האם עסקים פרטיים יהיו כפופים לגביית מס רטרואקטיבית בעת יישום חשבוניות אלקטרוניות?

(PLVN) - בנוגע לחששות בנוגע לחובות מס עבור משקי בית עסקיים בעת שימוש בחשבוניות אלקטרוניות שנוצרו מקופות רושמות, ראש מחלקת המסים אישר כי רשויות המס יגבו רק מיסים שהושמטו או הודגשו בצורה לא ישרה מתקופות קודמות.

גביית מסים משוחררים תחול רק על משקי בית עסקיים שהצהירו הצהרות לא ישרות בעבר.

בראיון לעיתונות, הצהיר מר מאי סון, סגן מנהל מחלקת המסים ( משרד האוצר ), כי לרשויות המס אין מדיניות של גביית מיסים רטרואקטיבית מתקופות קודמות עבור עסקים העומדים בתקנות. העלייה בהכנסות המוצהרות לאחר שימוש בחשבוניות אלקטרוניות אינה מהווה בסיס לגביית מיסים חוזרים על ידי רשויות המס.

לדוגמה, אם עסק מתחיל להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות שנוצרו מקופה רושמת ביוני 2025 וההכנסות המוצהרות שלו עולות, רשויות המס יתאימו את המס לתשלום רק עבור תקופות עוקבות (מיולי ואילך), בהתבסס על ההכנסות בפועל שנוצרו.

"אין שום שאלה של גביית תשלומים רטרואקטיבית עבור חודשים קודמים כמו מאי או החודשים הראשונים של השנה", אישר מר מאי סון.

לדברי סגן מנהל מחלקת המסים, גביית מס מתרחשת רק כאשר לרשויות המס יש ראיות קונקרטיות לכך שמשק הבית העסקי עסק בפעילויות עסקיות אך לא הצהיר עליהן או מסר הצהרות כוזבות בעבר.

לדוגמה, עסק הרשום כחנות מכולת עשוי למעשה לבצע מכירות מקוונות בפלטפורמות מסחר אלקטרוני עם הכנסות משמעותיות. כאשר רשויות המס סורקות ומאמתות את תזרים המזומנים בפועל מפעילויות אלה, יש להן בסיס משפטי מוצק לגבות את המסים שהוזנחו בתקופות מס קודמות.

במקרים אלה, גביית המס הרטרואקטיבית נובעת מפעילויות עסקיות שלא הוכרזו בעבר, ולא משום שהשימוש האוטומטי בחשבוניות אלקטרוניות הגדיל את המכירות. נושא זה מחייב את פקידי המס להסביר בבירור את הסיבה לבעל העסק אם הוא כפוף לגביית מס רטרואקטיבית.

חשבוניות אלקטרוניות מציעות יתרונות רבים ומספקות תמיכה משמעותית לעסקים.

ראש מחלקת המסים הדגיש גם כי חשבוניות אלקטרוניות הן מרכיב מרכזי במודרניזציה של ניהול המס בווייטנאם, ומביאות יתרונות רבים ותמיכה משמעותית לעסקים.

בהתאם לסעיף 4, סעיף 13 בחוזר 40/2021 של משרד האוצר המנחה מס ערך מוסף, מס הכנסה אישי וניהול מס עבור עסקים, משקי בית ועסקים פרטיים, אם ההכנסה המשוערת משתנה ב-50% או יותר בהשוואה להכנסה המשוערת הקודמת, שיעור המס המשוער יותאם החל ממועד השינוי בשנת המס. לכן, בעת הנפקת חשבוניות אלקטרוניות, אם ההכנסה עולה או יורדת ב-50% או יותר, המס יותאם בהתאם.

בנוסף, מערכת החיוב האלקטרוני מאפשרת חישובים המבוססים על ההכנסות בפועל של כל חודש.

לדוגמה, אם ההכנסות הן 100 מיליון דונג וייט החודש, 120 מיליון דונג וייט בחודש הבא, ורק 10 מיליון דונג וייט בחודש שאחריו עקב קשיים, החישוב יתבסס על נתונים אלה בפועל. זה נחשב ליתרון משמעותי, המאפשר למשקי בית עסקיים לשלם מיסים רק כשהם מרוויחים.

לעומת זאת, עם מס חד פעמי, משקי בית עסקיים עדיין צריכים לשלם מס בשיעור קבוע בין אם הם מרוויחים ובין אם לאו. זה הופך חשבוניות אלקטרוניות לכלי שקוף והוגן יותר בקביעת חובות מס.

מגזר המס זיהה חשבוניות אלקטרוניות כעמוד תווך בתהליך המודרניזציה של המס, המסייע למגזר המס להסתגל למציאות ולתמוך טוב יותר בנישומים.

יחד עם יישומים אלקטרוניים אחרים, חשבוניות אלקטרוניות תרמו לשינוי, מעסקים שנאלצו לעמוד בתור במשרדי מס כדי להצהיר ולסלק מיסים, ליכולת לשבת בבית 24/7 ולבצע משימות כגון החזרי מס, הצהרות מס ותשלומי מס...

שימוש בחשבוניות אלקטרוניות יוצר סביבה עסקית נוחה והוגנת.

לדברי מר מאי סון, תהליך יישום החשבוניות האלקטרוניות והמערכת החדשה כולה דומה לבניית בית; בתחילה יהיו קשיים והרבה "בלגן". עם זאת, לאחר השלמת התהליך, הוא ייצור סביבה עסקית שקופה, נוחה והוגנת יותר עבור כולם.

עסקים משקי בית עם הכנסות שנתיות של מיליארד דונג וייטנאמי ומעלה, המשלמים מסים בשיטת ההצהרה או בשיטת הסכום החד פעמי, אך משתמשים בקופות רושמות בנקודות מכירה קמעונאיות או בספקי שירותים, יידרשו להפיק חשבוניות אלקטרוניות ישירות מקופות הרושמות, המחוברות לרשויות המס, החל מ-1 ביוני 2025.

זהו אחד התכנים העיקריים של צו 70/2025, אשר מתקן ומשלים כמה סעיפים של צו 123/2020 המסדיר חשבוניות ומסמכים, שפורסם לאחרונה על ידי הממשלה. זה נחשב לצעד הכרחי כדי לסייע למשקי בית עסקיים לבצע עסקאות בשקיפות, להקל על הניהול וליצור תנאים להתרחבות השוק בעתיד.

על פי רשויות המס, ישנם 37,576 משקי בית עסקיים ברחבי ארה"ב הנדרשים ליישם חשבוניות אלקטרוניות המופקות מקופות רושמות, המהוות כ-1% מכלל יותר מ-3.6 מיליון משקי בית עסקיים.

עם זאת, עסקים קטנים רבים, אפילו כאלה שאינם כפופים לרגולציה, בחרו להשעות זמנית את פעילותם עקב חששות או אי הבנות לפיהן כולם חייבים ליישם טכנולוגיית נקודות מכירה (POS), מה שמשמעותו שינוי תהליכים, הגדלת עלויות השקעה וכפיפה לפיקוח מחמיר יותר.

על פי נתונים מלשכת המס האזורית 2, במאי 2025, הזמן בו הרשויות הגבירו את ההכנות ליישום צו 70, 3,763 משקי בית עסקיים בהו צ'י מין סיטי הפסיקו את פעילותם או נסגרו.

עם זאת, רק ל-440 ממשקי בית אלה, המהווים 3.18%, היו הכנסות של יותר ממיליארד וונד ונדרשו להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות שנוצרו מקופות רושמות. ממצא זה מצביע על כך שרוב משקי הבית שהפסיקו זמנית את פעילותם העסקית לא היו בין אלה שנדרשו להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות שנוצרו מקופות רושמות בהתאם לתקנות.

לעודד משקי בית להפוך למיקרו-עסקים כדי ליהנות באופן מלא ממדיניות התמיכה.

מר מאי סון הבהיר כי מחלקת המסים שואפת לנהל באמצעות חשבוניות, אך במהות, מדובר בניהול תזרים מזומנים, על מנת להבטיח שקיפות והגינות בכל פעילויות העסק, בין אם על ידי ארגונים, עסקים משקי בית או בעלי עסקים פרטיים.

עבור משקי בית החייבים במס חד פעמי, רשויות המס קובעות את מס ההכנסה והמס החד פעמי על סמך עילות משפטיות מתחילת השנה. הם לעיתים רחוקות מקבלים תמיכה מדינית משום שלמעשה, כבר קיים "הסכם" בין שני הצדדים המבוסס על נתוני משק הבית ורשות המס, יחד עם מנגנון הערכה לקביעת מס ההכנסה והמס החד פעמי.

שיעור מס זה בתוקף במשך עשרות שנים ולא השתנה – גם כאשר עסקים משתמשים בחשבוניות אלקטרוניות, מדיניות שיעורי המס עבור כל ענף לא הותאמה. לכן, מתן תמיכה קשה מאוד משום שלא ניתן להחיל שיעור תמיכה קבוע. כתוצאה מכך, רשויות המס מעודדות עסקים לעבור למודלים של מיקרו-עסקים כדי ליהנות באופן מלא ממדיניות התמיכה.

משוב שנמסר לאחרונה מעסקים משקי בית ומהתקשורת מצביע על הצורך במערכת חשבונאית וניהול פשוטה ביותר עבור עסקים משקי בית.

לכן, רשויות המס נעות לעבר מערכת שבה משקי בית עסקיים צריכים להזין רק נתונים פשוטים כדי להפיק דוחות ותוצאות עסקיות באופן מיידי; השימוש בה אינו דורש הכשרה מיוחדת או שכירת רואי חשבון.

"נכון לעכשיו, רשויות המס מיישמות את התוכנית עבור משקי בית עסקיים עם הכנסות שנתיות העולות על מיליארד דונג וייטנאמי. מתוך כ-100,000 משקי בית אלה, יותר ממחציתם כבר הצהירו והשתמשו בחשבוניות אלקטרוניות, מה שנותר רק כ-37,000 משקי בית בקבוצה שעוברת כעת את התוכנית", אמר מר מאי סון.

בנוגע ליישום חשבוניות אלקטרוניות עבור משקי בית עסקיים עם הכנסות שנתיות העולות על מיליארד וונד, ציין מר מאי סון כי כ-37,000 פקידי מס ביקרו ישירות בכל משק בית עסקי ויחידה, ועבדו עם ספקי פתרונות טכנולוגיים כדי למצוא את הפתרונות המתאימים ביותר לתמיכה במשקי בית עסקיים בהפעלת המערכת ביעילות, מזעור עלויות, הבטחת ייצור ותפעול עסקי תקינים, יצירת הכנסה ותמיכת עובדים.

נכון לעכשיו, רשויות המס חוקרים ומייעצות לגבי התאמות מדיניות כדי להקל על המעבר של עסקים משקי בית לארגונים באופן פשוט ופחות מסורבל.

למעשה, במדינות רבות, מודל "העסק הביתי" כבר אינו קיים; במקום זאת, ישנם מודלים של מיקרו-ארגונים - שיכולים להיות מפעלים פרטיים עם מערכות חשבונאיות ברורות יותר משלהם. "זוהי פרקטיקה בינלאומית שאנו לומדים ממנה כדי להתאים אותה להקשר הווייטנאמי", אמר מר מאי סון.

מין טראנג (מורכב)

מקור: https://baophapluat.vn/ho-kinh-doanh-co-bi-truy-thu-khi-ap-dung-hoa-don-dien-tu-post552270.html