשבוניות האלקטרוניות והמערכת החדשה כולה דומה לבניית בית, בהתחלה יהיו קשיים ו"בלגן". עם זאת, כאשר זה יושלם, זה ייצור סביבה עסקית שקופה, נוחה והוגנת יותר לכולם.

משקי בית עסקיים עם הכנסה שנתית חוזית של מיליארד וונד ומעלה שמשלמים מיסים בשיטת הצהרה או חוזה, אך משתמשים בקופות רושמות בנקודות מכירה קמעונאיות של סחורות או מתן שירותים, יצטרכו לייצר חשבוניות אלקטרוניות ישירות מהקופה הרושמת, המחוברת לרשות המסים החל מ-1 ביוני 2025.

זהו אחד התכנים העיקריים של צו 70/2025, המתקן ומשלים מספר סעיפים בצו 123/2020 המסדיר חשבוניות ומסמכים, אשר פורסם זה עתה על ידי הממשלה ונחשב לצעד בלתי נמנע שיסייע למשקי בית עסקיים להפוך עסקאות לשקופות, להקל על הניהול וליצור תנאים להתרחבות השוק בעתיד.

על פי רשות המסים, בכל המדינה יש 37,576 משקי בית עסקיים הנדרשים ליישם חשבוניות אלקטרוניות המופקות מקופות רושמות, המהוות כ-1% מכלל 3.6 מיליון משקי בית עסקיים.

עם זאת, עסקים קטנים רבים שאינם כפופים אפילו לרגולציה בחרו להשעות זמנית את פעילותם עקב חששות או אי הבנות שכולם חייבים לפרוס טכנולוגיית קופה רושמת, מה שאומר שינוי תהליכים, הגדלת עלויות השקעה והיותם נתונים לפיקוח הדוק.

על פי נתונים ממחלקת המסים של אזור 2, במאי 2025, כאשר הרשויות הגבירו את ההכנות ליישום צו 70, 3,763 משקי בית עסקיים בהו צ'י מין סיטי הפסיקו לפעול או נסגרו.

עם זאת, רק ל-440 ממשקי בית אלה, המהווים 3.18%, יש הכנסות של מעל מיליארד דונג וייטנאמי והם נדרשים להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות המופקות מקופות רושמות. ממצא זה מראה שרוב משקי הבית שהפסיקו את פעילותם באופן זמני אינם נמנים עם הקבוצה הנדרשת להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות המופקות מקופות רושמות בהתאם לתקנות.

לעודד משקי בית לעבור למודלים של מיקרו-עסקים כדי ליהנות באופן מלא ממדיניות תמיכה.

מר מאי סון הצהיר כי מחלקת המסים שואפת לנהל באמצעות חשבוניות, אך למעשה היא מנהלת את תזרים המזומנים, כדי להבטיח שקיפות והגינות בכל פעילויות העסק, בין אם מדובר במיזם, משק בית או עסק פרטי.

במשקי בית עם חוזה, רשות המס קובעת את רמות ההכנסה והמס על בסיס חוקי מתחילת השנה, ורק לעתים רחוקות מקבלת תמיכה מדינית, משום שבמהות קיים "הסכם" בין שני הצדדים המבוסס על נתוני משק הבית ורשות המס, יחד עם מנגנון הערכה לקביעת רמות ההכנסה והמס.

שיעור מס זה מיושם במשך עשרות שנים ולא השתנה – גם כאשר עסקים משתמשים בחשבוניות אלקטרוניות, מדיניות התעריפים עבור כל ענף לא הותאמה. לכן, התמיכה קשה מאוד, משום שלא ניתן להחיל שיעור תמיכה קבוע. לכן, רשות המסים מעודדת משקי בית לעבור למודל המיקרו-עסקים כדי ליהנות באופן מלא ממדיניות התמיכה.

למעשה, תגובות אחרונות ממשקי בית עסקיים וסוכנויות עיתונות מראות כי יש צורך במערכת חשבונאית וניהול פשוטה ביותר עבור משקי בית עסקיים.

לכן, רשות המסים שואפת למערכת שבה עסקים צריכים להזין רק נתונים פשוטים כדי להפיק דוחות ותוצאות עסקיות באופן מיידי. השימוש בה אינו דורש הכשרה מיוחדת או שכירת רואה חשבון.

"נכון לעכשיו, רשות המסים מיישמת את התוכנית עם קבוצת משקי בית עסקיים עם הכנסות של מעל מיליארד דונג וייטנאמי לשנה. מתוך 100,000 משקי הבית הללו, יותר ממחציתם הצהירו והשתמשו בחשבוניות אלקטרוניות בעבר, כך שרק כ-37,000 משקי בית נמצאים בקבוצה המיושמת", אמר מר מאי סון.

בנוגע ליישום חשבוניות אלקטרוניות לעסקים עם הכנסות של מעל מיליארד וונד לשנה, אמר מר מאי סון כי כ-37 אלף פקידי מס פנו ישירות לכל משק בית עסקי ולכל יחידה, עבדו עם ספקי פתרונות טכנולוגיים ומצאו את הפתרונות המתאימים ביותר לתמיכה בעסקים להפעלת המערכת בצורה סבירה, למזער עלויות, להבטיח ייצור ופעילויות עסקיות תקינות, לצבור ולתמוך בעובדים.

נכון לעכשיו, רשות המסים חוקרת ומתייעצת לגבי התאמות מדיניות ליצירת תנאים נוחים למשקי בית עסקיים כדי שיוכלו להמיר את פעילותם למפעלים באופן פשוט ופחות מסורבל.

מכיוון שבמציאות במדינות רבות כבר אין צורה של "עסק ביתי", אלא ישנם מודלים עסקיים קטנים במיוחד - שיכולים להיות מפעלים פרטיים, עם חשבונאות נפרדת וברורה יותר. "זוהי פרקטיקה בינלאומית שאנו לומדים ליישם כראוי בהקשר של וייטנאם" - אמר מר מאי סון.

מין טראנג (סינתזה)

מקור: https://baophapluat.vn/ho-kinh-doanh-co-bi-truy-thu-khi-ap-dung-hoa-don-dien-tu-post552270.html